機關事業(yè)單位財務管理制度(編輯修改稿)
2024-11-04 07:58 本頁面
【文章內容簡介】 服務辦公室工作的原則，既要及時周到，又要精打細算，避免損失和浪費。辦公室全體人員要發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的 優(yōu)良傳統(tǒng)，愛護與珍惜國家財物，配合、支持管理人員做好 物品采購管理工作。物品采購、管理人員要認真履行崗位職責，嚴格遵守規(guī)章制度，廉潔自律、全心全意地做好服務工作。（二）采購方式，按照先審批后購買的原則，一律由辦公室安排專人負責采購。辦公室其他人員一律不得自行采購或在指定采購點簽字采購。 1000 元以內的，由分管副主任提出采購意見和建議，填寫“物品采購計劃單”，報分管后勤工作的分管領導審批后，再由分管領導負責分配由誰專門負責采購。四、賬務處理程序制度（一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。（二）會計賬簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬?？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。（三）單位的賬務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。（五）會計報表的種類和要求：對外報送的會計報表，月報：資產負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表；年報：資產負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內容完整、上報及時。五、會計內部牽制制度出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內。有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發(fā)應交印鑒保管人核對。會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。六、會計稽核制度（一）稽核工作的組織形式和分工本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核。稽核崗位直接由會計主管負責。（二）稽核工作的職責和權限審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。審查各項財務收支是否按財務制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。審核原始憑證是否合法，內容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正?；巳藛T要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。七、財產清查制度（一）財產清查包括固定資產清查以及債權債務的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發(fā)生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產的安全、完整。（二）債權債務的清查，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。半年內還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。（三）固定資產清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內審時進行資產核對。八、財務收支審批制度（一）本單位財務收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關人員審批制度。（二）實行“財務一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核后方可報銷。（三）各基層單位應當在部門預算限額內開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關部門批準同意，調整部門預算。（四）預算內、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領導辦公會議集體討論決定。以上制度自2016年 月 日起執(zhí)行。第三篇：機關事業(yè)單位財務管理制度機關事業(yè)單位財務管理制度為了規(guī)范和加強會計財務工作，充分發(fā)揮會計工作在財務管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合我縣單位實際情況和內部管理的需要，制定本制度。一、會計管理體系（一）單位領導人職責：單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。對認真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領導及時給予精神和物質獎勵。（二）會計主管職責：嚴格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。定期（季度、半、）對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協(xié)調、溝通工作。組織好財會人員的業(yè)務學習，提高財會人員業(yè)務水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質量。（三）會計部門與其它部門的關系：會計部門要經(jīng)常與業(yè)務部門溝通，及時為業(yè)務部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務后勤保障工作，為單位中心工作服務。按照上級有關精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關。業(yè)務部門領用支票，必須在五日內結賬。收到的支票必須在一日內交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。（四）各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復式記賬方式。二、會計人員的崗位責任制各單位設立財務室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。（一）會計主管的崗位責任制：宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律
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