外匯違規(guī)案件演講稿-外匯法規(guī)宣傳活動(dòng)(編輯修改稿)
2024-11-04 00:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 改革有關(guān)問題的通知?匯發(fā)〔2003〕120號(hào),29,第二十九頁，共七十六頁。,外匯(w224。ihu236。)管理 ★ 投資外匯風(fēng)險(xiǎn) ★ 外匯資金來源,30,第三十頁，共七十六頁。,違規(guī)(w233。i ɡuī)定性,?境外投資外匯管理方法?第十條“境外投資企業(yè)(qǐy232。)變更資本，其境內(nèi)投資者事先報(bào)經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)并報(bào)送外匯管理部門備案。〞,31,第三十一頁，共七十六頁。,違規(guī)行為的處分(chǔf232。n),?境外投資外匯管理方法?第十四條“違背本方法第九條、第十條規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重者，外匯管理部門(b249。m233。n)對(duì)境內(nèi)投資者可處以人民幣十萬元以下的罰款。〞,32,第三十二頁，共七十六頁。,四、境內(nèi)企業(yè)代境外公司(ɡōnɡ sī)支付境內(nèi)人民幣費(fèi)用，由境外公司(ɡōnɡ sī)向其歸還外匯——非法套匯。,33,第三十三頁，共七十六頁。,案 例,**國(guó)際物流〔珠?！撑c香港**是關(guān)聯(lián)企業(yè)，2004年間，該香港公司通過珠海公司代墊付其在境內(nèi)發(fā)生的人民幣費(fèi)用開支，雙方約定以固定匯率1港元：1.07元人民幣，由香港公司對(duì)珠海公司支付外匯，包括： 1〕代墊香港公司在廣州開展業(yè)務(wù)的有關(guān) 費(fèi)、交際餐費(fèi)、差旅費(fèi)、租金(zūjīn)等費(fèi)用； 2〕代香港公司墊付外籍員工工薪酬金收入個(gè)人所得稅； 3〕代香港公司墊付在境內(nèi)業(yè)務(wù)的公路貨物運(yùn)輸營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和提圍防護(hù)費(fèi)等稅款。,34,第三十四頁，共七十六頁。,違規(guī)定性(d236。ng x236。ng)及違規(guī)行為的處分,?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第四十條“有以下非法套匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)(jīguān)給予警告，強(qiáng)迫收兌，并處非法套匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：〔二〕以人民幣為別人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，由對(duì)方付給外匯的；……〞,35,第三十五頁，共七十六頁。,五、將收入的外匯資金截留(ji233。 li)在境外，用于對(duì)境外的支付。,36,第三十六頁，共七十六頁。,案例(224。n l236。)一,珠海某旅行社與香港一家旅游公司具有代理關(guān)系，委托其代收境外游客(y243。uk232。)在香港支付的入境游團(tuán)費(fèi)、訂房費(fèi)、租車費(fèi)等收入，同時(shí)委托其從收入的外匯中代支付國(guó)內(nèi)旅客出境游、訂機(jī)票和訂房等業(yè)務(wù)的境外費(fèi)用。,37,第三十七頁，共七十六頁。,案例(224。n l236。)二,珠海市某高爾夫俱樂部將2002年前在境外收取的會(huì)員費(fèi)存放在境外，一直沒有調(diào)回境內(nèi)，并通過“應(yīng)收帳款〞科目進(jìn)展核算(h233。 su224。n)，被我中心支局檢查發(fā)現(xiàn)。,38,第三十八頁，共七十六頁。,違規(guī)(w233。i ɡuī)問題,?中華人民共和國(guó)外匯(w224。ihu236。)管理?xiàng)l例?第九條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常工程外匯(w224。ihu236。)收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違背國(guó)家有關(guān)規(guī)定將外匯(w224。ihu236。)擅自存放在境外〞 。,39,第三十九頁，共七十六頁。,違規(guī)行為的定性(d236。ng x236。ng)及處分,?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第三十九條第一款“有以下逃匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令(z233。l236。ng)限期調(diào)回外匯，強(qiáng)迫收兌，并處逃匯金額30%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：〔一〕違背國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外的；……〞。,40,第四十頁，共七十六頁。,六、非法(fēifǎ)買賣外匯,41,第四十一頁，共七十六頁。,案例(224。n l236。),2004年6月3日， LH五金〔珠海〕〔臺(tái)資企業(yè)〕與珠海市民梁**商定以1港幣(gǎngb236。):1.061元人民幣的兌換比率，為該企業(yè)轉(zhuǎn)移100萬港元至LH國(guó)際〔關(guān)聯(lián)企業(yè)〕在臺(tái)北國(guó)際銀行澳門分行的賬戶中。,42,第四十二頁，共七十六頁。,6月4日上午，按照(224。nzh224。o)事先約定，澳門居民陳**在澳門將100萬港元先行匯入了LH國(guó)際在臺(tái)北國(guó)際銀行澳門分行的賬戶中；該公司經(jīng)確認(rèn)到帳后，將106.1萬元人民幣現(xiàn)金交給了梁**。當(dāng)梁**攜帶106.1萬元人民幣現(xiàn)金分開該企業(yè)時(shí)，被海關(guān)緝私部門偵查員當(dāng)場(chǎng)抓獲?！擦?*因涉及為走私分子轉(zhuǎn)移資金已被海關(guān)緝私部門立案?jìng)刹?。?43,第四十三頁，共七十六頁。,違規(guī)(w233。i ɡuī)問題,通過非法渠道轉(zhuǎn)移資金進(jìn)出境是一種違法行為(w233。i fǎ x237。nɡ w233。i)，反映出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)了不正常的現(xiàn)象，沒方法通過合法的途徑來解決。,44,第四十四頁，共七十六頁。,違規(guī)行為的處分(chǔf232。n),該企業(yè)與梁**的上述行為屬于私自買賣外匯(w224。ihu236。)的行為，外匯(w224。ihu236。)管理部門對(duì)雙方當(dāng)事人都要給以處分。 ?中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例?第四十六條“私自買賣外匯、變相買賣外匯或者倒買倒賣外匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，強(qiáng)迫收兌，沒收違法所得，并處違法外匯金額30%以上3倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。〞,45,第四十五頁，共七十六頁。,七、以經(jīng)常工程貿(mào)易(m224。oy236。)項(xiàng)下收匯的名義收入資本工程外匯,46,第四十六頁，共七十六頁。,案例(224。n l236。)一,2005
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