【文章內(nèi)容簡介】 ；（二）立卷材料排列一般順序是：：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； ：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序。對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進行排列；：按文件材料形成的時間順序； ：16（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。：一般在該項目審計完后3個月內(nèi)歸檔；審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；，應(yīng)采用適當?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。第三十條審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負責人批準，按期歸還。第三十一條 審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，審計部門提出申請經(jīng)審計部門所在單位領(lǐng)導批準方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：（一）永久保存。上級審計部門及本單位領(lǐng)導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料；（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級審計部門、集團公司領(lǐng)導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材料；基層審計部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。第八章 附則第三十二條第三十三條 本規(guī)定由集團公司審計委員會負責解釋。本規(guī)定自頒布之日起實施。第三篇：內(nèi)部審計制度***股份有限公司內(nèi)部審計制度目錄第一章 總則............................................................3 第二章 審計機構(gòu)設(shè)置及職責..............................................3 第三章 審計人員設(shè)置及職責..............................................4 第四章 審計權(quán)限和內(nèi)容..................................................5 第五章 審計程序........................................................10 第六章 獎勵和處罰......................................................14 第七章 附 則...........................................................15內(nèi)部審計制度（2011年修訂）第一章 總 則第一條為加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)或人員對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動運行的效率和效果等開展的評價活動。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第四條本制度適用于公司及控股、全資子公司。第二章 審計機構(gòu)設(shè)置及職責第五條公司董事會下設(shè)審計委員會。審計部對審計委員會負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。第六條審計部制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》，規(guī)范內(nèi)部審計程序；同時積極了解、參與公司的內(nèi)部控制建設(shè)。第七條審計委員會指導和監(jiān)督審計部工作，履行以下主要職責：（一）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每年向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。第八條審計部在公司董事會及審計會委員領(lǐng)導下開展內(nèi)部審計工作時，履行以下主要職責：（一）對公司以及控股、全資子公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對公司以及控股、全資子公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；（三）協(xié)助公司以及控股、全資子公司建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作發(fā)現(xiàn)的問題。第三章 審計人員設(shè)置及職責第九條審計部設(shè)有專職審計人員三名，其中，審計部負責人由審計委員會提名，董事會任免。審計部負責人沒有違紀違規(guī)或其他不符合任職條件的行為，不得隨意撤換。審計部人員應(yīng)有明確的崗位職責和權(quán)限。第十條審計人員應(yīng)當熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和公司以及控股、全資子公司的業(yè)務(wù)流程，具備必要的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和良好的職業(yè)道德，具有調(diào)查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達能力以及有效溝通的能力。審計部通過實施后續(xù)教育，保持和提高審計人員具備足夠的專業(yè)勝任能力。第十一條審計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的客觀性、獨立性和職業(yè)謹慎，應(yīng)當回避與被審計部門（單位）有利害關(guān)系的審計事項。第十二條審計人員應(yīng)當保持嚴謹?shù)穆殬I(yè)態(tài)度，保守審計過程中知悉的公司商業(yè)及技術(shù)秘密，并嚴格遵守《公司內(nèi)幕信息知情人登記和備案制度》。第四章 審計權(quán)限和內(nèi)容第十三條為保證審計部履行職責，公司賦予審計部具有以下主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計工作需要，要求被審計部門（單位）按時報送審計期間內(nèi)有關(guān)經(jīng)營管理資料，包括但不限于：被審計部門（單位）內(nèi)部管理制度、崗位職責與分工的書面文件；財務(wù)資料，包括會計賬簿、憑證、報表、開戶銀行對賬單等；相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等；各項資產(chǎn)證明、股權(quán)證明；各項債權(quán)的對方確認函；與客戶往來的重要文件；重要經(jīng)營決策文件（包括董事會、監(jiān)事會、股東大會的決議、記錄及公告文件等）；其他相關(guān)資料。必要時可自審計期間向前追溯或向后延遲。（二）根據(jù)審計工作需要，向相關(guān)部門或個人進行詢問；（三）檢查被審計部門（單位）信息系統(tǒng)，并獲取系統(tǒng)數(shù)據(jù)；（四）盤點實物資產(chǎn)和有價證券，必要時詢證外部單位；（五）制止嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動，并及時報告報董事會及審計委員會；（六）有權(quán)要求有關(guān)部門（單位）負責人在審計工作底稿上簽署意見及對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料；（七）監(jiān)督被審計部門（單位）執(zhí)行審計整改意見，追蹤其改進過程及結(jié)果；（八）董事會授予的其他權(quán)限。第十四條內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護。由于被審計部門（單位）或當事人隱瞞事實或提供虛假證明，造成審計結(jié)果與事實不符的，應(yīng)當追究被審計部門（單位）負責人或當事人的責任。第十五條審計部應(yīng)當以公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對上述環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價，主要包括：（一）財務(wù)報告。審核公司及控股、全資子公司財務(wù)報表和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性和合理性，了解和評價財務(wù)狀況，包括對業(yè)績快報和財務(wù)報告的審計，并在審計過程中重點關(guān)注以下內(nèi)容：是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。（二）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。根據(jù)國家法規(guī)和公司各項管理制度，審核公司及控股、全資子公司內(nèi)部控制制度是否健全，評價內(nèi)控制度是否合理，運作是否有效，并提出完善內(nèi)控制度的建議。（三）重大事項。審核、監(jiān)督和調(diào)查公司及控股、全資子公司經(jīng)營管理中的重大事項，包括但不限于對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露等事項：對外投資事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（3）是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；（4）涉及委托理財事項的，關(guān)注審批程序及權(quán)限、受托方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財進展情況；（5）涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部 控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人帳戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）。重大購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（2）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（3）購入資產(chǎn)的運營情況是否與預期一致；（4）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁和其他重大爭議事項。對外擔保事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（2）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（3）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；（4）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（5）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后，審計部及時進行審計，并在審計過程中重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；（2）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（3）獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（4）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任是否明確；（5）交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁和其他重大爭議事項；（6）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（7）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計和評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。審計部應(yīng)每季度對募集資金的存放與使用情況進行審計，重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）募集資金是否存放于董事會決定的專項帳戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽定三方監(jiān)管協(xié)議；（2）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；（3）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（4）發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。審計部對信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況進行審查和評價，在審計過程中重點關(guān)注以下內(nèi)容：（1）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股（全資）子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；（2）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（3）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責任；（4）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；（5）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（6）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。（四）專項事項。根據(jù)公司管理或其他特定要求進行特定目的的審計，包括建設(shè)項目預決算、離任（崗）經(jīng)濟責任、重大財務(wù)異常情況及其他重要經(jīng)營活動進行的專項審計，可根據(jù)各部門（單位）的具體情況進行不同側(cè)重點的審計。（五）董事會交辦的其他審計事項。第五章 審計程序第十六條審計工作計劃。審計部應(yīng)當在每個會計結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次內(nèi)部審計工作計劃。內(nèi)部審計工作計劃至少應(yīng)當包括：（一）對外投資、重大購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露等事項是審計工作計劃的必備內(nèi)容；（二）對、中期及季度財務(wù)報告和業(yè)績快報的審計；（三）對內(nèi)部控制制度審計和評估。第十七條審計方案，指審計