【文章內(nèi)容簡介】 9 第六章 專項支出財務(wù)報銷制度及流程................................................23 第七章 費用的控制與監(jiān)督....................................................................24第一章：總則第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)公司的實際情況，將報銷分為管理費用、財務(wù)費用、銷售費用,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷規(guī)定和報銷流程。第三條 費用審批權(quán)限為：財務(wù)總監(jiān)五仟元以下；公司總經(jīng)理五仟元至一萬元；董事長一萬元以上。本辦法“以內(nèi)”、“以下”含本數(shù)，“以外”、“以上”不含本數(shù)，第四條 本制度適用公司本部及下屬單位（會所、辦事處等）。第二章：財務(wù)費用報銷基本要求及流程第五條 報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)，若票據(jù)不合法，無論哪個高管簽字審批均無效。第六條 費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；第七條 單筆報銷總額超過5000元，需要提前一天通知財務(wù)備款。第八條 在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對部門負責(zé)人的考核，特殊情況需公司負責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。第九條：費用報銷基本流程：第十條 報銷時間的具體規(guī)定為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：1．公司財務(wù)部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務(wù)報銷。2．借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。第三章：管理費用報銷管理辦法第十一條 管理費用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，是期間費用的一種。管理費用包括管理人員工資、福利費、差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會議費、交通費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費。第十二條 差旅費的報銷管理，因辦理公務(wù)外出而發(fā)生的住宿費及火車，汽車，飛機等運輸交通費用，誤餐補貼等費用支出。，保證出差人員工作需要，調(diào)動出差人員的工作積極性；根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，參照總公司原來制度，結(jié)合目前實際情況，制定本辦法。第十三條 常駐地辦理公事，且當(dāng)天不能返回的，可領(lǐng)取伙食補助；當(dāng)天返回的，只能限額領(lǐng)取誤餐補貼。學(xué)習(xí)培訓(xùn)、會議等出差連續(xù)在一月以上者，只能領(lǐng)取誤餐補貼。第十四條 員工出差辦理及核準(zhǔn)程序一、出差前須填寫“出差審批單”，并按審批權(quán)限經(jīng)部門負責(zé)人簽字核準(zhǔn)，由公司人力資源部會簽，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。二、一般員工出差三天以內(nèi)的由部門負責(zé)人審批，三天以上至七天以內(nèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，七天以上的須經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、部門負責(zé)人出差1天以上的由公司分管領(lǐng)導(dǎo)核實報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。四、所有員工省外或國外出差，須經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。五、出差人根據(jù)出差審批單辦理借支差旅費。第十五條 出差人員的住宿費、伙食補貼實行限額補貼和憑據(jù)報銷的辦法。一、住宿費在規(guī)定限額內(nèi)憑票報銷。二、伙食補助和市內(nèi)交通費實行包干報銷辦法，按出差的實際天數(shù)報銷。第十六條 出差人員的住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)一、出差人員由接待單位免費接待或出差人員到家庭所在地出差，一律不得報銷住宿費；住宿親友家可減半獎勵住宿費用。二、工作人員出差住宿費標(biāo)準(zhǔn)：原則上住標(biāo)準(zhǔn)間，如二人同性別同一地點出差，兩人住一個標(biāo)準(zhǔn)間；總監(jiān)以上人員可住單間。（1）董事長、副董事長、總經(jīng)理無論哪個地區(qū)實報實銷。（2）副總經(jīng)理及子公司總經(jīng)理住宿在特殊地區(qū)每天400元，省會城市每天300元，地級城市每天260元，縣級城市每天200元，縣級以下地區(qū)每天160元。（3）部門經(jīng)理及項目經(jīng)理住宿在特殊地區(qū)每天300元，省會城市每天260元，地級城市每天200元，縣級城市每天160元，縣級以下地區(qū)每天130元。（4）高級職員、普通職員及其他住宿在特殊地區(qū)每天260元，省會城市每天200元，地級城市每天180元，縣級城市每天150元，縣級以下地區(qū)每天110元。三、出差人員因投標(biāo)需要及接待外部人員而突破住宿費標(biāo)準(zhǔn)的，可事先請示總經(jīng)理，事后憑票據(jù)實報實銷。四、公司安排到省內(nèi)外考察、培訓(xùn)、參加會議的人員，可按主辦單位的安排憑票報銷住宿費；如果會議主辦單位或培訓(xùn)單位已把住宿費含在會務(wù)費發(fā)票內(nèi)，會務(wù)費可以憑票報銷。第十七條 工作人員出差交通費開支標(biāo)準(zhǔn)一、出差人員乘坐飛機必須從嚴(yán)控制，原則上董事長、副董事長、總經(jīng)理長途坐飛機出差實報實銷，副總經(jīng)理及子公司總經(jīng)理長途坐飛機（經(jīng)濟艙）實報實銷，部門經(jīng)理、項目經(jīng)理、高級職員、普通職員及其他坐汽車或者火車硬臥，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑車票報銷。二、因路途較遠或任務(wù)緊急需乘坐飛機的，必須事先報經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律只能報銷相應(yīng)硬臥以下的火車票價或汽車票價。三、乘坐火車標(biāo)準(zhǔn)是：從當(dāng)晚20：00時至次日7:00時乘車6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購買同席臥鋪票，符合規(guī)定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%給予補助。在途期間連續(xù)乘坐火車、汽車、輪船超過12小時的憑票每滿12小時補貼30元。為鼓勵公司員工乘坐客車等交通工具，往返行程每天另行給予補助25元。四、工作人員前往其它地區(qū)出差，在出差期間，長途車船票憑據(jù)報銷。五、出差期間，出差人員每天補助市內(nèi)交通費：省內(nèi)25元，省外50元，包干使用，不再憑票據(jù)報銷出差目的地的市內(nèi)交通費。公司派車隨行的不計發(fā)市內(nèi)交通費。隨同出差的小車駕駛員不再報銷市內(nèi)交通費。第十八條 出差人員伙食補助報銷標(biāo)準(zhǔn)一、公司人員前往工地現(xiàn)場的，原則上在基層單位食堂就餐，未能在基層單位食堂就餐的，按按實際出差天數(shù)報銷誤餐補貼費。、副董事長、總經(jīng)理無論哪個地區(qū)實報實銷。，省會城市每天出差補貼80元，地級城市每天出差補貼60元，縣級城市每天出差補貼50元。，省會城市每天出差補助60元，地級城市每天出差補助50元，縣級城市每天出差補助45元。、普通職員及其他在特殊地區(qū)每天出差補助70元，省會城市每天出差補助50元，地級城市每天出差補助40元，縣級城市每天出差補助35元。二、出差人員的誤餐補貼按級別核定標(biāo)準(zhǔn)，分別為：董事長、副董事長、總經(jīng)理實報實銷；總監(jiān)及子公司總經(jīng)理50元；部門經(jīng)理及項目經(jīng)理40元；高級職員、普通職員及其他30元。幾個人一起到同一目的地出差的可合并由其中一人借支差旅費和辦理報銷手續(xù)，但須共同簽字。財務(wù)在審核時按相應(yīng)的人數(shù)及天數(shù)計算報銷數(shù)額。第十九條 出差人員到財務(wù)報銷費用時需同時提交出差審批單，赴外地學(xué)習(xí)、培訓(xùn)人員到財務(wù)報銷費用時同時提交相關(guān)文件或通知。第二十條 其他有關(guān)事項的規(guī)定一、工作人員趁出差期間探親、訪友的繞道車船費，按出差直線單程車船票計算報銷，多開支部分由個人負擔(dān)，不得報銷伙食補助、住宿費和市內(nèi)交通費。二、工作人員利用出差機會，因游覽或非工作需要參觀的一切費用由個人自理。三、出差人員不準(zhǔn)接受任何方式用公款進行的請客、送禮、游覽等安排。四、公司組織召開的會議，由辦公室作出會議預(yù)算，按照嚴(yán)格辦事、勤儉辦事的原則，報領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。五、鑒于出差人員已享受了伙食補助費，在出差期間不得再另外報銷餐費；出差人員若受單位領(lǐng)導(dǎo)指派陪同客人出差又據(jù)實報銷了餐費的，所有陪同人員不得再另外報銷伙食補助費。第二十一條 業(yè)務(wù)招待費的報銷管理：是指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費及因業(yè)務(wù)需要贈送的煙、酒等。：是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐費、娛樂費用；在公司食堂招待時發(fā)生的就餐費；因招待領(lǐng)用的酒水、飲料及香煙等。一、有利于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常開展；二、有利于拓寬公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍和領(lǐng)域；三、有利于溝通、改善、促進公司與各單位的正常交往；四、勤儉節(jié)約、杜絕浪費；五、事前報告、統(tǒng)一安排；六、杜絕自我招待；第二十二條 符合以上業(yè)務(wù)招待費支出原則的，應(yīng)報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)進行接待。第二十三條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批一、因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報主管財務(wù)副總批準(zhǔn)。二、業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由主管財務(wù)副總審批，方能付款報銷。三、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)主管財務(wù)副總審核