軟件生產企業(yè)增值稅即征即退未使用如何處理最終5篇(編輯修改稿)
2024-10-29 06:59 本頁面
【文章內容簡介】 提取不到企業(yè)的申請數(shù)據(jù)，不予受理。北京市國家稅務局增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明圖17 鼠標點擊界面上方的“退稅申請進度”，可以查詢退稅數(shù)據(jù)審批的處理結果（圖18），要求仔細閱讀退稅進度狀態(tài)說明。如果網上受理失敗，點“查看”，在打開界面中點“查看審批失敗原因”（圖19），可以查看錯誤原因。圖18北京市國家稅務局增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明圖19 鼠標點擊菜單“軟件退稅辦理”下面“打印申請表”，在界面中找到要打印的屬期，點“查看”進入圖18所示界面，查看數(shù)據(jù)準確無誤后，點界面中“打印此頁”進入打印預覽頁面，此時鼠標點擊頁面中“打印”按鈕就可以根據(jù)提示進行打印申請表。北京市國家稅務局增值稅軟件即征即退申請網上辦理操作說明圖110第三篇：增值稅即征即退的會計處理例：某軟件開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2012年3月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進生產材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。假設上月無留抵稅額，本月無其他與增值稅有關的經濟事項。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。應納稅額為6800017%13462007%=10200（元）。實際稅負為10200247。68000=15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔稅額=680003%=2040（元）。應退稅額為102002040=8160（元），即企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為2040元。會計處理
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