【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)現(xiàn)假發(fā)票、取得不合規(guī)的發(fā)票或者遇到拒絕開具發(fā)票的行為時，歡迎撥打地稅12366進行舉報，對舉報人的情況我們嚴格按照規(guī)定進行保密，經(jīng)調(diào)查屬實的，會按照政策規(guī)定給予舉報人一定的獎勵。4在飯店吃飯，飯店不給開發(fā)票或是開具的發(fā)票是假發(fā)票，怎么辦？答：請保存消費證據(jù)（如：加蓋飯店章的白條），撥打12366或是到當?shù)刂鞴艿囟悪C關(guān)的辦稅服務(wù)場所舉報。4對發(fā)票舉報案件的處罰和獎勵是如何規(guī)定的？ 答：（一）有以下行為之一的，每案處100元以上罰款，但最高不得高于10000元；給予舉報人10元至100元獎勵。擅自刮開發(fā)票兌獎區(qū)或密碼區(qū)覆蓋層的；損（撕）毀發(fā)票或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)的；填寫項目不齊全的；開具票物不符發(fā)票的。（二）有下列行為之一的，每案處應(yīng)開具發(fā)票金額或票面金額5倍以上的罰款，但最高不得高于10000元；給予舉報人不低于票面金額2倍的獎勵，但最高不得高于10000元；獎勵金額不足50元的，給予50元獎勵。應(yīng)開具而未開具發(fā)票的；使用假發(fā)票的；擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍開具發(fā)票的；開具作廢發(fā)票的；以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票的；上下聯(lián)項目內(nèi)容填寫不一致的；涂改發(fā)票的；回收、盜用發(fā)票的；1向他人提供發(fā)票或借用他人發(fā)票的；1未經(jīng)批準，拆本使用發(fā)票的；1未經(jīng)批準，跨規(guī)定使用區(qū)域開具發(fā)票的。（三）有下列行為之一的，每案處10000元以上罰款，但最高不得高于50000元；給予舉報人不低于罰款金額40%的獎勵。私自印制發(fā)票的；偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章，偽造、私造發(fā)票防偽專用品的；倒買倒賣發(fā)票的。其他發(fā)票違法、違規(guī)行為，按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定處罰，酌情給予舉報人獎勵。(四)同一舉報人一次性舉報數(shù)名納稅人，應(yīng)當按查實后的被舉報人的戶數(shù)作為案件數(shù)量分別予以獎勵。(五)同一納稅人分次實施同一種發(fā)票違法行為，被舉報經(jīng)檢查屬實后，應(yīng)當分別進行處罰，分別獎勵舉報人。被舉報人同一種發(fā)票違法行為是否為分次實施，由發(fā)票舉報查處機構(gòu)依法據(jù)實認定。（《＜山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票違法行為舉報和查處獎懲管理暫行辦法＞補充規(guī)定》魯財稅［2006］31號）4舉報人領(lǐng)取舉報獎金時應(yīng)注意哪些事項？答：舉報人領(lǐng)取獎金的時候，在《地稅發(fā)票違法案件舉報獎勵付款憑證》上簽名，同時注明身份證或者其他有效證件的號碼。舉報受理機構(gòu)經(jīng)核實后兌付獎金。舉報人應(yīng)自地稅機關(guān)通知之日起3個月內(nèi)領(lǐng)取獎金，超期的認為舉報人自動放棄。由于舉報人的原因地稅機關(guān)無法告知舉報人的，視為自行放棄。兩個或者兩個以上舉報人聯(lián)名舉報同一發(fā)票違法行為的，按一案進行獎勵，獎金由舉報第一署名者或者由第一署名者委托的其他署名者領(lǐng)取。4什么情況下不予兌獎？答：具有下列情況之一的不能兌獎：(1)收款單位、開票日期填寫不完整或經(jīng)過涂改的；(2)發(fā)票沒蓋開票單位 “財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”的；(3)空白發(fā)票或作廢發(fā)票；(4)兌獎前發(fā)票聯(lián)和兌獎聯(lián)撕開的（領(lǐng)購發(fā)票的經(jīng)營者除外）；(5)發(fā)票票面嚴重損壞，內(nèi)容不能辨認的；(6)稅務(wù)機關(guān)按有關(guān)規(guī)定認定不予兌獎的其他情形。(《山東省地方稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票即開即獎管理辦法》)4單位和個人開具發(fā)票時，應(yīng)注意哪些問題？答：單位和個人在開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。（《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第32條）4發(fā)票上蓋哪種章符合規(guī)定？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011第7號規(guī)定必須蓋“發(fā)票專用章”，不能用“財務(wù)章”代替，自2011年2月1日起啟用。新式發(fā)票專用章形狀為橢圓形，中間為稅號，稅號上方環(huán)排中文文字（單位名稱），稅號下橫排“發(fā)票專用章”文字，發(fā)票專用章下橫排號碼。舊式發(fā)票專用章在稅號的位置是“五角星”，可以使用至2011年12月31日。4發(fā)票保證金的收取范圍是怎樣規(guī)定的？答：發(fā)票保證金的收取條件及標準是這樣規(guī)定的：“稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過一萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。按期繳銷發(fā)票的，解除辦證人的擔保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任”。（《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第18條）優(yōu)惠政策4對下崗失業(yè)人員再就業(yè)有什么稅收優(yōu)惠？答：財稅[2010]84號規(guī)定：對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應(yīng)以上述扣減限額為限。本條所稱持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員是指：；、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；。高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。所稱持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員是指：1．國有企業(yè)下崗失業(yè)人員；2．國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員；3．國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)）下崗職工；4．享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員。本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時間。稅收優(yōu)惠政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策在2010年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。4對自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有什么稅收優(yōu)惠？答：(1)從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60 ％（含60 ％）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。(2)對從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。個體經(jīng)營是指雇工7人（含7人）以下的個體經(jīng)營行為，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬從事個體經(jīng)營凡雇工8人（含8人）以上的，無論其領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照是否注明為個體工商業(yè)戶，軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開辦的企業(yè)、城鎮(zhèn)退役士兵按照新辦的服務(wù)型企業(yè)的規(guī)定享受有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策。軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬的其他營業(yè)稅優(yōu)惠政策仍按原有規(guī)定執(zhí)行。本通知自2005年3月1日起執(zhí)行。50、對于城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有什么優(yōu)惠措施？答：對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵在《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部等部門關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見的通知》(國辦發(fā)[2004]10號)下發(fā)后從事下列行業(yè)的，可以享受如下稅收優(yōu)惠政策：（1）從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。（2）從事開發(fā)荒山、荒地、荒灘、荒水的，從有收入年度開始，3年內(nèi)免征農(nóng)業(yè)稅。（3）從事種植、養(yǎng)殖業(yè)的，其應(yīng)繳納的個人所得稅按照國家有關(guān)種植、養(yǎng)殖業(yè)個人所得稅的規(guī)定執(zhí)行。（4）從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的，按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定免征營業(yè)稅。5在鼓勵企業(yè)安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵方面，有哪些具體的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定？答：（1）對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征營業(yè)稅及其附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加。（2）對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的商業(yè)零售企業(yè)，當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅、教育費附加。對于新辦的從事商品零售兼營批發(fā)業(yè)務(wù)的商業(yè)零售企業(yè)，凡安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核，每吸納1名自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，每年可享受企業(yè)所得稅2000元定額稅收扣減優(yōu)惠。當年不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年繼續(xù)扣減，但結(jié)轉(zhuǎn)期不能超過兩年。自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵的范圍，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并與安置地民政部門簽訂《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》，領(lǐng)取((城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》的士官和義務(wù)兵。5殘疾人個人就業(yè)方面有哪些稅收優(yōu)惠政策？答：（1）對殘疾人本人為社會提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。（2）個人所得稅方面：殘疾、孤老人員和烈屬個人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，按每月（次）應(yīng)納稅款減征90%；個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得，按全年應(yīng)納稅額減征90%。對同一納稅人每月減征稅額最高不超過500元，或者全年減征稅額不超過6000元。5對享受稅收優(yōu)惠政策的殘疾人范圍如何界定？答：“殘疾人”，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。常見咨詢問題5納稅人在什么情況下，可以由稅務(wù)機關(guān)核定定額？答：有以下情況的，稅務(wù)局可以核定應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)賬的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)但未設(shè)賬的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的；（7）未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人。5從事銷售的個體工商戶如何繳納地稅。答：做買賣的個體戶主要繳：生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅，城建稅（7%、5%、1%）、教育費附加3%、地方教育附加2%和地方水利建設(shè)基金（2011年8月1日起開始實施）。賬目齊全，查帳征收；賬目不齊，核定征收。地稅征收機關(guān)根據(jù)您的經(jīng)營規(guī)模、從業(yè)人員、地理位置等因素，參照當?shù)赝袠I(yè)稅負水平合理核定稅款。由于城鄉(xiāng)經(jīng)營水平的不可比因素，目前市局并未制定全市統(tǒng)一的具體稅負標準。如果納稅人認為對其核定稅負過高，可向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)提供證明其真實收入水平的證明資料，提請稅務(wù)機關(guān)合理調(diào)整稅負。5我有一套閑置住房想交易，請問2011年對二手房交易相關(guān)稅費有何優(yōu)惠政策？答:根據(jù)財稅〔2011〕12號文件規(guī)定，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。（營業(yè)稅稅率5%）5個人出售居住用房如何納稅？答：（一）根據(jù)財稅〔2011〕12號文件規(guī)定，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。（二）《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）的規(guī)定，對轉(zhuǎn)讓住房收入計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)對其實行核定征稅。對納稅人住房的，以轉(zhuǎn)讓收入的1%核定應(yīng)納個人所得稅額。對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（三）根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）的規(guī)定，自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收印花稅和土地增值稅。5個人購買住房的時間如何確定？答：個人買住房的以取得的房產(chǎn)證上注明的時間或契稅完稅證明上注明的時間或購房發(fā)票上注明的時間，按照“孰先”的原則確定其購買房屋的時間；通過受贈、繼承、財產(chǎn)分割等非購買形式取得的住房對外銷售的，其購房時間按發(fā)生以上行為前的購房時間確定；購買公有住房的，以購房合同的生效時間，房款發(fā)票的開具日期或房產(chǎn)證上注明的時間，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。5房屋出租需要繳納哪些稅？答：房屋出租繳納稅款分以下四種情況。（一）個人出租非住房（商鋪、寫字間等）繳的稅有：房產(chǎn)稅：以租金收入12%計算繳納。（根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）營業(yè)稅：以租金收入的5%計算繳納。（根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）城市維護建設(shè)稅及教育費附加：以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不