【文章內(nèi)容簡介】 銀行購入時的原始成本作為記賬基礎(chǔ)，但在資產(chǎn)負債表 的附注中披露其市價。短期投資部分也可直接采用市價記賬，對證券投資科目分 析時必須考慮其市價波動情況。貸款是商業(yè)銀行最大的資產(chǎn)項目，一般占銀行總資產(chǎn)的一半或四分之三。銀行的承兌票據(jù)目前使用非常廣泛，它廣泛用于國際貿(mào)易融資、購買外匯甚 至支付國內(nèi)的貨物和農(nóng)產(chǎn)品的運輸和儲備等。固定資產(chǎn)一般產(chǎn)生以折舊支出形式出現(xiàn)的固定營業(yè)成本，這就產(chǎn)生了經(jīng)營杠 桿，即通過利用固定資產(chǎn)帶來的銀行收入增加比固定資產(chǎn)成本高，那么銀行即獲得經(jīng)營收益。其他資產(chǎn)包括銀行在子公司的投資、預(yù)付保險費等數(shù)量小、不足以單獨立戶 的項目。這些項目達到一定數(shù)量也可單獨立戶反映。銀行負債項目： 存款是銀行最主要的負債來源，存款即企業(yè)、家庭、政府對銀行的債權(quán)，這 部分有時占到全部資金來源的７０％～８０％。１４２商業(yè)銀行管理學(xué)習(xí)題集 非存款借貸是商業(yè)銀行除存款以外的又一重要資金來源。其他負債項目主要是銀行的各項雜項債務(wù)，包括遞延稅款、應(yīng)付未付項目以 及未結(jié)清的銀行承兌等。銀行資產(chǎn)負債表中的資本賬戶代表了銀行所有者（股東）對銀行的所有權(quán)部 分，是銀行資產(chǎn)和負債之差。？他們分別有什么用途？ 什么叫商業(yè)銀行的一級儲備和二級儲備？他們分別有什么用途？ 答：一級準備主要包括庫存現(xiàn)金、在央行的存款、同業(yè)存款及托收中的現(xiàn)金 等項目。一級準備之所以在銀行的資產(chǎn)分配中具有最高的優(yōu)先地位是因為它滿足 強制性的準備金需要、銀行日常支付和清算的需要和應(yīng)付意外的提存和意外信貸 需求。一級準備流動性很強，但盈利性很差或無盈利。銀行在第一準備金之外還會保有一部分較高流動性的資產(chǎn)，能隨時變現(xiàn)，以 應(yīng)付臨時性需要，如交易賬戶證券、同業(yè)拆出及回購協(xié)議下證券持有等，這些資 產(chǎn)通常被稱為二級準備。二級準備的收益性、流動性介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之 間，商業(yè)銀行持有二級準備的主要目的是在必要時出售這部分資產(chǎn)而獲取流動 性，并非由此取得利潤。？監(jiān)管的主要內(nèi)容有哪些？ 各國銀行為什么要對銀行業(yè)進行監(jiān)管？監(jiān)管的主要內(nèi)容有哪些？ 答：一國政府之所以要對銀行業(yè)實施監(jiān)管，其原因在于銀行業(yè)自有的經(jīng)營特 點。首先是為了保護儲戶的利益。儲戶和商業(yè)銀行之間存在著嚴重的信息不對 稱。如果銀行發(fā)生倒閉而使儲戶資金受到損失，社會和經(jīng)濟后果都是非常嚴重 的。因此，政府必須承擔(dān)保護儲戶利益的責(zé)任。其次，政府對銀行業(yè)實施監(jiān)管的 原因還在于銀行是信用貨幣的創(chuàng)造者。在信用經(jīng)濟的條件下，貨幣數(shù)量的多少與 經(jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)，一國經(jīng)濟增長率、失業(yè)率和通貨膨脹率都受到信用規(guī)模的影 響。最后，當(dāng)今世界各國的銀行業(yè)正在向綜合化、全能化的方向發(fā)展，世界經(jīng) 濟、金融全球化又使得銀行國際化進程加快。這些都對政府實施銀行業(yè)監(jiān)管提出 了新的課題，這也要求各國在銀行業(yè)監(jiān)管領(lǐng)域進一步加強合作。根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營特點，政府對銀行業(yè)的監(jiān)管要以謹慎監(jiān)管為原則，即著 名的“ＣＡＭＥＬ”原則。Ｃ（Ｃａｐｉｔａｌ）代表資本，Ａ（Ａｓｓｅｔ）代表資產(chǎn)，Ｍ（Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ）代表管理，Ｅ（Ｅａｒｎｉｎｇ）代表收益，Ｌ（Ｌｉｑｕｉｄ ｉｔｙ）代表清償能第二部分 參考答案１３９ 力。從各國政府對銀行業(yè)的監(jiān)管實踐來看，監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行監(jiān)管主要包括以 下具體內(nèi)容：（１）銀行業(yè)的準入；（２）銀行資本的充足性；（３）銀行的清償能 力；（４）銀行業(yè)務(wù)活動的范圍；（５）貸款的集中程度。 答：（１）存款波動。商業(yè)銀行的存款包括對公存款和儲蓄存款。一般來說，對公存款變化通過轉(zhuǎn)賬形式進行，如本行客戶對他行客戶付款，導(dǎo)致對公存款下 降，同時本行超額準備金流出；本行客戶收取他行客戶支付的款項，則會使本行 對公存款和超額準備金增加。個人儲蓄存款和部分對公存款的變化通過現(xiàn)金收支 表現(xiàn)。當(dāng)存款增加時，先使現(xiàn)金增加，當(dāng)銀行將現(xiàn)金交存中央銀行后，超額準備金增加；反之，存款下降，銀行現(xiàn)金支出增加，導(dǎo)致超額準備金減少。因此應(yīng)重 點分析導(dǎo)致存款下降的情況，因為只有此時才使超額準備金需要量增加。（２）貸款的發(fā)放與收回。貸款的發(fā)放與收回對超額準備金的影響主要取決于 貸款使用的范圍。如貸款的使用對象是本行開戶的企業(yè)，則本行在中央銀行的存 款不會發(fā)生變化；如貸款的使用對象是他行開戶的企業(yè)，或者本行開戶的企業(yè)取 得貸款后立即對外支付，則會減少本行在中央銀行的存款，從而使本行的超額準 備金下降。此時，銀行就需要準備足夠的超額準備金。同理，貸款的收回對超額 準備金的影響也因貸款對象的不同而有所不同。他行開戶的貸款企業(yè)歸還貸款 時，增加本行超額準備金，而本行開戶的貸款企業(yè)歸還貸款則不會影響超額準備 金的需要量。（３）其他因素對超額準備金需要量的影響。這些因素主要有：第一，向中央 銀行借款的因素。當(dāng)分析期內(nèi)銀行向中央銀行的借款數(shù)大于歸還中央銀行的借款 數(shù)時，商業(yè)銀行的超額準備金會上升；反之，其超額準備金數(shù)額就會下降。第 二，同業(yè)來往因素。若商業(yè)銀行在分析期中同業(yè)往來科目是應(yīng)付余額，則在這一 時期內(nèi)，該行要向他行歸還的拆入款大于應(yīng)該收回的拆出款，該行的超額準備金 下降；反之，如果同業(yè)往來科目為應(yīng)收余額，則該行的超額準備金就會上升。第 三，法定存款準備金因素。當(dāng)分析期內(nèi)需要調(diào)增法定存款準備金時，就會從超額 準備金中解繳法定準備金，從而減少超額準備金余額；而當(dāng)分析期內(nèi)調(diào)減法定存 款準備金時，調(diào)減的部分會增加商業(yè)銀行的超額準備金。第四，信貸資金調(diào)撥因 素。當(dāng)分析期內(nèi)需要調(diào)出信貸資金時，減少商業(yè)銀行的超額準備金；而當(dāng)可以調(diào) 入信貸資金時，就會增加超額準備金。第五，財政性存款因素。財政性存款的上 繳會減少商業(yè)銀行的超額準備金。？可分為哪幾類？ 銀行貸款如何分類？可分為哪幾類？ 答：（１）商業(yè)銀行貸款按期限分類可分為活期貸款、定期貸款和透支三類。（２）按銀行貸款的保障條件來分類，銀行貸款可以分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票 據(jù)貼現(xiàn)。（３）我國商業(yè)銀行的貸款按用途劃分，通常有兩種分類方法：①按照貸１７８商 業(yè)銀行管理學(xué)習(xí)題集 款對象的部門來分類，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費貸 款；②按照貸款的具體用途來劃分，分為流動資金貸款和固定資金貸款。（４）按 照貸款的質(zhì)量和風(fēng)險程度劃分，銀行貸款可以分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸 款、可疑貸款和損失貸款等五類。（５）按銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分，銀行貸 款可以分為自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。（６）銀行貸款按照其償還方式 的不同劃分，可以分為一次性償還和分期償還兩種方式。論述 ？ 因傷資產(chǎn)管理理論與負債管理理論各自強調(diào)的管理重心有什么差異？ 答：資產(chǎn)管理理論是一種保守消極的理論，它強調(diào)銀行經(jīng)營管理的重點是資 產(chǎn)業(yè)務(wù)，強調(diào)流動性為先的管理理論。其管理思想在２０世紀６０年代以前的１００ 多年里，對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展及商業(yè)銀行在金融業(yè)地位的鞏固起了重要作用。但是，２０世紀６０年代以后，經(jīng)濟金融環(huán)境發(fā)生了較大變化，資產(chǎn)管理理論相對 于銀行的經(jīng)營發(fā)展而言，就顯得相對落后了。此時，在金融創(chuàng)新的推動下，銀行經(jīng)營管理理論也發(fā)生了一次重大變革，負 債管理理論取代資產(chǎn)管理理論，成為指導(dǎo)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一種主要理論。負 債管理理論的出現(xiàn)標志著商業(yè)銀行在資金管理方法上的一大進步，擺脫了被動負 債的制約。以前銀行總是恪守“負債決定資產(chǎn)”，現(xiàn)在銀行可以對負債進行主動管理，可根據(jù)資產(chǎn)發(fā)展的需要來調(diào)整或組織負債，變成“資產(chǎn)決定負債”了，讓 負債去適應(yīng)或支持資產(chǎn)。負債管理使商業(yè)銀行降低了流動性資產(chǎn)儲備水平，擴大 了收益性資產(chǎn)，提高了資產(chǎn)的盈利能力。，商業(yè)銀行管理理論中，有哪些管理思想，它們各自強調(diào)哪些管理中心有分別有哪些特點? 有哪些管理思想，它們各自強調(diào)哪些管理中心有分別有哪些特點 ，商業(yè)銀行存在的理由是什么？負債方范式呢？ 從資產(chǎn)方范式看來，商業(yè)銀行存在的理由是什么？負債方范式呢？ 答：資產(chǎn)方范式的支持者們認為：銀行中介存在的本質(zhì)就在于，與私人投資 者直接監(jiān)控相比，一般貸款人將監(jiān)控任務(wù)交給銀行這種特殊的金融中介，常?？?以節(jié)約監(jiān)控成本。而負債方范式認為：為投資者的個人消費風(fēng)險提供流動性保障第二部分 參考答案１４７ 是銀行中介產(chǎn)生的根本原因。銀行中介的介入可以使投資者的資金不再局限于長 期投資項目，可以隨時獲得更高的提前消費的收益（Ｉ１＊＞Ｌ），從而通過在眾多 的存款人之間進行跨期的風(fēng)險分擔(dān)，也就為影響投資者的流動性偏好沖擊提供了 保險。、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論和預(yù)期收入理論，這三種主要的資產(chǎn)管理 商業(yè)貸款理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論和預(yù)期收入理論，這三種主要的資產(chǎn)管理 理論各有何優(yōu)點和不足？ 理論各有何優(yōu)點和不足？ 答：商業(yè)貸款理論第一次確定了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一些重要原則。首 先，資金運用受制于資金來源的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)，這一原則已成為商業(yè)銀行進行資金 運用所遵循的基本準則。其次，該理論強調(diào)銀行應(yīng)保持高度的流動性，以確保商 業(yè)銀行經(jīng)營的安全性，這為銀行降低經(jīng)營風(fēng)險提供了理論依據(jù)。這些思想對商業(yè) 銀行進行資金配置、穩(wěn)健經(jīng)營提供了理論基礎(chǔ)。然而，隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，商 業(yè)貸款理論的局限性逐漸顯露。首先，該理論忽視了活期存款也有相對穩(wěn)定的一 面，從而使銀行資金過多地集中在盈利性較差的短期自償性貸款上。其次，商業(yè) 貸款理論忽視了貸款要求的多樣性。最后，商業(yè)貸款理論忽視了貸款清償?shù)耐獠?條件。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論仍然強調(diào)商業(yè)銀行應(yīng)該考慮資金的性質(zhì)而保持高度的流動 性，但可以放寬資金運用的范圍。資金運用范圍的擴大，豐富了銀行的資產(chǎn)結(jié) 構(gòu)，突破了商業(yè)貸款理論對銀行資產(chǎn)運用的局限，使銀行在注重流動性的同時，擴大了資產(chǎn)組合的范圍。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論是銀行經(jīng)營管理理論的一大進步。在資產(chǎn) 轉(zhuǎn)移理論的鼓勵之下，加之當(dāng)時社會條件的變化，商業(yè)銀行資產(chǎn)組合中票據(jù)貼現(xiàn) 和短期國債的比重迅速增加。當(dāng)然，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論也有其不足之處。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理 論過分強調(diào)銀行通過運用可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)來保持流動性，限制了銀行高盈利資產(chǎn)的運 用。同時，可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)的變現(xiàn)能力會受市場環(huán)境的限制。預(yù)期收入理論為銀行拓展盈利性的新業(yè)務(wù)提供了理論依據(jù)。此外，預(yù)期收入 理論促使銀行家對保持流動性有了更