財(cái)經(jīng)法規(guī)教材重點(diǎn)[★](編輯修改稿)
2024-10-28 20:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅、土地使用稅、印花稅（已在管理費(fèi)用中扣除）、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 、罰款和被沒收財(cái)物的損失 在企業(yè)所得稅前扣除：消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加◆流轉(zhuǎn)稅增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅◆不得開具增值稅專用發(fā)票 、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù) 、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，不能開專用發(fā)票的◆必須持稅務(wù)登記證件 、免稅、退稅 、延期繳納稅款 、歇業(yè) ◆稅法三基本要素納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率◆稅種劃分地方稅：城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅 中央稅：消費(fèi)稅中央地方共享稅：增值稅◆罰款、應(yīng)收不收稅款：向納稅人追繳，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款，責(zé)令限期改正，并處200010000元的罰款；按日加收滯納稅款5%。的滯納金：追繳稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款◆累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率第四章 財(cái)政法規(guī)制度 ◆預(yù)算五個級別：中央預(yù)算，省級預(yù)算、地級市預(yù)算、縣級預(yù)算、鄉(xiāng)預(yù)算 組織程序：預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性預(yù)算收入：中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入◆財(cái)政國庫集中收付中心的主要職責(zé) ◆財(cái)政性資金預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金，與財(cái)政資金相配套的單位自籌資金 第五章 會計(jì)職業(yè)道德◆會計(jì)職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容 （形勢教育、品德教育）◆會計(jì)職業(yè)道德教育途徑（基礎(chǔ)性地位）（自我解剖、自重自省、自警自勵、自律慎獨(dú)/道德觀念、道德規(guī)范、道德警示）◆特征會計(jì)職業(yè)道德：強(qiáng)制性、廣泛社會性、相對穩(wěn)定性 職業(yè)道德：職業(yè)性、實(shí)踐性、繼承性、多樣性◆功能指導(dǎo)、評價(jià)、教化◆會計(jì)職業(yè)道德基本內(nèi)容愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會◆會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)◆道德的主要社會功能認(rèn)識、調(diào)節(jié)、教育、評價(jià)、平衡◆愛崗敬業(yè)的基本要求，樹立愛崗敬業(yè)的精神 ，敬重會計(jì)職業(yè) ，任勞任怨 ，一絲不茍 ，盡職盡責(zé)◆財(cái)政部門對會計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查 、聘用與會計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合第三篇：財(cái)經(jīng)法規(guī)重點(diǎn)第四章第四章 財(cái)政法律制度第一節(jié) 預(yù)算法律制度1）預(yù)算法律制度的構(gòu)成：《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共合國預(yù)算法實(shí)施條例》及其他關(guān)于預(yù)算管理的法律法規(guī)。2）國家預(yù)算的概念與作用國家預(yù)算的編制原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性。國家預(yù)算的作用：國家預(yù)算作為財(cái)政分配和宏觀調(diào)控的主要手段，具有分配、調(diào)控和監(jiān)督職能，主要包括三個方面（財(cái)力保證作用、調(diào)節(jié)制約作用、反映監(jiān)督作用）。國家預(yù)算的級次劃分。，包括中央，?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市），市（自治州），縣（不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)），鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）五級預(yù)算。國家預(yù)算的構(gòu)成：中央預(yù)算、地方預(yù)算、總預(yù)算、部門單位預(yù)算4）預(yù)算收入與預(yù)算支出預(yù)算收入①按來源劃分：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、專項(xiàng)收入、其他收入；②按歸屬劃分：中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入；注：中央預(yù)算收入（包括中央本級收入和地方按照規(guī)定向中央上解的收入）地方預(yù)算收入（包括地方本級收入和中央按照規(guī)定返還或補(bǔ)助地方的收入）預(yù)算支出①預(yù)算支出按內(nèi)容劃分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、（教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育）事業(yè)發(fā)展支出、國家管理費(fèi)用支出、國防支出、各項(xiàng)補(bǔ)貼支出、其他支出等；②按支出級次劃分：中央預(yù)算支出、地方預(yù)算支出注：中央預(yù)算支出（包括中央本級支出和中央返還或補(bǔ)助地方的支出）地方預(yù)算支出（包括地方本級支出和地方按照規(guī)定上解中央的支出）5）預(yù)算組織編序預(yù)算的編制①預(yù)算公歷1月1日至12月31日止②預(yù)算草案的編制依據(jù)：● 中央預(yù)算和地方各級政府預(yù)算，參照上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本收支預(yù)測進(jìn)行編制?！?各級政府編制預(yù)算草案的依據(jù)如下:法律、法規(guī)；國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策；本級政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍；上一預(yù)算執(zhí)行情況和本預(yù)算收支變化因素；上級政府對編制本預(yù)算草案的指示和要求；● 各部門、各單位編制預(yù)算草案的依據(jù)：法律、法規(guī)；本級政府的指示和要求以及本級政府財(cái)政部門的部署；本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃；本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)；本部門、本單位上一預(yù)算執(zhí)行情況和本預(yù)算收支變化因素；③預(yù)算草案的編制內(nèi)容：（1）中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括：① 本級預(yù)算收入和支出② 上一結(jié)余用于本安排的支出；③ 返還或者補(bǔ)助地方的支出；④ 地方上解的收入。（2）地方各級政府預(yù)算的編制內(nèi)容：① 本級預(yù)算收入和支出；② 上一結(jié)余用于本安排的支出；③ 上級返還或者補(bǔ)助的收入；④ 返還或者補(bǔ)助下級的支出；⑤ 上解上級的支出；⑥ 下級上解的收入。預(yù)算的審批：經(jīng)過人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算屬于法律文件，具有嚴(yán)肅的法律效力，非經(jīng)法定程序，不得改變。預(yù)算執(zhí)行：我國預(yù)算執(zhí)行主體包括各級政府及其財(cái)政部門、預(yù)算收入征收部門、國庫、各有關(guān)部門和各有關(guān)單位；預(yù)算征收：各級財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等；預(yù)算支出：各級財(cái)政部門；6)決算：決算是指各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果。7）預(yù)決算的監(jiān)督：是指包括立法機(jī)關(guān)、各級政府、財(cái)政部門、審計(jì)部門在內(nèi)的各監(jiān)督主體對中央和地方預(yù)算和決算所進(jìn)行的監(jiān)督；●全國人民代表大會及其常務(wù)委員會對中央和地方預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。●縣級以上地方各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對本級和下級政府預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督?！襦l(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。第二節(jié) 政府采購法律制度一、政府采購法律制度的構(gòu)成：由《中華人民共和國政府采購法》和 政府采購部門規(guī)章 及 政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章組成。二、政府采購的概念1）概念：政府采購是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。三、政府采購的原則（三公一信）：（保障）（核心）四、政府采購的功能節(jié)約財(cái)政支出，提高采購資金的使用效益；強(qiáng)化宏觀調(diào)控；活躍市場經(jīng)濟(jì)；推進(jìn)反腐倡廉；保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)；五、政府采購的執(zhí)行模式：我國政府采購實(shí)行集中采購和分散采購相結(jié)合的執(zhí)行模式。1）集中采購：是指由政府采購的集中采購機(jī)構(gòu)依據(jù)政府制定的集中采購目錄，受有關(guān)采購人的委托，按照公開、公平、公正的采購原則，以及必須采取的市場競爭機(jī)制和一系列專門操作規(guī)程進(jìn)行的統(tǒng)一采購；利：① 能形成批量，取得規(guī)模效益；② 減少重復(fù)采購，降低采購成本；③ 統(tǒng)一策劃，統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配置標(biāo)準(zhǔn)，便于維修和管理；④ 容易培養(yǎng)一支專業(yè)化采購隊(duì)伍，保證采購質(zhì)量；⑤ 方
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