幼兒園財務(wù)管理制度細則(編輯修改稿)
2025-10-28 19:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應(yīng)每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應(yīng)及時查明原因，專項報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。3．應(yīng)收、應(yīng)付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領(lǐng)用要有記錄，賬實要相符。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、幼兒園在進行財產(chǎn)清查時，要在幼兒園領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負責(zé)，組織相關(guān)人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。幼兒園財產(chǎn)管理制度一、采購制度采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。購物申請單須有申請人、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。二、驗收入庫制度1．財產(chǎn)管理員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。3．根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)校財產(chǎn)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。三、造冊登記制度學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責(zé)。財產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。登記賬冊的物品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。按時完成上級部門布置的各種報表。四、領(lǐng)用、借用及賠償制度倉庫存放物品，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。6．每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。7．人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。8．歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。五、財產(chǎn)報廢制度1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3．報廢單要學(xué)校負責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。八、賬務(wù)處理程序制度，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。，記賬必須及時，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，月末對未達賬，應(yīng)查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。，真實、正確、及時地編制好各類報表。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。會計工作交接制度“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、其他會計資料和物品，實物等內(nèi)容。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行操作確認。，會計人員應(yīng)會同有關(guān)人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進行。，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交。會計檔案管理制度，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，幼兒園必須切實地把會計檔案管好。、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，
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