【文章內(nèi)容簡介】 項目檔案。第六條評審機構可運用多種評審方法對項目進行全面評審。第三章 項目預算評審第七條項目預算評審包括對項目建設程序、建筑安裝工程預算、設備投資預算、待攤投資預算和其他投資預算等的評審。第八條項目預算應由項目建設單位提供，項目建設單位委托其他單位編制項目預算的，由項目單位確認后報送評審機構進行評審。項目建設單位沒有編制項目預算的，評審機構應督促項目建設單位盡快編制。第九條項目建設程序評審包括對項目立項、項目可行性研究報告、項目初步設計概算、項目征地拆遷及開工報告等批準文件的程序性評審。第十條建筑安裝工程預算評審包括對工程量計算、預算定額選用、取費及材料價格等進行評審。(一)工程量計算的評審包括：1．審查施工圖工程量計算規(guī)則的選用是否正確；2．審查工程量的計算是否存在重復計算現(xiàn)象；3．審查工程量匯總計算是否正確；4．審查施工圖設計中是否存在擅自擴大建設規(guī)模、提高建設標準等現(xiàn)象。(二)定額套用、取費和材料價格的評審包括：1．審查是否存在高套、錯套定額現(xiàn)象；2．審查是否按照有關規(guī)定計取工程間接費用及稅金；3．審查材料價格的計取是否正確。第十一條設備投資預算評審，主要對設備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進行評審。第十二條待攤投資預算和其他投資預算的評審，主要對項目預算中除建筑安裝工程預算、設備投資預算之外的項目預算投資進行評審，評審內(nèi)容包括：(一)建設單位管理費、勘察設計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招投標費、貸款利息等待攤投資預算，按國家規(guī)定的標準和范圍等進行評審；對土地使用權費用預算進行評審時，應在核定用地數(shù)量的基礎上，區(qū)別土地使用權的不同取得方式進行評審；(二)其他投資的評審，主要評審項目建設單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構成基本建設實際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。第十三條部分項目發(fā)生的特殊費用，應視項目建設的具體情況和有關部門的批復意見進行評審。第十四條對已招投標或已簽訂相關合同的項目進行預算評審時，應對招投標文件、過程和相關合同的合法性進行評審，并據(jù)此核定項目預算。對已開工的項目進行預算評審時，應對截止評審日的項目建設實施情況，分別按已完、在建和未建工程進行評審。第十五條預算評審時需要對項目投資細化、分類的；按財政細化基本建設投資項目預算的有關規(guī)定進行評審。第十六條對建設項目概算的評審，參照本章有關條款進行評審。第四章 項目竣工決算評審第十七條項目竣工決算評審包括對項目建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項目建設程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財務管理及會計核算情況、概(預)算執(zhí)行情況和竣工財務決算報表的評審。第十八條項目竣工決算應由項目建設單位編制，項目建設單位委托其他單位編制的項目竣工決算，由項目建設單位確認后報送評審機構進行評審。項目建設單位沒有編制項目竣工決算的，評審機構可督促項目建設單位進行編制。評審機構應要求項目建設單位提供工程竣工圖、工程竣工結算資料，竣工財務決算報告、監(jiān)理單位的監(jiān)理報告和決算評審所需其他有關資料。第十九條項目建設程序評審，主要包括對項目立項、可行性研究報告、初步設計等程序性內(nèi)容的審批情況進行評審。若項目已按本規(guī)程相關規(guī)定進行預算評審的，則評審其調(diào)整的部分。第二十條項目建設組織管理情況的評審，主要審查項目建設是否符合項目法人制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設管理制度的要求；項目是否辦理開工許可證；項目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級相適應；項目施工單位的施工組織設計方案是否合理等。第二十一條項目資金到位和使用情況的評審，主要評審項目資金管理是否執(zhí)行國家有關規(guī)章制度，具體包括：(一)建設項目資金審查。主要審查各項資金的到位情況，是否與工程建設進度相適應，項目資本金是否到位并由中國注冊會計師驗資出具驗資報告；(二)審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設資金等問題；(三)實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定進行招標和資金支付；(四)有基建收入或結余資金的建設項目，應審查其收入或結余資金是否按照基本建設財務制度的有關規(guī)定進行處理；(五)審查竣工決算日建設資金賬戶實際資金余額。第二十二條建筑安裝工程投資評審的主要內(nèi)容：(一)審查建安工程投資各單項工程的結算是否正確；(二)審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細核算是否符合要求；(三)審查各明細賬相對應的工程結算其預付工程款、預付備料款、庫存材料、應付工程款等以及各明細科目的組成內(nèi)容是否真實、準確、完整；(四)審查工程結算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預留了質(zhì)量保證金；(五)對建安工程投資評審時還應審查以下內(nèi)容：1．審查項目單位是否編制有關工程款的支付計劃并嚴格執(zhí)行(已招標的項目是否按合同支付工程款)；2．審查預付工程款和預付備料款的抵扣是否準確(項目竣工后預付工程款和預付備料款應無余額)；3．對有甲供材料的項目，應審查甲供材料的結算是否準確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；4．審查項目建設單位代墊款項是否在工程結算中扣回。第二十三條設備投資支出評審的內(nèi)容：(一)設備采購過程評審1．項目單位對設備的采購是否有相應的控制制度并按照執(zhí)行；2．限額以上設備的采購是否進行招投標；3．設備采購的品種、規(guī)格是否與初步設計相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標準現(xiàn)象；4．設備入庫、保管、出庫是否建立相應的內(nèi)部管理制度并按照執(zhí)行。(二)設備采購成本和各項費用的評審1．設備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規(guī)定計入成本；2．設備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項費用，是否包括在設備采購合同內(nèi)，進口設備各項費用是否列入設備購置成本。(三)設備投資支出核算的評審1．設備投資支出是否按單項工程和設備的類別、品名、規(guī)格等進行明細核算；2．與設備投資支出相關的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫存設備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設財務會計制度；3．列入房屋建筑物的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。第二十四條待攤投資評審，主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規(guī)定標準控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進行評審。第二十五條其他投資支出主要評審房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實、合法。第二十六條其他相關事項評審的內(nèi)容：(一)交付使用資產(chǎn)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；(二)轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出。審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確；(三)收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準的工程內(nèi)容，并審查預留費用的真實性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預計變更因素后，列入竣工決算。第二十七條項目財務管理及會計核算情況評審的內(nèi)容：(一)項目財務管理和會計核算是否按基建財務及會計制度執(zhí)行；(二)會計賬簿、科目及賬戶的設置是否符合規(guī)定，項目建設中的材料、設備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；(三)審查資金使用、費用列支是否符合有關規(guī)定。第二十八條竣工財務決算報表評審的內(nèi)容：(一)決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關基本建設財務管理的規(guī)定；(二)決算報表所列有關數(shù)字是否齊全、完整、真實、勾稽關系是否正確；(三)竣工財務決算說明書編制是否真實、客觀，內(nèi)容是否完整。第二十九條評審機構對項目竣工決算進行評審時，應對項目預(概)算執(zhí)行情況進行評審。項目預(概)算執(zhí)行情況評審的主要內(nèi)容是審查項目預(概)算的執(zhí)行情況和各子項的執(zhí)行情況。項目預(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設計標準、建設用地、建筑面積、主要設備、配套工程、設計定員等是否與批準概算相一致。項目各子項預(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括子項額度有無相互調(diào)劑使用，各項開支是否