財務(wù)管理：財務(wù)會計報告管理方案(編輯修改稿)
2024-10-28 15:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。公司負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第二章 財務(wù)報告的編制總體要求第四條 公司編制財務(wù)報表應(yīng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進行會計確認(rèn)、計量和報告時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會計政策，不得隨意變更。公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注會計政策和會計估計，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理應(yīng)當(dāng)報董事會審批。第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者隨意進行取舍。第六條 公司財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實可靠。各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映公司的現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映公司資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由實收資本、資本 公積、留存收益等構(gòu)成。公司應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實。第七條 公司財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列示當(dāng)期收入、費用和利潤。各項收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。各項費用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。第八條 公司財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流 量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。第九條 附注是財務(wù)報告的重要組成部分，對反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量 的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度編制附注。第十條 公司應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法，如實反映公司的合并財務(wù)狀況、合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。第十一條 公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。第三章 財務(wù)報告的編制第十二條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定財務(wù)報告編制方案，至少包括以下3 個方面內(nèi)容：1．財務(wù)報告編制方法。2．財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策。3．財務(wù)報告編制時間要求。財務(wù)報告編制方案提交財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。第十三條 公司在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實，具體包括：1．各項結(jié)算款項（包括銀行存款、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、銀行借款等）、有價證券是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否核對一致。2．各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。3．各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行確認(rèn)和計量。4．各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。5．資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進行減值測試，測試是否符合會計準(zhǔn)則。6．在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。7．其他方面。第十四條 財產(chǎn)清查包括全面清查和局部清查。編制季報、半年報及年報之前應(yīng)進行全面清查，編制月度報告一般只需要進行局部清查。局部清查的范圍包括庫存現(xiàn)金、各種貴重物資及具有流動性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。第十五條 開展全面清查時，應(yīng)成立由公司常務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、各資產(chǎn)歸口管理部門及相關(guān)專業(yè)人員組成的財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對清查工作進行指導(dǎo)。開展局部清查工作時，一般由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，制定清查計劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，確保清查工作順利進行。第十六條 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧或毀損，需要及時進行賬務(wù)處理。財務(wù)經(jīng)理將清查、核實結(jié)果及其處理方法等相關(guān)資料提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)初審后向董事會報告，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。第十七條 財務(wù)部應(yīng)指派準(zhǔn)人通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點校驗以下項目。1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。第十八條 財務(wù)報告編制完成，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)進行逐級復(fù)核后，報董事會
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