財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理方案-wenkub
2024-10-28 15 本頁面
【正文】 依照此趨勢，企業(yè)正處于一個(gè)蓬勃發(fā)展的階段，各方面狀況均高于行業(yè)平均水平，在未來的運(yùn)營中將會(huì)保持這種勢頭，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)逐步提升，流動(dòng)性會(huì)逐步變強(qiáng)。周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。該公司2008銷售額達(dá)1億多，凈利潤四百多萬，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運(yùn)營狀況良好，前景樂觀。，財(cái)務(wù)部應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告資料的全面性、連續(xù)性和規(guī)范性，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求提供查閱服務(wù)和配合開展審計(jì)工作。3．對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批、簽字。三、編制主體及審核主體（一）編制地址：北京市朝陽區(qū)朝陽路69號(hào)財(cái)經(jīng)中心1號(hào)樓4—1101號(hào)郵編：100024中國最權(quán)威的企業(yè)管理學(xué)習(xí)門戶網(wǎng)站財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制。（二）財(cái)務(wù)部門必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門的要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。其中，會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容如表121所示。表121 會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容列表企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度四種。1．月度終了日內(nèi)，向單位報(bào)送報(bào)表。會(huì)計(jì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，并上報(bào)主管會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。四、會(huì)計(jì)報(bào)表的分發(fā)和保管，報(bào)股東審閱，并在企業(yè)網(wǎng)頁上進(jìn)行公布。地址：北京市朝陽區(qū)朝陽路69號(hào)財(cái)經(jīng)中心1號(hào)樓4—1101號(hào)郵編：100024第二篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告學(xué)校：廣東外語外貿(mào)大學(xué)年級(jí)：班別：學(xué)號(hào)：姓名：2012級(jí)稅務(wù)***陳宇美羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告一、企業(yè)的基本情況羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)。二、營運(yùn)能力分析由計(jì)算可得到，周轉(zhuǎn)天數(shù)為91，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39，而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高，周轉(zhuǎn)速度更快，變現(xiàn)能力更強(qiáng)，營銷狀況樂觀。相比2007年都有所提升，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90天。但是，周轉(zhuǎn)天數(shù)105天，比同行業(yè)的都高了很多，不利于公司及時(shí)收回貨款，降低公司的短期償債能力，也增加了壞賬損失的幾率。同時(shí)計(jì)算可得，兩項(xiàng)指標(biāo)均比2007年有所增加。四、獲利能力分析從計(jì)算可得，,。五、總結(jié)從各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析，羊城酒業(yè)有限公司在2008的運(yùn)營狀況良好，但是仍存在需要改進(jìn)的地方，公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率，不能以過多的應(yīng)收賬款來拉動(dòng)銷售額。（一）依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。會(huì)計(jì)報(bào)表按不同的報(bào)送期間具體內(nèi)容有所不同，應(yīng)當(dāng)滿足包括財(cái)政部、國資委、國家電網(wǎng)公司的報(bào)送要求和管理需要，一般包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及管理報(bào)表。應(yīng)該列的各項(xiàng)指標(biāo)，不論是表內(nèi)項(xiàng)目，或是補(bǔ)充資料，數(shù)字必須真實(shí)，不得任意用估計(jì)數(shù)字代替實(shí)際數(shù)字，更不許弄虛作假，任何人都不得或授意他人篡改數(shù)字。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。其中日?qǐng)?bào)應(yīng)當(dāng)在每日工作時(shí)間結(jié)束之前上報(bào)；月報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月3日之前上報(bào)；季度報(bào)表應(yīng)當(dāng)隨季度結(jié)束次月的月報(bào)上報(bào)；決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)結(jié)束的次年1月X日之前上報(bào)；其他臨時(shí)性報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報(bào)送對(duì)外報(bào)送或內(nèi)部管理需要的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制總體要求第四條 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。第七條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤。不得隨意調(diào)整利潤的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤。第十條 公司應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和合并方法，如實(shí)反映公司的合并財(cái)務(wù)狀況、合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。3．財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間要求。3．各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。7．其他方面。第十五條 開展全面清查時(shí)，應(yīng)成立由公司常務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)
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