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正文內(nèi)容

10財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度(編輯修改稿)

2024-10-25 12:50 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 利潤(rùn)。第八條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流 量構(gòu)成,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。第九條 附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分,對(duì)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量 的報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng),作出真實(shí)、完整、清晰的說(shuō)明。公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。第十條 公司應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和合并方法,如實(shí)反映公司的合并財(cái)務(wù)狀況、合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。第十一條 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù),提高工作效率和工作質(zhì)量,減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第十二條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案,至少包括以下3 個(gè)方面內(nèi)容:1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。2.財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間要求。財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無(wú)誤后簽發(fā)至各參與編制部門。第十三條 公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí),具體包括:1.各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)(包括銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、銀行借款等)、有價(jià)證券是否存在,與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否核對(duì)一致。2.各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有報(bào)廢損失和積壓物資。3.各項(xiàng)投資是否存在,投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。4.各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。5.資產(chǎn)存在減值跡象的,是否進(jìn)行減值測(cè)試,測(cè)試是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。6.在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。7.其他方面。第十四條 財(cái)產(chǎn)清查包括全面清查和局部清查。編制季報(bào)、半年報(bào)及年報(bào)之前應(yīng)進(jìn)行全面清查,編制月度報(bào)告一般只需要進(jìn)行局部清查。局部清查的范圍包括庫(kù)存現(xiàn)金、各種貴重物資及具有流動(dòng)性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。第十五條 開展全面清查時(shí),應(yīng)成立由公司常務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、各資產(chǎn)歸口管理部門及相關(guān)專業(yè)人員組成的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,對(duì)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。開展局部清查工作時(shí),一般由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé),制定清查計(jì)劃,確定相關(guān)人員的分工和職責(zé),確保清查工作順利進(jìn)行。第十六條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧或毀損,需要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)經(jīng)理將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)總監(jiān),財(cái)務(wù)總監(jiān)初審后向董事會(huì)報(bào)告,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指派準(zhǔn)人通過(guò)人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確,重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。1.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。第十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成,應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核后,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供第十九條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定,及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后,應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè),加蓋公章,由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名并蓋章。第二十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔,由行政辦公室和財(cái)務(wù)部分別按有關(guān)規(guī)定妥善保存。第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作,定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議,充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息,全面分析公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題,不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。公司財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加??倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)分析公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu),通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力;分析公司凈資產(chǎn)的增減變化,了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過(guò)程。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況,通過(guò)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo),分析公司的盈利能力和發(fā)展能力,了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況,重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的正常運(yùn)行,防止現(xiàn)金短缺或閑置。第二十六條 公司定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告,構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理層級(jí),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。第六章 附則第二十七條 本制度由董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第三篇:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告學(xué)校:廣東外語(yǔ)外貿(mào)大學(xué)年級(jí):班別:學(xué)號(hào):姓名:2012級(jí)稅務(wù)***陳宇美羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告一、企業(yè)的基本情況羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)。基本情況如下: 企業(yè)名稱:羊城酒業(yè)有限公司地址:廣州市西湖路5號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照:020886364經(jīng)營(yíng)范圍:釀酒生產(chǎn)及銷售法人代表:黃偉強(qiáng)稅務(wù)登記號(hào):***開戶銀行:工商銀行廣州分行北京路辦事處基本賬號(hào):01510156829001職工人數(shù):126人業(yè)務(wù)情況:羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品白酒和藥酒,分別由基本生產(chǎn)的兩個(gè)生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒,二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒,一部分白酒作為半成品出售,藥酒為最終產(chǎn)品出售。該公司2008銷售額達(dá)1億多,凈利潤(rùn)四百多萬(wàn),比2007年有較大的提高,該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段,運(yùn)營(yíng)狀況良好,前景樂(lè)觀。二、營(yíng)運(yùn)能力分析由計(jì)算可得到,周轉(zhuǎn)天數(shù)為91,周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39,而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次,周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天,在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平,說(shuō)明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高,周轉(zhuǎn)速度更快,變現(xiàn)能力更強(qiáng),營(yíng)銷狀況樂(lè)觀。均好于行業(yè)平均水平。同時(shí)計(jì)算可得,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。,周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升,更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90
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