【文章內(nèi)容簡介】 利潤。第八條 公司財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流 量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限。第九條 附注是財務(wù)報告的重要組成部分，對反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量 的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度編制附注。第十條 公司應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表，明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法，如實反映公司的合并財務(wù)狀況、合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。第十一條 公司編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯和人為調(diào)整因素。第三章 財務(wù)報告的編制第十二條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定財務(wù)報告編制方案，至少包括以下3 個方面內(nèi)容：1．財務(wù)報告編制方法。2．財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策。3．財務(wù)報告編制時間要求。財務(wù)報告編制方案提交財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。第十三條 公司在編制財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實，具體包括：1．各項結(jié)算款項（包括銀行存款、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、銀行借款等）、有價證券是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否核對一致。2．各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。3．各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。4．各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。5．資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進(jìn)行減值測試，測試是否符合會計準(zhǔn)則。6．在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。7．其他方面。第十四條 財產(chǎn)清查包括全面清查和局部清查。編制季報、半年報及年報之前應(yīng)進(jìn)行全面清查，編制月度報告一般只需要進(jìn)行局部清查。局部清查的范圍包括庫存現(xiàn)金、各種貴重物資及具有流動性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。第十五條 開展全面清查時，應(yīng)成立由公司常務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部、各資產(chǎn)歸口管理部門及相關(guān)專業(yè)人員組成的財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。開展局部清查工作時，一般由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，制定清查計劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，確保清查工作順利進(jìn)行。第十六條 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧或毀損，需要及時進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)經(jīng)理將清查、核實結(jié)果及其處理方法等相關(guān)資料提交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)初審后向董事會報告，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。第十七條 財務(wù)部應(yīng)指派準(zhǔn)人通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點校驗以下項目。1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。第十八條 財務(wù)報告編制完成，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行逐級復(fù)核后，報董事會批準(zhǔn)。第四章 財務(wù)報告的對外提供第十九條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)報告。第二十條 公司財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，由公司負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理簽名并蓋章。第二十一條 財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)報告一并提供。公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時整理歸檔，由行政辦公室和財務(wù)部分別按有關(guān)規(guī)定妥善保存。第五章 財務(wù)報告的分析利用第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)報告分析工作，定期召開財務(wù)分析會議，充分利用財務(wù)報告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。公司財務(wù)分析會議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)分析公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營運能力；分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。第二十六條 公司定期的財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分。財務(wù)分析報告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理層級，充分發(fā)揮財務(wù)報告在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重要作用。第六章 附則第二十七條 本制度由董事會批準(zhǔn)后實施。第三篇：財務(wù)會計報告財務(wù)會計報表分析報告學(xué)校：廣東外語外貿(mào)大學(xué)年級：班別：學(xué)號：姓名：2012級稅務(wù)***陳宇美羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年財務(wù)會計報表分析報告一、企業(yè)的基本情況羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)?；厩闆r如下： 企業(yè)名稱：羊城酒業(yè)有限公司地址：廣州市西湖路5號營業(yè)執(zhí)照：020886364經(jīng)營范圍：釀酒生產(chǎn)及銷售法人代表：黃偉強稅務(wù)登記號：***開戶銀行：工商銀行廣州分行北京路辦事處基本賬號：01510156829001職工人數(shù)：126人業(yè)務(wù)情況：羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品白酒和藥酒，分別由基本生產(chǎn)的兩個生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒，二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒，一部分白酒作為半成品出售，藥酒為最終產(chǎn)品出售。該公司2008銷售額達(dá)1億多，凈利潤四百多萬，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運營狀況良好，前景樂觀。二、營運能力分析由計算可得到，周轉(zhuǎn)天數(shù)為91，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39，而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高，周轉(zhuǎn)速度更快，變現(xiàn)能力更強，營銷狀況樂觀。均好于行業(yè)平均水平。同時計算可得，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。，周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90