【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 匯局核發(fā)的“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”（核準(zhǔn)件要項(xiàng)為“賬戶開(kāi)立”）。：指用于資本項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收付的外匯賬戶，其收入為中外投資方以外匯 投入的資本金，支出為外商投資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。如外 債專戶、資本金賬戶等。：銀行為非居民開(kāi)立的賬戶就是離岸賬戶，非居民包括自然人和法人。離岸銀行業(yè) 務(wù)是服務(wù)于非居民的一種金融活動(dòng)，銀行吸收非居民的資金。銀行的服務(wù)對(duì)象為境外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)類國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組 織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)。離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換的貨幣。非居 民資金匯往離岸賬戶、離岸賬戶資金匯往境外賬戶和離岸賬戶間的資金可以自由劃撥和轉(zhuǎn)移。開(kāi)設(shè)離岸銀行賬戶的好處有以下幾個(gè)方面： 1（1）資金調(diào)撥自由：客戶的離岸賬戶即等同于在境外銀行開(kāi)立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由 調(diào)撥資金，不受國(guó)內(nèi)外匯管制。（2）存款利率、品種不受限制：存款利率、品種不受境內(nèi)監(jiān)管限制，比境外銀行同類存款利率 優(yōu)惠、存取靈活。特別是大額存款，可根據(jù)客戶需要，在利率、期限等方面度身訂做，靈活方便。（3）免征存款利息稅：中國(guó)政府對(duì)離岸存款取得之利息免征存款利息稅。離岸存款實(shí)際凈收益 更為可觀。（4）提高境內(nèi)外資金綜合運(yùn)營(yíng)效率：可充分利用香港銀行既可提供在岸業(yè)務(wù)同時(shí)具備境外銀行 業(yè)務(wù)功能的全方位服務(wù)特點(diǎn)，降低資金綜合成本，加快境內(nèi)外資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。（5）境內(nèi)操控，境外運(yùn)作：可以使用網(wǎng)上銀行或電話理財(cái)，方便日常操作。（三）其他存款賬戶 ：其起存金額為 1 萬(wàn)元；期限靈活，包含三個(gè)月、半年、一年、二年、三 年、五年。支取時(shí)，可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次（小于起存金額的應(yīng)一次取完）； 支取時(shí)，只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款本息轉(zhuǎn)入其存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。貸款資金和預(yù)算資金不得存 入定期存款。：是指開(kāi)戶銀行與存款人簽訂?6?1協(xié)定存款合同?6?2，約定期限、商定其結(jié)算賬 戶需保留的基本存款額度，由金融機(jī)構(gòu)對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì) 息，超過(guò)基本存款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款、低于 6 個(gè)月定期存 款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款業(yè)務(wù)，且需要在開(kāi)戶行以存款人名義開(kāi)立的賬戶。協(xié)定 存款起存金額由雙方協(xié)商確定，基本存款額度內(nèi)的存款按活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度部 分的存款按協(xié)定存款利率計(jì)息。：?jiǎn)挝煌ㄖ婵罘? 天通知和7 天通知兩種。單位通知存款為記名式存款，最低起存金額50 萬(wàn)元，存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知，按照實(shí)際的存期、適用利率計(jì) 算利息。支取時(shí)，可一次或分次支取，每次最低支取額為10 萬(wàn)元，支取存款利隨本清，支取的存款 本息只能轉(zhuǎn)入存款單位的其他存款戶，不得支取現(xiàn)金。三、賬戶管理要求 。金融機(jī)構(gòu)為單位客戶開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立 的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶，為合格境外投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶及 人民幣結(jié)算資金賬戶（以下簡(jiǎn)稱“QFII 專用存款賬戶”）時(shí)，須報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可核發(fā)開(kāi) 戶許可證。上述銀行結(jié)算賬戶統(tǒng)稱核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶。核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶由金融機(jī)構(gòu)將單 位客戶開(kāi)戶申請(qǐng)資料報(bào)送人民銀行上?？偛?、當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。金融機(jī)構(gòu)為單位客戶開(kāi)立一般存款賬戶和非預(yù)算單位專用存款賬戶，上述銀行結(jié)算賬 戶統(tǒng)稱備案類單位銀行結(jié)算賬戶，須向中國(guó)人民銀行進(jìn)行報(bào)備。備案類銀行結(jié)算賬戶由金融機(jī)構(gòu)通 過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行上?？偛?、當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。備案類銀行結(jié)算賬戶，無(wú)須報(bào)送紙質(zhì)資料。單位銀行結(jié)算賬戶自正式開(kāi)立之日起、3 個(gè)工作日后正式生效，生效后方可辦 理對(duì)外支付，但由注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、借款轉(zhuǎn)存的一般存款賬戶除外。在 賬戶正式生效前，開(kāi)戶行不得向單位客戶出售重要空白憑證。“正式開(kāi)立之日”具體是指：對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)?分支行的核準(zhǔn)日期；對(duì)于備案類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為開(kāi)戶行為單位客戶辦理開(kāi)戶手續(xù) 的日期。單位客戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文 件的名稱全稱及預(yù)留銀行的印章一致。如果單位的名稱過(guò)長(zhǎng),可使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱，但必須與預(yù)留銀行 的印章一致，并與開(kāi)戶銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上對(duì)簡(jiǎn)稱予以約定。非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)因收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應(yīng)使 用其隸屬單位的名稱。單位客戶獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，存款人應(yīng)使用其主管單位名稱加附屬機(jī)構(gòu)名 稱。個(gè)人開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。單位客戶的預(yù)留簽章應(yīng)為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單 位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。單位客戶可根據(jù)需要預(yù)留組合簽章，應(yīng)與開(kāi)戶行約定不 同的簽章組合所對(duì)應(yīng)的支付權(quán)限。注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是單位客戶與銀 行在“銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議”中約定的出資人名稱。無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶的預(yù)留銀行簽章是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者簽字或蓋章。證券公司和結(jié)算公司預(yù)留銀行簽章為法人印章（如“XX 證券有限公司”）或財(cái)務(wù)專用印章（如 “XX 證券有限公司財(cái)務(wù)專用章”）。單位銀行結(jié)算賬戶名稱使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱的，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱必須與 賬戶名稱保持一致。單位客戶主要通過(guò)基本存款賬戶辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取業(yè)務(wù)。開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，為單位客戶核定 3 天至5 天的日常零星開(kāi)支 所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不 得超過(guò)15 天的日常零星開(kāi)支。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶提取現(xiàn)金需要在開(kāi)戶時(shí)向人民銀行申請(qǐng)并獲得核準(zhǔn)，支取時(shí)要按 照國(guó)家支取現(xiàn)金的有關(guān)管理和符合其他監(jiān)管部門的要求。由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，在符合人民銀行賬戶管理辦法有關(guān)規(guī)定的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要在異地開(kāi)立單位結(jié)算賬戶。最常見(jiàn)的是，與我行簽訂相關(guān)協(xié)議，并在我行開(kāi)立基 本存款賬戶的企業(yè)集團(tuán)客戶，其以集團(tuán)總部名義在異地申請(qǐng)以總公司名稱或法人單位名稱加所屬機(jī) 構(gòu)名稱開(kāi)立一般存款賬戶、收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專戶的，開(kāi)戶行可根據(jù)該企業(yè)集團(tuán)客戶提交的證明 文件和基本存款賬戶開(kāi)戶許可證的復(fù)印件辦理開(kāi)戶手續(xù)。證明文件和基本存款賬戶開(kāi)戶許可證的原 件由基本賬戶行代為審核，開(kāi)戶行如有疑問(wèn)，應(yīng)通過(guò)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)向其基本賬戶行查詢，基本賬戶 行應(yīng)及時(shí)予以查復(fù)。企業(yè)集1團(tuán)總公司將集團(tuán)內(nèi)所屬機(jī)構(gòu)名稱、擬開(kāi)戶銀行名稱、賬戶名稱清單，以及企業(yè)集團(tuán)總公 司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證原件、負(fù)責(zé)人身份證原件交至承辦行。承辦行將以上 證明文件審核后，總行以正式文件形式將企業(yè)集團(tuán)總公司以及集團(tuán)內(nèi)所屬機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶信息和具體要 求下發(fā)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。企業(yè)集團(tuán)總公司或集團(tuán)內(nèi)的法人單位在異地?cái)M開(kāi)戶銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)戶時(shí)，則 可提供相關(guān)證明文件的復(fù)印件。復(fù)印件上必須注明“與原件相符”字樣，并加蓋企業(yè)集團(tuán)總公司或 集團(tuán)內(nèi)的法人單位公章。企業(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)對(duì)其出具的相關(guān)證明文件和開(kāi)戶資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，開(kāi) 戶銀行應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)集團(tuán)總公司提供的證明文件和開(kāi)戶資料的真實(shí)性進(jìn)行審查。未經(jīng)上述審核程序的，存款人不得以營(yíng)業(yè)執(zhí)