【文章內(nèi)容簡介】 營者每年向商務(wù)主管部門報告本單位兩用物項進出口情況。（二）不定期抽查。采取不定期檢查的方式，對監(jiān)督檢查對象進行實地督導(dǎo)檢查。檢查頻次根據(jù)工作實際需要確定，原則上每年至少開展1次。（三）根據(jù)上級部門工作部署或投訴舉報開展專項檢查，每年1次，檢查面不少于30%；五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。（二）實施檢查。檢查人員到現(xiàn)場進行監(jiān)督檢查。（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領(lǐng)導(dǎo)。（五）整改落實。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級上報。六、監(jiān)督檢查處理在檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個人涉嫌違法從事管制和技術(shù)交（十三）重大案件查處制度根據(jù)《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務(wù)行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務(wù)局主要行使商務(wù)行政執(zhí)法監(jiān)督指導(dǎo)、協(xié)調(diào)跨區(qū)域商務(wù)行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責，一般行政處罰案件實施屬地管理。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。一、市商務(wù)局負責查處的重大案件范圍重大案件主要指通過監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)或者群眾舉報、上級部門交辦、媒體披露等渠道發(fā)現(xiàn)的涉案標的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴重，社會影響力大的案件。主要包括：（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務(wù)局處罰的；（二）省商務(wù)廳或者本級政府批轉(zhuǎn)的違法案件；（三）市級以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務(wù)違法案件；（四）涉及跨行政區(qū)域的商務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域違法案件；二、重大案件查處程序市商務(wù)局按照下列程序?qū)χ卮蟀讣M行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務(wù)主管部門協(xié)助市商務(wù)局對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰：（八）執(zhí)行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務(wù)局依法強制執(zhí)行或者申請人民法院強制執(zhí)行；（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務(wù)行政處罰結(jié)案報告》，報負責人審批。批準結(jié)案的，將有關(guān)案件材料進行整理裝訂，歸檔保存；（十）結(jié)案后，及時將重大案件行政處罰信息在相關(guān)網(wǎng)站上公布，同時通過媒體予以曝光。三、重大案件查處責任追究對違法者，市商務(wù)局可以根據(jù)造成后果的嚴重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報批評、取消評比先進的資格等處理。（三）行政執(zhí)法程序是否合法、正當；（四）行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員資格的合法性；（五）具體行政行為的合法性和適當性；（六）行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的合法性。四、監(jiān)督檢查方式監(jiān)督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關(guān)材料印發(fā)給檢查組和被檢查對象。（二）實施檢查。檢查組通過聽取匯報，查閱相關(guān)管理制度和記錄，查看現(xiàn)場，交流座談等方式進行檢查。（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問題，并將檢查情況報組織檢查單位。（四）整改落實。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級上報。六、監(jiān)督檢查措施（一）開展行政執(zhí)法案卷評查制度，采取集中調(diào)卷、隨機抽查等方式，綜合評定案卷質(zhì)量，原則上每年一次；（二）不定期進行實地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關(guān)部門和人員行政執(zhí)法行為進行監(jiān)督檢查；（十五）規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)為規(guī)范全市商務(wù)主管部門及商務(wù)執(zhí)法機構(gòu)公平、公正地行使行政處罰裁量權(quán)，促進依法行政，根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號），制定規(guī)范商務(wù)行政處罰裁量權(quán)制度。一、主要內(nèi)容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實、情節(jié)、性質(zhì)、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學(xué)、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。二、標準規(guī)范根據(jù)《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號）、省商務(wù)廳《山東省商務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《山（四）商務(wù)主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導(dǎo)等配套制度。第五篇：事中事后監(jiān)管制度三、事中事后監(jiān)管制度（一）財政支出資金的監(jiān)督檢查為提高財政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象所有使用財政資金的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織和個人。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）各項支出是否嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領(lǐng)以及擠占挪用等問題。（三）執(zhí)行預(yù)算績效評價、國庫集中支付、政府采購等支出管理制度是否到位。（四）財務(wù)管理、會計核算及會計基礎(chǔ)工作情況。主要包括，是否依法設(shè)置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設(shè)置及現(xiàn)金管理是否規(guī)范，有無私設(shè)“小金庫”問題；資產(chǎn)的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定。（五）其他需要監(jiān)管的問題。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。結(jié)合預(yù)算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的財政支出調(diào)查、檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。四、監(jiān)督檢查措施實施財政支出監(jiān)管，重點采取預(yù)算源頭監(jiān)管、預(yù)算執(zhí)行跟蹤和全過程績效評價三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結(jié)合。加強預(yù)算源頭監(jiān)管，就是在預(yù)算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細編預(yù)算，提高預(yù)算編制的規(guī)范性。強化預(yù)算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。開展全過程績效評價，就是按照預(yù)算績效管理有關(guān)要求，對財政支出各環(huán)節(jié)進行效果評價。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定計劃。確定檢查范圍、內(nèi)容、時間和工作要求等，并成立檢查組。（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預(yù)決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關(guān)表格的填報并簽字蓋章。（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。（四）匯總報告?？偨Y(jié)檢查情況，形成檢查報告，向組織檢查單位和領(lǐng)導(dǎo)匯報。（五）整改落實。根據(jù)需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時反饋。六、監(jiān)督檢查處理根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務(wù)院令第427號，2011年1月國務(wù)院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定進行處理。（二）對財政票據(jù)使用的監(jiān)督檢查為規(guī)范財政票據(jù)使用，強化財政票據(jù)監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象本行政區(qū)域內(nèi)涉及領(lǐng)用財政票據(jù)的國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）領(lǐng)購和使用財政票據(jù)執(zhí)行的文件依據(jù)是合法有效，是否存在使用財政票據(jù)擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規(guī)收費或罰款問題。（二）是否按規(guī)定辦理《財政票據(jù)購領(lǐng)證》，實際領(lǐng)購的財政票據(jù)種類及數(shù)量是否與《財政票據(jù)購領(lǐng)證》記錄相符。（三）是否專人負責財政票據(jù)、建立票據(jù)使用登記制度、設(shè)置票據(jù)管理臺賬，財政票據(jù)使用記錄記載是否齊全。（四）是否按規(guī)定填開財政票據(jù)，票面所開金額與收取金額是否一致。（五）是否存在混用、串用、代開財政票據(jù)行為。（六）是否存在使用財政票據(jù)收取經(jīng)營性收費的行為。（七）是否按規(guī)定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據(jù)存根，并妥善保管。（八）是否存在擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、銷毀財政票據(jù)的行為。（九）是否存在丟失財政票據(jù)現(xiàn)象，如有丟失，是否按規(guī)定及時申請作廢，并向財政票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)備案。（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據(jù)管理規(guī)定的其他行為。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。結(jié)合預(yù)算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內(nèi)容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。（三）重點抽查。每年對領(lǐng)用財政票據(jù)的區(qū)直部門、社團和其他組織進行不定期抽查，抽查面10%以內(nèi)。四、監(jiān)督檢查措施向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關(guān)資料，運用查詢、查賬、復(fù)核等方法進行檢查，經(jīng)批準可向與檢查對象有經(jīng)濟往來的單位查詢有關(guān)情況和對有關(guān)證據(jù)可能滅失或難以取得的先行登記保存。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查程序。對照用票單位所持的《財政票據(jù)領(lǐng)購證》核定的事項，按下列程序進行檢查核銷：。、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項?！耙押虽N”戳記。，剪去收據(jù)聯(lián)上的“監(jiān)制章”字樣。（二）專項檢查、重點抽查程序。（抽查）準備階段：明確檢查任務(wù)，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。：調(diào)查基本情況，檢查內(nèi)部制度，審閱會計資料并核查資產(chǎn)，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結(jié)論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結(jié)果，檢查資料整理歸檔。，抽查面一般每年不大于10％。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《財政票據(jù)管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關(guān)規(guī)定進行處理。（三）對政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范和加強對我區(qū)金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風(fēng)險，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金項目。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）貸款資金的提取和支付情況。（二）設(shè)備采購的到貨和運營情況。（三）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況。（四）項目機構(gòu)變更及實施內(nèi)容調(diào)整情況。（五）完工項目的驗收交付使用情況。（六）項目目標的實現(xiàn)情況。（七）財務(wù)會計核算的合規(guī)性。（八）其他需要檢查的內(nèi)容。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關(guān)財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環(huán)節(jié)進行的經(jīng)常性檢查。（二）重點檢查。是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進行的全面、深入檢查。四、監(jiān)督檢查措施日常檢查主要針對在建項目。有關(guān)部門和單位應(yīng)按照職責分工及時審查項目的可行性研究報告、財務(wù)報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務(wù)合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定。財政部門可以委托中介機構(gòu)對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。五、監(jiān)督檢查程序（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項目檢查一并開展。（二）重點檢查通常委托會計師事務(wù)所進行財務(wù)專項檢查。（三）對檢查內(nèi)容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對象。（四）財政部門與會計師事務(wù)所一起赴項目實施點進行現(xiàn)場檢查等。（五）形成檢查報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并將報告按時報送省財政廳。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關(guān)規(guī)定進行處理。（四）對政府投資項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象 縣級政府投資項目。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容政府投資建設(shè)項目行為是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。主要檢查下列事項：（一）縣發(fā)展改革局對建設(shè)項目是否立項；建設(shè)項目工程可行性研究報告及概算是否批復(fù)。（二）政府投資項目資金是否納入預(yù)算管理。（三）政府投資項目施工圖