【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 合的形式，即會(huì)計(jì)核算組織程序。財(cái)務(wù)狀況分析表：是指根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報(bào)告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報(bào)表，也稱資產(chǎn)負(fù)債分析表。1內(nèi)部控制制度：是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。1盤點(diǎn)控制：是通過企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)施定期盤點(diǎn)清查，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄比較以確定其是否相符，進(jìn)而發(fā)揮控制作用的一種控制方式。1成本會(huì)計(jì)制度：是企業(yè)會(huì)計(jì)工作中記錄、計(jì)算、分配、歸集、報(bào)告及分析反饋成本信息的制度，是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的重要組成部分。1管理報(bào)表：即對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，是指專門提供給企業(yè)各級(jí)管理人員的，無須對(duì)外報(bào)送的報(bào)表，是會(huì)計(jì)報(bào)表體系的重要組成部分。會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式的會(huì)議設(shè)計(jì)：是指使用行政命令方式，召集有關(guān)會(huì)計(jì)人員開會(huì)擬定草案加以討論，另聘請(qǐng)專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報(bào)批準(zhǔn)，公布實(shí)施。只適用于政府部門的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。1總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：是以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì)計(jì)部（或處、科）經(jīng)理（或處長(zhǎng)、科長(zhǎng)）為主管，以審計(jì)部（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨(dú)設(shè)置總會(huì)計(jì)崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。會(huì)計(jì)科目表：是指根據(jù)會(huì)計(jì)科密的名稱、編號(hào)和類別，所列示的會(huì)計(jì)科目體系總表。企業(yè)在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中確定的總分類科目和明細(xì)分類科目是通過會(huì)計(jì)科目表的設(shè)計(jì)完成的。1貨幣資金增減變動(dòng)情況表：是反映企業(yè)庫存現(xiàn)金及引港存款每日增減變動(dòng)及其余額情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，由出納人員在每日業(yè)務(wù)種類，根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬及其他有關(guān)資料編制。1會(huì)計(jì)人員制度：是規(guī)范會(huì)計(jì)工作這行為和會(huì)計(jì)人才選拔、管理方面的制度。他包括規(guī)范會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限、獎(jiǎng)懲、選拔發(fā)放、管理體制。1修訂性設(shè)計(jì)：是對(duì)已不適應(yīng)國(guó)家規(guī)定或業(yè)務(wù)已發(fā)生變化，在原有會(huì)計(jì)處理不符合要求時(shí)，需要對(duì)原有會(huì)計(jì)制度進(jìn)行的修改。1控制性原則：是指通過在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯(cuò)防弊功能，并形成一套對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。多欄式總賬：是將企業(yè)全部賬戶集中于一張帳頁中，設(shè)置期初余額、解放、貸方和期末余額，依據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，從而減少過賬工作量。2采購(gòu)日?qǐng)?bào)表：是對(duì)企業(yè)每日材料或商品購(gòu)進(jìn)的詳細(xì)情況進(jìn)行反映的報(bào)表，由主管材料和應(yīng)付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員在每日工作結(jié)束時(shí)，根據(jù)材料采購(gòu)、應(yīng)付賬款的賬簿記錄及相關(guān)資料編制。流程圖法：是利用簡(jiǎn)單的圖形和符號(hào)，表示企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作步驟、先后次序等請(qǐng)款，也是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中常采用的以圖形反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序的方法。2全面設(shè)計(jì)：是指為企業(yè)設(shè)計(jì)一整套會(huì)計(jì)制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購(gòu)后的企業(yè)里，需要進(jìn)行全面性會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)。2會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。2共同類會(huì)計(jì)科目：是核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，采用分賬制核算外幣交易產(chǎn)生的不同幣種間的兌換，企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債2銀行借款報(bào)告單：是對(duì)企業(yè)各種銀行借款的接入、償還和積欠情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表，由主管銀行借款的會(huì)計(jì)人員在每月末根據(jù)短期借款、長(zhǎng)期借款賬簿記錄以及相關(guān)資料編制。會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)：就是剔除解決問題的方案，是對(duì)所涉及的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南，應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平建議的設(shè)計(jì)；（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)；（3）會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)；（4）財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)（5）成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)；（6）其他會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)；（7）完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)提交的資料。、會(huì)計(jì)科目：是按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)榮進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，它是以會(huì)計(jì)要素的內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計(jì)，即根據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)六大會(huì)計(jì)要素分類。2財(cái)務(wù)報(bào)告：是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。它是會(huì)計(jì)核算工作的結(jié)構(gòu)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總結(jié)。會(huì)計(jì)制度：是由政府部門和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。27局部設(shè)計(jì)：是指對(duì)個(gè)別部門的組織機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，可分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。2會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。2會(huì)計(jì)核算形式：是指在會(huì)計(jì)核算匯中，以賬簿體系為核心，將會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式。財(cái)務(wù)報(bào)表：是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心，實(shí)際工作中稱為會(huì)計(jì)報(bào)表，它是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述，企業(yè)向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、輔助，簡(jiǎn)稱“四表一注”。【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。答：會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制支付有著密切的關(guān)系，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都碧璽貫徹內(nèi)部控制的精神，因?yàn)閮?nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的保護(hù)性措施。內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容及其豐富，其中包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)必須把握的核心內(nèi)容。簡(jiǎn)述企業(yè)在設(shè)計(jì)庫存現(xiàn)金會(huì)計(jì)控制制度時(shí)應(yīng)采取的做法。答：（1）加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。（2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（3）庫存現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。（4）借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（5）取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他項(xiàng)目。答：籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)除實(shí)行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下：（1）實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。（2）正確對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（3）建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。（4）定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性。（5）保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述企業(yè)零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。要點(diǎn)：（1）有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確。（2）報(bào)銷前，由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審批，授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付。如報(bào)銷業(yè)務(wù)頻繁或其他特殊原因會(huì)計(jì)主管不能每筆業(yè)務(wù)事前審核，也須事后審核，以保證費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)。（3）定期進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核對(duì)。簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。答：（1）根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序設(shè)計(jì)要能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全與完整；（2）準(zhǔn)確反映增減、處置、修理、更新和使用情況，準(zhǔn)確計(jì)算折舊和修理費(fèi)用；（3）充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。簡(jiǎn)述企業(yè)股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。答：（1）股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離。（2）股票交款單合計(jì)數(shù)與銀行收款通知單金額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對(duì)一致。（3）對(duì)股東名冊(cè)持有數(shù)合計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表列示發(fā)行股數(shù)合計(jì)核對(duì)一致。（4）將股票發(fā)行、收款、記錄的憑證、賬單、賬表相互核對(duì)無誤?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的含義及意義。答：①含義：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和基數(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此知道和處理會(huì)計(jì)工作的過程。②意義：（1）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。（2）有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平。（3）有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)遵循哪些設(shè)計(jì)原則？答：真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本情況；要與經(jīng)濟(jì)管理制度相結(jié)合；體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求憑證格式的設(shè)計(jì)要簡(jiǎn)明實(shí)用，滿足管理要求。簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的選擇條件。答：企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以選擇成本法和權(quán)益法兩種核算方法，其決定因素在于投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系。按照我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，對(duì)子公司投資，日常采用成本法，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)調(diào)整為權(quán)益法。除子公司外，對(duì)唄投資企業(yè)不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，也采用成本法。對(duì)唄投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。【】【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容答：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存愛漏洞。簡(jiǎn)述無形資產(chǎn)的含義及無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。答：（1）含義：無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。（2）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)： ①保證固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得的合理性；②保證固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性；③保證固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的安全和完整；④保證折舊、攤銷方法的合理性與計(jì)算的準(zhǔn)確定。簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。答：（1）保證籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠。（2）保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法。（3）保證籌資業(yè)務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確。（4）保證籌資業(yè)務(wù)的安全性。（5）確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)資金的需求?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。答：（1）合法性。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的法規(guī)。（2）規(guī)范性。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，指定貨幣資金收支業(yè)務(wù)上的內(nèi)部牽制制度，從制度上的組織、崗位職責(zé)的分工、權(quán)限的劃分及限制條件等都可能發(fā)生漏洞。（3）效率性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，便于業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，有利于提高工作效率。（4）及時(shí)性。在進(jìn)行內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)時(shí)，及時(shí)反映貨幣資金的收入、支出、結(jié)存及來源、去向等情況，便于貨幣資金的合理使用、調(diào)度和企業(yè)管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)及投資的決策。簡(jiǎn)述企業(yè)設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。答：（1）由供貨單位將設(shè)備購(gòu)買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門。（2）設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單。（3）分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉(cāng)庫準(zhǔn)備接貨。（4）場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫存帳，并通知財(cái)會(huì)部門付款。（5）會(huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購(gòu)買通知單，經(jīng)確認(rèn)無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。簡(jiǎn)述對(duì)外投資職責(zé)分離制度的含義，以及投資業(yè)務(wù)職責(zé)分離制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。答： 對(duì)外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達(dá)到各種內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的方位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。其內(nèi)容主要包括：（1）對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離。（2）對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離。（3）負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離。（4）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離?！尽?【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述出納部門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)。答：（1）開票人和收款人相分離。出納員只有憑審核過的收款通知單才可辦理收款，出具收款收據(jù)。（2）庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管。（3）定期進(jìn)行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少受以及登帳錯(cuò)誤等。什么是固定資產(chǎn)？簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。答：含義：固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：（1）保證固定資產(chǎn)取得的合理性。（2）保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性。（3）保證固定資產(chǎn)的安全和完整。（4）保證折舊方法和處置措施的合理性。簡(jiǎn)述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)。答：（1）籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離。（2）辦理債權(quán)或股票分析的人員與會(huì)計(jì)核算崗位適當(dāng)分離。（3）會(huì)計(jì)核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員相分離，利息和股利計(jì)算及會(huì)計(jì)核算的人員與支付利息或股利的人員適當(dāng)分離。（4）保管未發(fā)行的債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算人員適當(dāng)分離。（5）不得由同一部門或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全過程。【】 【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程。答：（1）付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核。（2）簽發(fā)的支票作備查記錄。（3）簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管。（4）銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對(duì)相符。簡(jiǎn)述長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法核算的使用條件。答：成本法，適用于企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)時(shí)控制的，即有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策的子公司或企業(yè)對(duì)唄投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。權(quán)益法，適用于合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。簡(jiǎn)述設(shè)備（固定資產(chǎn)）更新業(yè)務(wù)的處理流程和控制要點(diǎn)。答：處理流程：（1）設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購(gòu)設(shè)備，編制購(gòu)買通知單一式三份；自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。（2）設(shè)備部門根據(jù)購(gòu)買通知單與供貨單位簽訂合同。（3）將合同副本、設(shè)備購(gòu)買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財(cái)會(huì)部門留存，作為購(gòu)置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。付