【文章內(nèi)容簡介】 .........................................................1 研究目的和方法........................................................................................................1 2 內(nèi)部控制概述......................................................................................................................3 內(nèi)部控制的含義及要素............................................................................................3 內(nèi)部控制的含義..............................................................................................3 內(nèi)部控制包含的目標和要素..........................................................................3 內(nèi)部控制的發(fā)展........................................................................................................4 內(nèi)部牽制階段..................................................................................................4 內(nèi)部控制階段..................................................................................................5 會計控制和管理控制階段..............................................................................5 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段..........................................................................................5 內(nèi)部控制整體框架階段..................................................................................5 內(nèi)部控制風險管理階段..................................................................................5 建立內(nèi)部控制的必要性............................................................................................6 科學管理的要求..............................................................................................6 法律、法規(guī)的要求..........................................................................................6 成本—效益原則的要求..................................................................................6 3 興業(yè)銀行簡況......................................................................................................................8 興業(yè)銀行特點............................................................................................................8 興業(yè)銀行的發(fā)展........................................................................................................8 4 興業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題........................................................................................10 內(nèi)部控制體系不夠健全..........................................................................................10 在授權、分權控制中存在的問題................................................................10 在不相容職務控制方面存在的問題............................................................10 在業(yè)務程序標準化控制方面存在的問題....................................................10 內(nèi)部控制沒有有效實施..........................................................................................11 在復查核對控制方面的問題........................................................................11III 人員素質(zhì)控制方面的問題............................................................................12 5 造成興業(yè)銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的原因........................................................................13 銀行管理層對內(nèi)部控制的不重視..........................................................................13 員工素質(zhì)參差不齊，風險意識不夠強..................................................................13 管理制度不完善......................................................................................................14 銀行內(nèi)部溝通問題出現(xiàn)偏差..................................................................................14 銀行內(nèi)部沒有建立良好的信息系統(tǒng)............................................................14 銀行內(nèi)部沒有實現(xiàn)良好的信息與溝通........................................................15 對銀行的內(nèi)部監(jiān)管不夠..........................................................................................16 對銀行內(nèi)部的監(jiān)督力度不夠........................................................................16 銀行內(nèi)部審計執(zhí)行力度不夠........................................................................17 6 加強興業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法........................................................................................19 銀行管理層加強對內(nèi)部控制的重視程度..............................................................19 提高員工的整體素質(zhì)..............................................................................................19 進一步完善管理制度..............................................................................................20 注重銀行內(nèi)部信息與溝通......................................................................................21 加強銀行內(nèi)部監(jiān)督..................................................................................................21 增強董事會、監(jiān)事會的監(jiān)督力度................................................................21 充分發(fā)揮內(nèi)審的作用....................................................................................22 7 結(jié) 論..................................................................................................................................25 致 謝........................................................................................................................................26 參考文獻..................................................................................................................................27 附 錄A....................................................................................................................................28 附 錄B....................................................................................................................................33IV興業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究 引 言 研究背景和意義在經(jīng)濟全球化時代,高度發(fā)展的金融業(yè)既是機遇,但同時也暗藏了巨大風險。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,一方面,經(jīng)濟生活中各方面的矛盾會在金融領域集中反映出來。另一方面,金融領域的矛盾又會對整個經(jīng)濟生活產(chǎn)生巨大的影響。興業(yè)銀行內(nèi)部控制狀況的好壞直接關系到其成敗得失?？v觀銀行業(yè)的發(fā)展史,世界范圍內(nèi)倒閉破產(chǎn)的銀行數(shù)不勝數(shù)。特別是二十世紀后期,伴隨著金融自由化,金融風險曰益嚴重。盡管西方發(fā)達國家的金融業(yè)高度發(fā)達,并有著“現(xiàn)代、高效和專業(yè)”的美譽,但金融危機一樣不能幸免，銀行內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力等內(nèi)因是造成銀行危機的重要原因之一。金融業(yè)是國家經(jīng)濟的核心,銀行是我國金融體系的主體,是資源整合利用的主流平臺媒介,銀行穩(wěn)健發(fā)展是金融業(yè)健康發(fā)展的保證,是國家經(jīng)濟健康發(fā)展的前提。同時,銀行業(yè)也是面臨高風險的行業(yè),隨著我國加入WTO以后,銀行業(yè)作為最早對外開放的版塊,面臨外資銀行的大量涌入,興業(yè)銀行將在更加復雜嚴峻的環(huán)境下接受更大的競爭與挑戰(zhàn)。各項事物的發(fā)展通常是外因通過內(nèi)因發(fā)揮作用[1]。對銀行業(yè)來說,目前的風險防范體系中,外部因素包括人民銀行、銀監(jiān)會等相關職能部門的監(jiān)管,各類專業(yè)機構(gòu)的審計監(jiān)督,還有各種協(xié)會組織的行業(yè)自律,內(nèi)部因素則是銀行業(yè)自身的內(nèi)部控制。而內(nèi)部控制是銀行業(yè)風險防范的關鍵因素。完善的內(nèi)部控制體系能夠?qū)崿F(xiàn)自我約束、自我檢查、自我修復,能夠有效地提高風險防范的能力,增強銀行業(yè)的安全性。興業(yè)銀行未接受過真正意義上的風險考驗,可能有大量的風險隱患正潛伏在興業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部。興業(yè)銀行其“經(jīng)營風險”的特質(zhì)決定了其是否愿意承擔風險,是否能夠妥善化解風險，將決定興業(yè)銀行的經(jīng)營成敗。因此,加強興業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究,建立健全科學系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,形成有效的內(nèi)部控制機制,具有重要的現(xiàn)實意義。 研究目