【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 心的分支行，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心辦理，國(guó)庫(kù)部門(mén)不再設(shè)置事后監(jiān)督崗，但要加強(qiáng)會(huì)計(jì)復(fù)核，加大對(duì)預(yù)算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度，保證國(guó)庫(kù)各項(xiàng)預(yù)算收支業(yè)務(wù)合法、合規(guī)；事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)本辦法，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理實(shí)施監(jiān)督。未成立事后監(jiān)督中心的分支行，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門(mén)自行辦理。第二章 事后監(jiān)督內(nèi)容第七條 資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督（一）支付系統(tǒng)往來(lái)業(yè)務(wù)、有效，其合計(jì)金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；，手續(xù)是否齊全；、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理。（二）同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)、收款人、收款賬號(hào)與撥款、退庫(kù)等原始憑證的相關(guān)要素是否相符；退票業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定；、暫付業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，依據(jù)是否正確，處理是否及時(shí)；、提入清單金額與票據(jù)交換清算金額是否一致。（三）國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)/ 1有效；發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；，手續(xù)是否齊全；、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理；。（四）行庫(kù)往來(lái)業(yè)務(wù)、有效；“誰(shuí)確認(rèn)、誰(shuí)填制”的原則簽發(fā)行庫(kù)往來(lái)憑證；。第八條 會(huì)計(jì)賬務(wù)的監(jiān)督（一）會(huì)計(jì)科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；（二）賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。收入的分成、報(bào)解、入庫(kù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、挪用；撥款、退庫(kù)、更正等是否及時(shí)、準(zhǔn)確辦理；庫(kù)款計(jì)息是否及時(shí)、正確；相關(guān)賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否準(zhǔn)確；錯(cuò)賬沖正是否按規(guī)定處理；（三）重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽章；（四）報(bào)表的編制是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。第九條 會(huì)計(jì)憑證的監(jiān)督（一）憑證要素是否齊全，填寫(xiě)是否準(zhǔn)確，印章使用是否正確，對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；/ 13（二）繳款、撥款、退庫(kù)、更正等原始憑證是否真實(shí)有效，使用是否正確，加蓋的印章與預(yù)留印鑒核對(duì)是否相符；（三）自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實(shí)、充分，金額是否正確；（四）科目日結(jié)單記載內(nèi)容與所屬科目傳票張數(shù)、附件張數(shù)、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對(duì)應(yīng)一致；（五）重要空白憑證是否按順序發(fā)放、使用，領(lǐng)入、發(fā)放、使用數(shù)（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當(dāng)日有關(guān)表外科目傳票附件。第十條 業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督（一）庫(kù)款支撥業(yè)務(wù)；。（二）預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)，手續(xù)是否齊全；。（三）預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機(jī)關(guān)是否提供依據(jù)或說(shuō)明及明細(xì)清單；。（四）國(guó)債業(yè)務(wù)/ 13；手續(xù)是否齊備；是否按規(guī)定填寫(xiě)還本付息清單；是否同時(shí)銷記表外科目分戶賬；“先驗(yàn)券后劃款”的要求，辦理商業(yè)銀行實(shí)物國(guó)債兌付款項(xiàng)的劃付；，是否及時(shí)登記表外科目分戶賬；，是否及時(shí)銷記表外科目分戶賬。第十一條 賬務(wù)核對(duì)的監(jiān)督（一）與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)是否及時(shí)、定期對(duì)賬，對(duì)賬回單是否按時(shí)返回并簽署對(duì)賬結(jié)果；是否與代理銀行及時(shí)對(duì)賬；（二）內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬據(jù)等相符；（三）是否換人對(duì)賬，記賬、復(fù)核人員有無(wú)承擔(dān)其所辦理賬務(wù)的核對(duì)工作。第十二條 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的監(jiān)督（一）系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更是否正確；（二）系統(tǒng)用戶管理及操作人員的權(quán)限設(shè)置是否符合規(guī)定；（三）系統(tǒng)日志有無(wú)異常操作記錄，特殊操作是否符合規(guī)定。第十三條 涉及往來(lái)類科目、臨時(shí)性科目、過(guò)渡性科目的核算和資金支付清算、賬務(wù)核對(duì)，應(yīng)作為事后監(jiān)督的重點(diǎn)。第三章 事后監(jiān)督方法和程序第十四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督實(shí)行人工監(jiān)督與計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合。/ 13人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對(duì)賬表，檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日志，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。計(jì)算機(jī)監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將會(huì)計(jì)憑證重點(diǎn)要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)。第十五條 事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門(mén)實(shí)施的，遵循以下程序：（一）移交會(huì)計(jì)資料。被監(jiān)督崗位人員應(yīng)于每日上午將上一日的會(huì)計(jì)核算資料送達(dá)事后監(jiān)督人員。（二）進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督人員收到會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)實(shí)施監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。（三）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表”（見(jiàn)附表1，以下簡(jiǎn)稱“事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表”）。（四）反饋監(jiān)督情況。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的，事后監(jiān)督人員應(yīng)按筆逐張?zhí)钪啤笆潞蟊O(jiān)督通知書(shū)”一式三聯(lián)（見(jiàn)附表2，以下簡(jiǎn)稱“通知書(shū)”），及時(shí)送交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)，由會(huì)計(jì)主管通知被監(jiān)督崗位人員，對(duì)查詢內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。更正后，被監(jiān)督崗位人員在“通知書(shū)”上注明更正情況及簽章，交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)后，第一聯(lián)返回事后監(jiān)督，第二聯(lián)作差錯(cuò)更正（或沖正）憑證附件，第三聯(lián)留存。（五）整理、裝訂、保管會(huì)計(jì)資料。已完成事后監(jiān)督的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督人員裝訂成冊(cè)，立卷存檔并負(fù)責(zé)保管。（六）報(bào)告監(jiān)督情況。事后監(jiān)督人員應(yīng)每月向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告本部門(mén)執(zhí)行國(guó)庫(kù)制度和核算質(zhì)量情況。第十六條 事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心實(shí)施的，遵循以下程序：（一）移交會(huì)計(jì)資料。國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)于每日上午，填制“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料交接清單”一式二聯(lián)（見(jiàn)附表3，以下簡(jiǎn)稱“交接清單”），將上一日的會(huì)計(jì)資料送達(dá)/ 13事后監(jiān)督中心。總賬、分戶賬按月移交。對(duì)需要返回的會(huì)計(jì)資料，國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)在“交接清單”上注明。（二）接收會(huì)計(jì)資料。事后監(jiān)督中心根據(jù)國(guó)庫(kù)部門(mén)填寫(xiě)的“交接清單”逐項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，在“交接清單”上填寫(xiě)接收時(shí)間，加蓋業(yè)務(wù)公章及接收人名章，將第一聯(lián)退回國(guó)庫(kù)部門(mén)，第二聯(lián)留存。（三）進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督中心收到國(guó)庫(kù)部門(mén)送交的會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。需返回國(guó)庫(kù)部門(mén)的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)填制“交接清單”一式二聯(lián)，于監(jiān)督工作結(jié)束當(dāng)日送達(dá)國(guó)庫(kù)部門(mén)。（四）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“事后監(jiān)督工作日志”。（五）反饋監(jiān)督信息。事后監(jiān)督中心對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交監(jiān)督主管審核、簽批后，按筆逐張?zhí)钪啤巴ㄖ獣?shū)”一式三聯(lián)，及時(shí)送達(dá)國(guó)庫(kù)部門(mén)。（六）返回整改信息。國(guó)庫(kù)部門(mén)收到“通知書(shū)”后，應(yīng)限期對(duì)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和處理，在“通知書(shū)”上注明處理結(jié)果并由會(huì)計(jì)主管簽章后，復(fù)印一份留存，原件返回事后監(jiān)督中心。（七）整理、裝訂、保管國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料。國(guó)庫(kù)部門(mén)送交的會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督中心按照國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)要求，負(fù)責(zé)整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國(guó)庫(kù)部門(mén)的會(huì)計(jì)資料，待決算結(jié)束后，由國(guó)庫(kù)部門(mén)送事后監(jiān)督中心歸檔。國(guó)庫(kù)部門(mén)需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)履行檔案調(diào)閱手續(xù)，事后監(jiān)督中心應(yīng)及時(shí)提供。根據(jù)業(yè)務(wù)處理要求必須在會(huì)計(jì)檔案上簽注處理意見(jiàn)或結(jié)果的，事后監(jiān)督中心應(yīng)予配合。（八）重大情況報(bào)告。事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)重大違法、違規(guī)情況，應(yīng)立即向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第四章 事后監(jiān)督人員/ 13第十七條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作必須由政治思想過(guò)硬，原則性強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，熟悉財(cái)稅、金融等政策法規(guī)，掌握國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作及賬務(wù)核查技巧，具有一定國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檢查和分析問(wèn)題能力的人員擔(dān)任。第十八條 監(jiān)督過(guò)程中，事后監(jiān)督人員有權(quán)就業(yè)務(wù)處理情況詢問(wèn)會(huì)計(jì)核算人員，或要求會(huì)計(jì)核算人員提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。第十九條 事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容、程序和方法開(kāi)展工作，每日詳細(xì)記錄事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表或事后監(jiān)督工作日志，并就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)或事故可以直接向本行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十條 事后監(jiān)督人員不得有下列行為：（一）參與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理；（二）代替會(huì)計(jì)核算人員更改差錯(cuò)；（三）累積處理事后監(jiān)督業(yè)務(wù)；（四）隱瞞、延誤報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)和事故。第五章 事后監(jiān)督的管理第二十一條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督資料的傳遞必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。第二十二條 上級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)定期或不定期地對(duì)轄屬國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作檢查指導(dǎo)，促進(jìn)事后監(jiān)督工作順利進(jìn)行。第二十三條 事后監(jiān)督工作成績(jī)突出的，要給予通報(bào)表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；事后監(jiān)督工作不力、嚴(yán)重失職，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)，袒護(hù)責(zé)任人，造成資金損失的，要按規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責(zé)任。第六章 附則/ 13第二十四條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋。各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門(mén)市中心支行可根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。第二十五條 代理國(guó)庫(kù)的事后監(jiān)督工作，由代理行（社）參照本辦法進(jìn)行。第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。附表1——————————————————————————————－國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表——————————————————————————————－賬務(wù)日期： 年 月 日編號(hào)：——————————————————————————————－監(jiān)督內(nèi)容監(jiān)督結(jié)果——————————————————————————————－發(fā)起往賬依據(jù)——————————————————————————————－資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)——————————————————————————————－資金清算業(yè)務(wù)查詢查復(fù)與對(duì)賬——————————————————————————————－/ 13會(huì)計(jì)科目與賬戶使用——————————————————————————————－賬務(wù)處理——————————————————————————————－報(bào)表編制——————————————————————————————－重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)——————————————————————————————－憑證審核——————————————————————————————－科目日結(jié)單審核———————————