【正文】 因?yàn)檫@樣審核員就能盡量將審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題如實(shí)在報(bào)告中說(shuō)明，審核報(bào)告能真正體現(xiàn)工廠的實(shí)際情況，也能使審核員能更好把握審核尺度，使認(rèn)證機(jī)構(gòu)真正掌握認(rèn)證企業(yè)的現(xiàn)狀而制定相應(yīng)的政策或?qū)ΜF(xiàn)有的機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，以提高認(rèn)證企業(yè)的質(zhì)量。三、監(jiān)督檢查結(jié)果。一般來(lái)說(shuō)歐洲認(rèn)證機(jī)構(gòu)的工廠檢查時(shí)間為初審6小時(shí)，監(jiān)督4小時(shí)左右，那么，為什么我們的審核員審核時(shí)間不夠呢？關(guān)鍵在于我們現(xiàn)在的監(jiān)督檢查要求中要求審核員做的不屬于審核的文字工作太多，比如說(shuō)填調(diào)查表、跟蹤檢查細(xì)則、行為規(guī)范表、抽樣單、收費(fèi)通知單等等，所有這些消耗了審核員大部分時(shí)間，真正用在審核的時(shí)間上就感覺(jué)明顯不充分?，F(xiàn)行CCC監(jiān)督工廠檢查的時(shí)間基本上是一個(gè)審核員半天審核一個(gè)企業(yè)。應(yīng)該說(shuō)企業(yè)的硬件是生產(chǎn)合格產(chǎn)品的必需條件，而企業(yè)的軟件是保證生產(chǎn)的產(chǎn)品持續(xù)符合標(biāo)準(zhǔn)要求的必要條件。對(duì)獲證企業(yè)的監(jiān)督主要包括對(duì)企業(yè)的質(zhì)量保證體系的監(jiān)督（主要為工廠監(jiān)督檢查）、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督（主要為產(chǎn)品的抽樣檢驗(yàn)）和產(chǎn)品的市場(chǎng)監(jiān)督（主要為流通領(lǐng)域的監(jiān)督）等方面。大連、青島、寧波、廈門(mén)市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。第二十九條事后監(jiān)督工作實(shí)行考核獎(jiǎng)懲制度。（五）崗位責(zé)任制度。（三）主管授權(quán)審批制度。（一）重大差錯(cuò)和事故報(bào)告制度。（二）國(guó)庫(kù)部門(mén)的會(huì)計(jì)資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管，國(guó)庫(kù)部門(mén)要求返回的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)于監(jiān)督工作結(jié)束當(dāng)日返回國(guó)庫(kù)部門(mén)，待有關(guān)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，送事后監(jiān)督中心歸檔。第二十四條事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認(rèn)真審查、比對(duì)會(huì)計(jì)資料，詳細(xì)記錄“事后監(jiān)督工作日志”（見(jiàn)附表1）。采用影像掃描傳輸會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)于營(yíng)業(yè)當(dāng)日或次日上午接收影像信息。第二十條貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容（一）監(jiān)督范圍：發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷(xiāo)毀、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金庫(kù)存等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。第三章 事后監(jiān)督的內(nèi)容第十八條會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容（一）監(jiān)督范圍：存款準(zhǔn)備金、現(xiàn)金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開(kāi)市場(chǎng)操作、支付結(jié)算、聯(lián)行往來(lái)、同城票據(jù)交換、固定資產(chǎn)、金銀、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部資金、表外等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，以及會(huì)計(jì)核算應(yīng)用軟件的參數(shù)設(shè)置和使用情況。第十五條事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件：（一）良好的思想品德，堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真負(fù)責(zé)；（二）熟悉相關(guān)的政策法規(guī)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，具有檢查和分析問(wèn)題的能力。第二章 事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員第十一條各分行、營(yíng)業(yè)管理部、中心支行應(yīng)成立獨(dú)立的事后監(jiān)督中心，對(duì)已完成的核算業(yè)務(wù)實(shí)行事后監(jiān)督。計(jì)算機(jī)監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將憑證重點(diǎn)要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)完成事后監(jiān)督的方式。集中監(jiān)督是管轄行事后監(jiān)督中心對(duì)全轄會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集中實(shí)施的監(jiān)督，分散監(jiān)督是事后監(jiān)督中心對(duì)本級(jí)行各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督。對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行和金銀等各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)實(shí)施事后監(jiān)督；（五）重點(diǎn)性原則。第五條事后監(jiān)督應(yīng)遵循以下基本原則：（一）獨(dú)立性原則。第二條本規(guī)程適用于人民銀行地市中心支行以上機(jī)構(gòu)（含）的事后監(jiān)督中心。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)由人工查看紙質(zhì)傳票的傳統(tǒng)事后監(jiān)督方式向計(jì)算機(jī)系統(tǒng)輔助監(jiān)督電子傳票的現(xiàn)代事后監(jiān)督方式的轉(zhuǎn)變，從全面操作風(fēng)險(xiǎn)管理的理念出發(fā)，以風(fēng)險(xiǎn)控制理論為依據(jù)，利用專(zhuān)用工具對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和檢測(cè)，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督由業(yè)務(wù)復(fù)審向風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，構(gòu)建事后監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)相互結(jié)合、相互支撐的現(xiàn)代化操作風(fēng)險(xiǎn)防控體系。同時(shí)，利用系統(tǒng)自動(dòng)生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)對(duì)人員的考核。審核空白重要憑證，有價(jià)單證數(shù)是否與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上的收、付數(shù)相符。附表1——————————————————————————————－國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表——————————————————————————————－賬務(wù)日期： 年 月 日編號(hào)：——————————————————————————————－監(jiān)督內(nèi)容監(jiān)督結(jié)果——————————————————————————————－發(fā)起往賬依據(jù)——————————————————————————————－資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)——————————————————————————————－資金清算業(yè)務(wù)查詢(xún)查復(fù)與對(duì)賬——————————————————————————————－/ 13會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)使用——————————————————————————————－賬務(wù)處理——————————————————————————————－報(bào)表編制——————————————————————————————－重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)——————————————————————————————－憑證審核——————————————————————————————－科目日結(jié)單審核——————————————————————————————－重要空白憑證——————————————————————————————－退庫(kù)與更正——————————————————————————————－國(guó)債兌付——————————————————————————————－掛賬、解掛/ 13——————————————————————————————－賬務(wù)核對(duì)——————————————————————————————－會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)——————————————————————————————－錄入數(shù)據(jù)借方合計(jì)：核算系統(tǒng)借方合計(jì)：差額：數(shù)據(jù)信息核對(duì)——————————————錄入數(shù)據(jù)貸方合計(jì)：核算系統(tǒng)貸方合計(jì)：差額：——————————————————————————————－部門(mén)主管：監(jiān)督員：制表日期：——————————————————————————————－附表2——————————————————————————————－事后監(jiān)督通知書(shū)——————————————————————————————－/ 13被監(jiān)督單位：編號(hào)：——————————————————————————————－核算日期：記賬員：復(fù)核員：原業(yè)務(wù)內(nèi)容——————————————————————————————－查詢(xún)內(nèi)容——————————————————————————————－以下由被監(jiān)督單位填寫(xiě)——————————————————————————————－日期：經(jīng)辦員：業(yè)務(wù)主管：處理結(jié)果——————————————————————————————－監(jiān)督主管：監(jiān)督員：監(jiān)督日期：（業(yè)務(wù)公章）——————————————————————————————－注：“事后監(jiān)督通知書(shū)”一式三聯(lián)第一聯(lián)事后監(jiān)督（中心）留存；第二聯(lián)差錯(cuò)更正（或沖正）憑證附件；第三聯(lián)事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門(mén)實(shí)施的，被監(jiān)督崗位留存本聯(lián)；由事后監(jiān)督中心實(shí)施的，被監(jiān)督單位會(huì)計(jì)主管簽章后將本聯(lián)返還事后監(jiān)督中心。第六章 附則/ 13第二十四條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋。第二十條 事后監(jiān)督人員不得有下列行為：（一）參與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理；（二）代替會(huì)計(jì)核算人員更改差錯(cuò)；（三）累積處理事后監(jiān)督業(yè)務(wù)；（四）隱瞞、延誤報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)和事故。第四章 事后監(jiān)督人員/ 13第十七條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作必須由政治思想過(guò)硬，原則性強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，熟悉財(cái)稅、金融等政策法規(guī)，掌握國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作及賬務(wù)核查技巧，具有一定國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檢查和分析問(wèn)題能力的人員擔(dān)任。國(guó)庫(kù)部門(mén)需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)履行檔案調(diào)閱手續(xù)，事后監(jiān)督中心應(yīng)及時(shí)提供。國(guó)庫(kù)部門(mén)收到“通知書(shū)”后，應(yīng)限期對(duì)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和處理，在“通知書(shū)”上注明處理結(jié)果并由會(huì)計(jì)主管簽章后，復(fù)印一份留存，原件返回事后監(jiān)督中心。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“事后監(jiān)督工作日志”。（三）進(jìn)行事后監(jiān)督?？傎~、分戶(hù)賬按月移交。（六）報(bào)告監(jiān)督情況。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的，事后監(jiān)督人員應(yīng)按筆逐張?zhí)钪啤笆潞蟊O(jiān)督通知書(shū)”一式三聯(lián)（見(jiàn)附表2，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知書(shū)”），及時(shí)送交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)，由會(huì)計(jì)主管通知被監(jiān)督崗位人員，對(duì)查詢(xún)內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。事后監(jiān)督人員收到會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)實(shí)施監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。計(jì)算機(jī)監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將會(huì)計(jì)憑證重點(diǎn)要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)。第十二條 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的監(jiān)督（一）系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更是否正確；（二）系統(tǒng)用戶(hù)管理及操作人員的權(quán)限設(shè)置是否符合規(guī)定；（三）系統(tǒng)日志有無(wú)異常操作記錄，特殊操作是否符合規(guī)定。（二）預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)，手續(xù)是否齊全；。第八條 會(huì)計(jì)賬務(wù)的監(jiān)督（一）會(huì)計(jì)科目及賬戶(hù)的使用是否正確，總分賬是否相符；（二）賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。第二章 事后監(jiān)督內(nèi)容第七條 資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督（一）支付系統(tǒng)往來(lái)業(yè)務(wù)、有效，其合計(jì)金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；，手續(xù)是否齊全；、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理。（三）及時(shí)、高效、持續(xù)監(jiān)督。第三條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，是指專(zhuān)門(mén)人員按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)已處理完成的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)。第二十六條第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。第二十三條第二十三條 事后監(jiān)督工作成績(jī)突出的，要給予通報(bào)表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；事后監(jiān)督工作不力、嚴(yán)重失職，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)，袒護(hù)責(zé)任人，造成資金損失的，要按規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責(zé)任。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)或事故可以直接向本行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)重大違法、違規(guī)