【文章內容簡介】 中，納稅評估（Assessment）行政結果具有法律效力，它是稅收檢查之后行政確定的稅收估值。在信息不對稱與不充分的環(huán)境下，這不失為降低行政成本、定紛止爭的有效制度安排。我國納稅評估辦法羅列出繁多數(shù)據(jù)分析公式，實為構建行政技術過程而非構建行政效力，在我國，納稅評估最終還應以“核定征收”行政過程獲取效力，否則無異南橘北枳。通過以上國際經驗比較，我們認為：一要抓大企業(yè)管理要推行專業(yè)化管理，要提高電算化查賬能力；二是稅收審查應尊重經濟規(guī)律、尊重社會公共語言與計量規(guī)則，遵守社會秩序才更具說服力與可信度；三要學習國外稅收征管經驗切忌望文生義，要關注行政作為的制度背景。第四篇：稅收征管相關測試題《稅收征管法》及其《實施細則》的適用范圍是：（）。A．依法由稅務機關征收的各種稅收, B．各種稅收C．海關和稅務機關負責征收的各種稅收D．稅務機關和財政機關負責征收的各種稅收[正確答案：A ]對欠稅的納稅人，抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供的納稅人情況包括：（）。A．欠稅情況 B．資金情況 C．財務報表 D．銷售情況[正確答案：A ] 3．某納稅人因計算錯誤，少繳2007年8月份稅款10萬元，稅務機關依法可以在（）年內追征稅款和滯納金。A．1 B．3 C．5 D．10[正確答案：C ] 4．《稅收征管法》規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是：（）。A．3年 B．5年 C．10年 D．無限期[正確答案：D ]關于扣繳稅款登記，下列說法正確的是：（）。A．扣繳義務人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30日內辦理扣繳稅款登記B．扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記D．按規(guī)定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記。[正確答案：B ]對生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A．可以聘請稅務機關的工作人員代為建賬 B．只能聘請注冊稅務師代為建賬和辦理賬務 C．自行建立收支憑證粘貼簿以代替賬簿D．按稅務機關的要求，安裝和使用稅控裝臵。[正確答案：D ]關于納稅申報，下列說法正確的是：（）。A．納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B．數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網絡傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報C．納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以收信地的郵戳日期為實際申報日期D．納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應按月將有關書面資料報關主管稅務機關。[正確答案：B ]賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存（），法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年[正確答案：B ]《實施細則》規(guī)定從事生產經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，按照國家有關規(guī)定設臵賬簿。A．領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務 15 B．領取稅務登記證件 30 C．開業(yè) 30 D．取得生產經營收入 1[正確答案：A ]關于納稅申報期限和申報內容，下列說法正確的是：（）。A．生產經營規(guī)模小的納稅人，經稅務機關批準，可以實行簡易申報、簡并征期的申報納稅方式B．納稅人享受減稅、免稅待遇的，自減稅、免稅期滿開始辦理納稅申報 C．納稅人在辦理納稅申報時，除應如實填寫納稅申報表外，還應根據(jù)不同情況報送有關的資料D．納稅人在納稅期內沒有應納稅額的，不需辦理納稅申報[正確答案：C ]1關于延期申報，下列說法正確的是：（）。A．納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出B．納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告C．在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金D．辦理延期申報的納稅人，應該在延期申報期預繳稅款，并在核準的延期內，辦理稅款結算。[正確答案：B ]1關于稅款征收，下列說法正確的是：（）。A．稅務機關應當加強對稅款征收的管理，建立健全責任制度B．稅務機關根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫，方便稅款入庫，降低稅收成本的原則，確定稅款征收的方式C．稅務機關應當將各種稅收的稅款，按照國家規(guī)定的預算科目和預算級次及時繳入國庫D．已繳入國庫的稅款、滯納金、罰款，稅務機關不得擅自變更預算科目和預算級次。[正確答案：A ]1關于延期繳納稅款，下列說法正確的是：（）。A．納稅人因不可抗力事件發(fā)生，可以延期繳納稅款 B．延期繳納稅款，必須經過縣級以上稅務機關批準C．計劃單列市國家稅務局、地方稅務局依法可以審批納稅人延期繳納稅款 D．稅務機關應當自收到延期繳納稅款報告之日起30日內，做出是否批準的決定。[正確答案：C ]1關于核定應納稅額，下列說法正確的是：（）。A．稅務機關核定應納稅額時只能依法選定一種核定方法，并明確告知納稅人B．稅務機關采用一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定C．納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應當提供相關證據(jù)，證明定額的合理 D．納稅人對稅務機關核實的應納稅額有異議的，經稅務機關認定后，納稅人可以調整應納稅額。[正確答案：B ]1稅務機關依法執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，下列說法正確的是：（）。A．應當由兩名以上稅務人員執(zhí)行 B．不必通知被執(zhí)行人C．被執(zhí)行人是自然人的，稅務機關應當通知被執(zhí)行人本人到場D．被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，稅務機關應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行。[正確答案：A ]1對查封的商品、貨物或者其他財產，（）。A．稅務機關依法可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由稅務機關承擔 B．繼續(xù)使用被查封的財產不會減少其價值的，扣押、查封期間也不可以繼續(xù)使用C．繼續(xù)使用被查封的財產不會減少其價值的，稅務機關可以依法允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用D．因保管或使用的過程中造成的損失，依法由稅務機關承擔責任。[正確答案：C ]1納稅人在稅務機關依法采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，（）。A．由稅務機關決定是否解除稅收保全措施 B．稅務機關應納稅人的要求解除稅收保全措施C．稅務機關應當在開出完稅憑證后24小時內依法解除稅收保全措施D．稅務機關在收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全措施。[正確答案：D ]1關于調賬檢查，下列說法正確的是：（）。A．必要時，稅務機關不必經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查B．調賬檢查時稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付收據(jù)，并在3個月內完整退還C．有特殊情況的，經縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查D．調取當年賬簿進行檢查的，稅務機關必須在30日內退還所調取的賬簿資料。[正確答案：D ]1關于稅務檢查證和稅務檢查通知書，下列說法正確的是：（）。A．稅務檢查證和稅務檢查通知書，是稅務人員對納稅人和扣繳義務人進行稅務檢查時的專用檢查證明B．稅務人員進行檢查時無稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查C．稅務機關對集貿市場及集中經營業(yè)戶進行檢查時，可以不使用稅務檢查通知書D．稅務檢查證和稅務檢查通知書的式樣、使用和管理的具體辦法，由省以 上稅務機關制定。[正確答案：B ] 銀行和其他金融機構未按照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按照規(guī)定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的，（）。A．由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款 B．由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上5萬元以下的罰款 C．情節(jié)嚴重的，處2萬元以上10萬元以下的罰款D．對直接負責的主管人員和其他責任人員，追究行政責任。[正確答案：A ]2關于稅務文書送達，下列說法正確的是：（）。A．稅務機關送達稅務文書、必須直接送交受送達人 B．稅務機關將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C．受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人或其他組織的主要負責人簽收D．受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收。[正確答案：D ]2下列法律條款的表述中正確的是（）。A．稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照國家稅務總局規(guī)定執(zhí)行B．對檢舉人的獎勵資金具體使用辦法以及獎勵標準，由國家稅務局會同地方稅務局制定C．國家稅務總局應當明確劃分稅務局和稽查局的職責，避免職責交叉 D．收到檢舉的稅務機關和負責查處的稅務機關應當為被檢舉人保密[正確答案：C ]2納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款，沒收違法所得的（）A、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B、罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得C、沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款D、罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收 [正確答案：A]2稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時（）A、必須開付清單B、必須開付收據(jù)C、必須開具發(fā)票D、必須開具二聯(lián)單 [正確答案：B]2納稅人自結算之日起（）年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的可以向稅務機關要求退還。A、一年B、三年C、五年D、十年 [正確答案：B]2因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（）年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到（）年A、一、五B、三、十C、五、十D、三、五 [正確答案：D]2納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和保送納稅資料的，由稅務機關（），可以處兩千元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，可以處（）的罰款。A、責令限期納稅 兩千元以上五萬元以下 B、責令限期改正 兩千元以上一萬元以下 C、進行稅收保全 兩千元以上一萬元以 [正確答案：B]2根據(jù)《稅收征管法》及實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。A．3萬元以上 B．5萬元以上 C．10萬元以上 D．20萬元以上 [正確答案：b]2違反稅收法律，行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在（）年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A、五 B、4 C、3 D、2 [正確答案：A] 納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝（）。(1＋成本利潤率)/(1－營業(yè)稅稅率)(1＋成本利潤率)/(1＋營業(yè)稅稅率)(1－營業(yè)稅稅率)(1＋營業(yè)稅稅率)[正確答案：A]3實行按季報送財務會計報表的納稅人，其報表報送期限為季度終了后（）日內。A、10 B、15 C、20 D、25 [正確答案：B]3納稅評估工作一般程序分為（）個環(huán)節(jié)。A、4 B、5 C、6 D、7 [正確答案：A]3納稅評估稅務約談的對象主要是（）。A、企業(yè)負責人員 B、企業(yè)管理人員 C、財務會計人員 D、普通工作人員 [正確答案：C]3納稅評估結果可作為稅務機關進行（）的重要依據(jù)。A、行政復議 B、行政訴訟C、信用等級評定 D、稅款核定 [正確答案：C]3稅收管理員不宜直接從事（）工作。A、稅源管理 B、納稅評估 C、催報催繳 D、違章處罰 [正確答案：D]3稅收管理員是指基層地稅機關負有（）責任的工作人員。A、申報征收 B、直接管戶 C、稅務稽查 D、稅務檢查 [正確答案：B]3納稅信用等級評定分為（）級對納稅人進行管理。A、3 B、4 C、5 D、6 [正確答案：B]3納稅信用等級評定為B級的納稅人，考評分為（）。A、80分—95分 B、75分—95分 C、65分—95分 D、60分—95分 [正確答案：D]3對納稅信用等級評定為A級的納稅人，除專項、專案檢查及金稅協(xié)查等檢查外，（）內可以免除稅務檢查。A、1年 B、2年 C、3年 D、4年 [正確答案：B]4（）是微機定稅的首要環(huán)節(jié)。A、參數(shù)系數(shù)的測算 B、采集錄入基礎數(shù)據(jù) C、典型調查 D、公示定額 [正確答案：C]4實行利用計算機定稅方式后，其應納稅額原則上（）統(tǒng)一調整一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年 [正確答案：D]4關于稅收征管資料說法不正確的是（）A、稅收征管資料按照存在形式分為電子資料和紙質資料。B、稅收征管資料必須遵循統(tǒng)一規(guī)范、真實完整、科學實用、信息共享的原則。C、稅收征管資料原則上保管五年，特殊情況的，可延長至十年。D、稅收征管資料既包含管理類資料、綜合治稅類資料，也包含稽查類資料。[正確答案：C]4企業(yè)或單位欠稅的，每()、月 B、季 C、半年 D、年 [正確答案：C]4企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款（），個體工商戶和其他個人欠繳稅款（）的由縣級稅務局（分局）在辦稅服務廳公告。A、200萬元以下（不含200萬元）10萬元以下（不含10萬元）B、100萬元以下（不含100萬元）10萬元以下（不含10萬元）C、50萬元以下（不含50萬元）5萬元以下（不含5萬元）D、10萬元以下（不含10萬元）5萬元以下（不含5萬元）[正確答案：A]4對擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應（）A、由司法機關追究直接責任人的刑事責任 B、由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任 C、由上級機關追究直接責任人的刑事責任 D、由上級機關追究單位法定代表人的刑事責任 [正確答案：C]4納稅人在計算應納所得稅時，其財務、會計處理辦法同國家有關稅收的規(guī)定有抵觸的，按（）納稅。A、財務、會計處理辦