淺議如何提高稅務(wù)稽查工作效能(編輯修改稿)
2024-10-25 00:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、審理和執(zhí)行的四個(gè)環(huán)節(jié)中，選案是最薄弱的管理環(huán)節(jié)，由于受稽查人員少的限制，絕大多數(shù)地區(qū)都末按稽查工作規(guī)程的規(guī)定設(shè)置選案科和專職的選案人員，案源管理沒有得到應(yīng)有的重視。由于選案工作未與征管及相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)和信息共享，因此可提供稽查選案利用的有效涉稅信息少之又少，只有管戶的稅務(wù)登記 信息和上納稅情況的基本信息，而且在執(zhí)行中由于現(xiàn)有的信息更新不及時(shí)，經(jīng)常造成納稅戶的注冊(cè)地址、電話與實(shí)際不符，對(duì)稽查實(shí)施工作的開展造成很大的不便。，沒有形成一套科學(xué)、全面的選案指標(biāo)體系。目前全國(guó)都沒有統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)，稽查選案基本上還是依靠人工選案，計(jì)算 機(jī)選案尚沒有科學(xué)嚴(yán)密的選案指標(biāo)，選案隨意性較大，準(zhǔn)確性較低。人工選案主要是根據(jù)稽查計(jì)劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選擇確定稅務(wù)稽查對(duì)象，依 賴稅務(wù)臺(tái)帳或憑借選案人員及一些老同志的主觀印象進(jìn)行，缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。由于選案人員既不直接接觸納稅人，也不保管納稅人檔案資料，而稽查與征收部門之間缺乏有效協(xié)調(diào)配合，導(dǎo)致具體選案人員對(duì)納稅人情況不了解。征管部門與稽查部門案件信息交流少，在征收、管理、稽查三大系列運(yùn)作過程中，案件移送、信息傳遞還沒有一整套好的辦法，未形成良 好的按職責(zé)規(guī)定移送、轉(zhuǎn)辦的工作流程。與其它部門之間信息交流少，信息互通少，可比信息少。，交辦、轉(zhuǎn)辦及群眾舉報(bào)案件，協(xié)查案件影響選案準(zhǔn)確率。每年配合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的專項(xiàng)檢查多，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際征收管理情況的檢查；上級(jí)交辦、轉(zhuǎn)辦及群眾舉報(bào)案件也逐年增多。另外，協(xié)查案件增長(zhǎng)迅猛，這樣稽查部門安排相應(yīng)的稽查計(jì)劃其自主性就受到很大約束。三、提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的措施重視稽查選案人員配備從根本上重視選案工作，配備專職選案人員，安排政治覺悟高、稅收財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)扎實(shí)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用熟練的人才充實(shí)到選案崗位。建立選案工作制度，制定日常選案工作內(nèi)容，明確崗位職責(zé)，將選案準(zhǔn)確率列入崗位責(zé)任制考核內(nèi)容，激發(fā)選案人員工作積極性。內(nèi)外聯(lián)動(dòng)多方采集信息（1）完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息采集機(jī)制。加強(qiáng)征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，每月召開交流例會(huì)，把征收管理發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性問題及單個(gè)納稅人違法疑點(diǎn)資料作為傳遞內(nèi)容。選案部門要主動(dòng)了解一定時(shí)期稅收征收管理中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，掌握經(jīng)濟(jì)及行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)，關(guān)注各類異常信息收集，有條件的地區(qū)通過管理部門已建立的“稅源行業(yè)監(jiān)控模型”排查異常申報(bào)納稅人。了解非正常戶及待注銷納稅人即時(shí)變動(dòng)情況，排除干擾信息。定期與納稅評(píng)估部門碰頭，對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)偷稅疑點(diǎn)的要深挖細(xì)究。（2）構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機(jī)制。隨著納稅人應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)驗(yàn)的豐富，稅務(wù)稽查就賬查賬的難度已越來越大，相反納稅人對(duì)其他部門則相對(duì)沒有防備，從第三方部門獲取的信息往往可信度較高，也從側(cè)面反映納稅人的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，能為稽查選案提供有效的線索。要探索構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機(jī)制，定期通過其他外部協(xié)作部門收集能反映納稅人經(jīng)營(yíng)狀況的各類綜合信息資料，如工商變更信息、水電消耗信息、銀行信貸信息、司法訴訟信息、海關(guān)進(jìn)出口信息、行業(yè)協(xié)會(huì)信息、新聞媒體廣告信息等，尋求稅收違法疑點(diǎn)。創(chuàng)建選案指標(biāo)評(píng)價(jià)體系通過稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)能檢索到納稅人的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，要以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售成本率、銷售凈利率、資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率等為重點(diǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)；以銷售收入變動(dòng)率、增值稅稅負(fù)率、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率等為重點(diǎn)稅收監(jiān)控指標(biāo)。匯總多方收集的財(cái)務(wù)、稅收監(jiān)控指標(biāo)以及其他第三方綜合信息資料，對(duì)收集到的信息進(jìn)行加工處理。加強(qiáng)案頭信息分析，綜合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、區(qū)域特點(diǎn)、行業(yè)狀況及企業(yè)經(jīng)營(yíng)等各方面信息資料，運(yùn)用橫向、縱向比較及指標(biāo)分析等多種方法對(duì)企業(yè)的納稅狀況進(jìn)行分析。從納稅人財(cái)產(chǎn)構(gòu)成、生產(chǎn)規(guī)模、能源消耗、技術(shù)含量、銷售對(duì)象、產(chǎn)品定價(jià)、產(chǎn)品利潤(rùn)、稅收負(fù)擔(dān)等方面整合建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，通過多視點(diǎn)廣角度的信息反映，盡量對(duì)納稅人違反稅法的可能性作出客觀評(píng)價(jià)。創(chuàng)新稽查選案分析方法試行稽查選案積分評(píng)價(jià)辦法，以納稅人的選案指標(biāo)評(píng)價(jià)體系為基礎(chǔ)，結(jié)合納稅人的稅收變動(dòng)情況、異常經(jīng)營(yíng)行為、納稅信譽(yù)等級(jí)、未被稽查時(shí)間長(zhǎng)短等各方面信息，分行業(yè)制定計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)納稅人綜合量化計(jì)分并排序，通過綜合的數(shù)據(jù)模型定量分析判斷，查找潛在的稅收違法嫌疑者，為稽查選案提供準(zhǔn)確對(duì)象。建立選案效果反饋機(jī)制案件查結(jié)后對(duì)選案效果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋，對(duì)于選案不足的信息加以補(bǔ)充，對(duì)于選案不準(zhǔn)的方面加以修正，對(duì)于選案準(zhǔn)確的思路加以推廣，形成一個(gè)主觀推測(cè)——客觀驗(yàn)證——主觀歸納的循環(huán)反饋的良性鏈條。通過后期評(píng)價(jià)選案，對(duì)設(shè)定的選案指標(biāo)加以修正和完善，進(jìn)一步提高選案準(zhǔn)確率。第三篇：如何提高稅務(wù)稽查審理質(zhì)量如何提高稅務(wù)稽查審理質(zhì)量案件審理是稅務(wù)稽查四個(gè)環(huán)節(jié)中技術(shù)含量較高的一個(gè)環(huán)節(jié)，《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四章已作了明確的規(guī)定。隨著社會(huì)的發(fā)展、公民法律意識(shí)的不斷提高和我局機(jī)構(gòu)改
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