【文章內(nèi)容簡介】 tal control)D：系統(tǒng)控制(system control)。內(nèi)部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預(yù)測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A：簡單移動平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊理論。D：線性回歸分析。Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程B：內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范D：內(nèi)部審計活動的政策與程序第三篇：海南省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：信息與溝通考試試題海南省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：信息與溝通考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。(unityofmand problem)，除非在不同的項目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C：中央集權(quán)化組織。D：矩陣式組織。，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面？ A：長期日程安排表。B：審計方案。C：審計部門的預(yù)算。D：內(nèi)部審計章程。，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？A：。B：。C：。D：，并可以很快地完成。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險。下列各項中哪一項是對這種風(fēng)險進(jìn)行控制的最佳辦法？A：。B：。C：。D：，管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運(yùn)營變動。 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風(fēng)險。B：系統(tǒng)風(fēng)險。C：凈現(xiàn)金流。D：貼現(xiàn)率。？A：內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險。B：內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任去確定行動是否達(dá)到理想結(jié)果，因為那是管理當(dāng)局的責(zé)任。C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計劃的機(jī)會?！稑?biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計報告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結(jié)報告。B：中期報告。C：口頭報告。D：只有最終書面報告可以滿足此要求。，內(nèi)部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響B(tài)：在審計師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D：在這種情況下確定對總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些 ？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機(jī)會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV ，但哪項內(nèi)容除外？ A：計劃的評估和審查技術(shù)(PERT)B：統(tǒng)計程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險更大 A：由于無法在決策者之間達(dá)成一致意見，會延誤應(yīng)對問題的行動； B：低層員工不愿意應(yīng)對上層犯下的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會被銷蝕；D：管理層無視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費(fèi)和濫用。，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當(dāng)A：對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運(yùn)用通用審計軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機(jī)中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運(yùn)用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo) B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模 ，以下哪一項不正確？A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費(fèi)者和用戶。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。D：IS09000認(rèn)證會使消費(fèi)者對供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。？ A：在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B：在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動； C：事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報酬；D：針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項目。，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及 所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)該是A：。B：。C：。D：?！笆恰?，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實； B：不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷；C：管理人員填寫調(diào)查問卷時內(nèi)部審計師不在場； D：調(diào)查問卷的設(shè)計沒有涉及會計操作和控制。 A：除數(shù)差異B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機(jī)會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV ，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) ，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預(yù)期發(fā)生概率 D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。，一個理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；C：研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。？A：2和3 B：2和4 C：3和4 D：4和5 ，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進(jìn)行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；C：運(yùn)到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進(jìn)安全措施”。審計人員應(yīng)當(dāng)A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進(jìn)措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。 A：小電機(jī)生產(chǎn)商 B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機(jī)知識可知這種語言是 A： B： C： D：？ A：，對輔助性文件進(jìn)行審查并予以取消。B：。C：。D：，對采購訂單進(jìn)行審定。，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。；銷售價格5美元；；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。下列陳述哪項是內(nèi)部審計師認(rèn)為的最佳內(nèi)部控制概念A(yù)：管理當(dāng)局定期地解雇未達(dá)到預(yù)期業(yè)績的員工； B：管理當(dāng)局采取措施提高實現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性；C：控制表示會計師及審計師設(shè)計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計以確保對各具體細(xì)節(jié)問題的關(guān)注。，因為 A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前的余額。C：比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下(openended)每天購置高達(dá)%0的商品。盡管公司要求采購業(yè)務(wù)都要經(jīng)過督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們并不對每張采購定單都進(jìn)行審查 和批準(zhǔn)，而是在每月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職員就到供應(yīng)商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是 A：只允許從預(yù)先批準(zhǔn)的供應(yīng)商品單中進(jìn)行采購。B：要求所有的商品采購都要使用預(yù)先編號的采購定單。C：發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進(jìn)行職責(zé)分離。 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費(fèi)