【文章內容簡介】 tal control)D：系統(tǒng)控制(system control)。內部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是A：簡單移動平均。B：指數平滑法。C：排隊理論。D：線性回歸分析。Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協調內外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ，內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的 A：內部審計活動的章程B：內部審計實務專業(yè)實務標準 C：內部審計道德行為規(guī)范D：內部審計活動的政策與程序第三篇：海南省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：信息與溝通考試試題海南省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：信息與溝通考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現性 B：經預算和批準 C：經計劃和可實現性 D：被要求和批準，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現舞弊的可能性。(unityofmand problem)，除非在不同的項目職能的經理之間經常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務單位。C：中央集權化組織。D：矩陣式組織。，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面？ A：長期日程安排表。B：審計方案。C：審計部門的預算。D：內部審計章程。，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。，一些組織采用數據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數據信息。下列哪一項是數據庫結構的最大優(yōu)點？A：。B：。C：。D：，并可以很快地完成。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？A：。B：。C：。D：，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關的問題； B：內部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以，企業(yè)的經濟價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風險。B：系統(tǒng)風險。C：凈現金流。D：貼現率。？A：內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。B：內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。C：只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。，最可能發(fā)現 A：未發(fā)現的新員工工資率錯誤。B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計劃的機會?！稑藴省?，內部審計報告應該分發(fā)給有能力確保審計結果得到應有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結報告。B：中期報告。C：口頭報告。D：只有最終書面報告可以滿足此要求。，內部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應用程序控制的影響B(tài)：在審計師依賴應用程序控制之前必須已經建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些 ？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV ，但哪項內容除外？ A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統(tǒng)計程序控制 C：關鍵路徑法 D：甘特圖表“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動； B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生； C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕；D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。，經濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？A：確定一個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模 ，以下哪一項不正確？A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內部的消費者和用戶。B：ISO9000認證將有助于公司揭示內部流程和質量改進。C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產品。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產品和服務更滿意。？ A：在對生產能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產；B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動； C：事先授權設備維護和加班報酬；D：針對所有生產設備，建立預防性維修項目。，用于向低收家庭提供資助。該機構被要求對家庭經濟條件進行調查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及 所在學校相關。機構的內部審計師計劃對該機構發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應該是A：。B：。C：。D：。“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是A：業(yè)務信息應以某種方式得到證實； B：不能依賴內部控制調查問卷；C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場； D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。 A：除數差異B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產量差異？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現的與存貨控制有關的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV ，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據 ，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預期發(fā)生概率 D：總體標準偏差，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現。，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數據與可比期間的數據、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數據進行比較；C：研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。？A：2和3 B：2和4 C：3和4 D：4和5 ，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據 A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數量得到準確記錄；C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。，內部審計人員發(fā)現相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關經理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現現金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。 A：小電機生產商 B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產企業(yè)，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D：？ A：，對輔助性文件進行審查并予以取消。B：。C：。D：，對采購訂單進行審定。，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。；銷售價格5美元；；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念A：管理當局定期地解雇未達到預期業(yè)績的員工； B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性；C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序； D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節(jié)問題的關注。，因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應付賬款項目清單的余額和以前的余額。C：比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。公司允許經授權的職員在可修正合同下(openended)每天購置高達%0的商品。盡管公司要求采購業(yè)務都要經過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張采購定單都進行審查 和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職員就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是 A：只允許從預先批準的供應商品單中進行采購。B：要求所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。C：發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進行職責分離。 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯系以尋求協助。C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發(fā)現。D：立即通知董事會。，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當局擔心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費