【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)會計核算。提高企業(yè)會計信息質(zhì)量必將起到積極的推動作用。來第三篇：企業(yè)會計制度范本XX縣運河湖產(chǎn)品有限公司(公司財務制度)一、財務管理制度為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。財務管理的基本任務：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金 安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做 好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。（四）財務監(jiān)督。實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。企業(yè)的經(jīng)營，管理，服務，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。財務管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要制度，為保證有關財務管理工作規(guī)范化，標準化，特制定以下具體規(guī)定。（一）貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī) 定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。（二）費用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財 政紀律，對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴格的制度。（三）往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正 常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。（四）會計報表制度。會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成 部分，是領導了解企業(yè)經(jīng)濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對結(jié)算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。二、會計管理制度為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經(jīng)濟管理和 財務管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。（一）財務部門機構(gòu)的設置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務部門設置下列人員：財務負責人、會 計、出納。（二）會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計 核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。（三）健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會 計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權(quán)限應當明確，并相互分離、相互制約；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。（四）建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（五）從事會計工作的人員、必須取得會計從業(yè)資格證書。（六）會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質(zhì)，加強會計 人員的教育和培訓工作。第四篇：企業(yè)會計制度《工會會計制度》詳解 主講人：張琦 第一章 總 則一、工會和工會會計的概念工會，或稱勞工總會、工人聯(lián)合會。工會原意是指基于共同利益而自發(fā)組織的社會團體。這個共同利益團體諸如為同一雇主工作的員工，在某一產(chǎn)業(yè)領域的個人。工會組織成立的主要意圖，可以與雇主談判工資薪水、工作時限和工作條件等等。工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預算執(zhí)行和經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預算管理體制相適應。（含縣級，下同）工會應當設置會計機構(gòu)，配備專職會計人員。；，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計。二、內(nèi)控制度。三、會計假設與原則。（如實反映）。（持續(xù)運行），分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為和中期，中期是指短于一個完整的會計的報告期間（如半、季度和月度）。（會計分期），以人民幣作為記賬本位幣。（貨幣計量），以權(quán)責發(fā)生制為補充。（會計基礎）四、會計要素與核算：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。：資產(chǎn) = 負債 + 凈資產(chǎn)。第二章 一般原則一、相關性工會提供的會計信息應當符合： ； ； 。二、可靠性工會會計應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映。； 。保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。三、明晰性工會提供的會計信息應當清晰明了，便于理解和使用。四、一致性工會會計應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。五、重要性工會會計應當遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務，應當單獨反映。六、及時性工會應當及時進行會計處理和報告，不得提前或延后。七、歷史成本計量資產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價值。八、?？顚Ｓ梅彩侵付ㄓ猛镜馁Y金，應按規(guī)定的用途?？顚Ｓ茫为毞从?。第三章 資 產(chǎn)一、資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的概念資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指預計在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。二、貨幣資金貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。工會應當設置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬；銀行對賬：銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。【例題】工會開出支票，從銀行提取現(xiàn)金2 000元。根據(jù)支票存根，作會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000 【例題】職工李某出差時借支差旅費1 500元，已現(xiàn)金付訖。根據(jù)借款單，作會計分錄為：借：其他應收款——李某 1 500 貸：庫存現(xiàn)金 1 500 【例題】某基層工會出納員在進行現(xiàn)金清點時，發(fā)現(xiàn)多出現(xiàn)金10元，原因無法查明。經(jīng)批準，作如下會計處理： 借：庫存現(xiàn)金 10 貸：其他收入 10三、零余額賬戶用款額度（一）收款在財政授權(quán)支付方式下，收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”時，根據(jù)通知書所列數(shù)額，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“政府補助收入”科目。（二）付款實際發(fā)生支出時，借記“維權(quán)支出”、“行政支出”、“資本性支出”等科目，貸記“零余額賬戶用款額度”。（三）提現(xiàn)從零余額賬戶提取現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”。（四）年終處理終了，根據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關賬務處理，借記“財政應返還額度——財政授權(quán)支付”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”。下年初，根據(jù)代理銀行提供的額度恢復到賬通知書作相關恢復額度的賬務處理，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“財政應返還額度——財政授權(quán)支付”科目。如果工會本財政授權(quán)支付預算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，借記“財政應返還額度——財政授權(quán)支付”科目，貸記“政府補助收入”科目。下收到財政部門批復的上年末下達零余額賬戶用款額度，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“財政應返還額度——財政授權(quán)支付”科目?！纠}】某工會收到零余額賬戶代理銀行轉(zhuǎn)來的授權(quán)支付到賬通知書，列示授權(quán)支付金額800 000元。作會計分錄為： 借：零余額賬戶用款額度 800 000 貸：政府補助收入 800 000 該工會用財政授權(quán)支付用款額度支付工會離退休人員生活補貼200 000元，作會計分錄為： 借：行政支出——對個人和家庭的補助 200 000 貸：應付地方（部門）津貼補貼 200 000 借：應付地方（部門）津貼補貼 200 000 貸：零余額賬戶用款額度 200 000 【例題】某工會某財政支付預算指標數(shù)為1 000 000元，財政直接支付實際數(shù)額為800 000元，年終時，作如下會計處理： 借：財政應返還額度——財政直接支付 200 000 貸：政府補助收入 200 000四、借出款借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。還款期限通常不應超過三年。對于逾期未還款的借出款，需在會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)批準認定確實無法收回或者報經(jīng)批準認定不再要求借款單位還款的，應及時予以核銷?！纠}】某工會直屬工人文化宮因建場地向上級工會借款100 000元，借期1年，款項經(jīng)主管工會審批，從銀行匯出。根據(jù)付款單據(jù)和借款單據(jù)及領導審批文件，主管工會作會計分錄為：借：借出款一一工人文化宮 l00 000 貸：銀行存款 l00 000 1年后，工人文化宮歸還上述借款。根據(jù)銀行存款進賬單及收據(jù)記賬聯(lián)，工會作會計分錄為：借：銀行存款 l00 000 貸：借出款——工人文化宮 l00 000五、應收款項應收款項包括應收上級經(jīng)費、應收下級經(jīng)費、其他應收款等。（或劃轉(zhuǎn)）工會經(jīng)費和補助。根據(jù)上級工會回撥、專項和超收等補助通知中的相關金額，借記“應收上級經(jīng)費”（應收上級補助），貸記“上級補助收入”科目相關明細科目。收到上級工會撥來的回撥、專項和超收等補助時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收上級經(jīng)費”（應收上級補助）。根據(jù)上級工會經(jīng)費轉(zhuǎn)撥通知中的相關金額，借記“應收上級經(jīng)費”（應收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費），按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”科目，按規(guī)定應轉(zhuǎn)撥下級工會的部分，貸記“應付下級經(jīng)費——應付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費”科目。收到上級工會轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收上級經(jīng)費”（應收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費）。根據(jù)上級工會有關建會籌備金轉(zhuǎn)撥通知中的金額，借記“應收上級經(jīng)費”（應收建會籌備金），按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”，按規(guī)定應轉(zhuǎn)撥下級工會或需返還給籌建單位工會的部分，貸記“應付下級經(jīng)費——應付建會籌備金”等科目。收到上級工會轉(zhuǎn)撥的建會籌備金時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收上級經(jīng)費”（應收建會籌備金）?！纠}】某市總工會收到省總工會超收應撥補助收入通知書，所列超收應撥補助金額為150 000元。作會計分錄為： 借：應收上級經(jīng)費——應收上級補助 150 000 貸：上級補助收入 150 000 收到省總工會補助款時，根據(jù)銀行存款進賬單據(jù)，作會計分錄為： 借：銀行存款 150 000 貸：應收上級經(jīng)費——應收上級補助 150 000 。根據(jù)下級工會經(jīng)費收繳報告表中的相關金額，借記“應收下級經(jīng)費”，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”科目，按規(guī)定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經(jīng)費”科目。收到下級工會的上繳經(jīng)費時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收下級經(jīng)費”?！纠}】某省總工會財務部收到某市總工會的經(jīng)費收繳報告表，表中列示：全年應收3 000 000元，其中應上交全國總工會300 000元。省總工會應作會計分錄為： 借：應收下級經(jīng)費 3 000 000 貸：撥繳經(jīng)費收入 2 700 000 應付上級經(jīng)費 300 000 。期末，對于確實不能收回的應收款項應報經(jīng)批準認定后及時予以核銷。【例題】某工會工作人員李某因公出差，暫支差旅費2 000元?，F(xiàn)金付訖，根據(jù)經(jīng)批準的借據(jù)，作會計分錄為：借：其他應收款——李某 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 000六、庫存物品庫存物品指工會取得的將在日常活動中耗用的材料、物品及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額（加上相關費用）記賬。庫存物品在發(fā)出（領用或出售等）時，應當根據(jù)實際情況在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實際成本。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，并計入當期收入； 盤虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償?shù)龋瑢魮p失計入當期支出。購入時借記“庫存物品”，貸記“銀行存款”等科目。領用時借記“支出”，貸記“庫存物品”。【例題】某工會為豐富職工業(yè)余活動，買入紅雙喜牌乒乓球拍10對，每