【文章內容簡介】 庫循環(huán)第十五條：財務部門應按照公司制訂的財務會計核算政策，確定存貨資產(chǎn)的計價方法（以在加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、選定一種），計價方法確定后應保持不變。第十六條：公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領用存貨物資時，應先由廠長按照加工批次電腦填制《生產(chǎn)車間記錄》的投料計劃部分，由操作工填寫 “領料單”，將需要領用的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交生產(chǎn)部助理復核，憑生產(chǎn)部助理復核同意并簽名的“領料單”到倉庫管理部門辦理領用手續(xù)。第十七條：操作工、沖米工、倉管員共同對領用的原料實際數(shù)量、重量負責，作到準確無誤，并注明領用原料的實際重量。倉管員把經(jīng)廠長確認的領料單交財務成本會計，成本會計做成本核算并做《保管損耗日報表》。第十八條：每日財務部門根據(jù)倉庫提供的“領料單匯總表”和所有領料單，按照成本核算的方法，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細帳上，并將“領料單匯總表”和所有領料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。第十九條：包裝物按照《生產(chǎn)車間記錄》的計劃，由分裝工開“領料單”，分裝完成后按照實際使用數(shù)量由倉管員與分裝工確認，多出部分及時入庫；對于原料的舊包裝由沖米工按照規(guī)格計數(shù)打捆，開具“入庫單”由倉管驗收簽字確認。第二十條：倉庫之間內部移庫手續(xù)要健全，內部移庫必須有廠長簽字確認后方可以進行，倉管員及車間人員沒有權利決定權，并對內部損耗由雙方確認，由發(fā)出方統(tǒng)計并報廠長審批后報財務。第二十一條：生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質量管理部門先行進行質量檢測，并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫管理部門。第二十二條：倉庫部門根據(jù)質量管理部門簽發(fā)的“質量檢測報告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點數(shù)量和計量無誤的情況，應辦理驗收入庫手續(xù)，由分裝工填制“產(chǎn)品入庫單”，倉管員復核“產(chǎn)品入庫單”的品名、規(guī)格、數(shù)量無誤后簽字，交廠長審核簽字后交財務部。第二十三條：車間生產(chǎn)人員認真對批次進行跟蹤，對此批次的成品、副產(chǎn)品的數(shù)量進行認真計量，并詳細填寫《生產(chǎn)車間記錄》，按照“領料單”和“產(chǎn)品入庫單”認真填寫《生產(chǎn)車間記錄》，交廠長核對后交財務部。財務部門應將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務核算的規(guī)定及時、準確的進行相關的財務處理，并登記“存貨”及相關的會計科目的明細帳上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財務核算的結果，編制《加工日報表》，與生產(chǎn)部門進行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率，并用電子郵件上報總經(jīng)理及財務經(jīng)理。第三章銷售發(fā)出循環(huán)第二十四條：產(chǎn)品銷售管理應遵循公司內部專門的管理制度，重點是確認銷售價格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健。第二十五條：財務部門應根據(jù)“銷售送貨單”及時進行財務核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關會計科目帳冊，并于月末及時結算出“存貨”的結存數(shù)量和結存金額，以備實物盤點時核對使用；每日對銷售的存貨進行統(tǒng)計，做《銷售日報表》。工廠出納每周都要作出經(jīng)營部的欠款及業(yè)績明細表。第四章銷售折讓與銷售退回第二十六條：財務部門應審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權批準，是否與銷售合同一致；在審核確認的前提下才能確認在“送貨單”。第二十七條：審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。并由工廠的做司機業(yè)績的財務人員審核倉管員的退貨數(shù)量是否準確。每月把審核無誤的退貨明細表報公司管理層，公司管理層對退貨的原因進行了解并按照不同的原因找出解決辦法，并責成有關部門落實。第二十八條：財務部門應加強對銷售折讓和銷售退回業(yè)務的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進行處理，并根據(jù)經(jīng)批準的貸項通知單（表示由于銷貨退回或經(jīng)批準的折讓而引起的應收銷貨款減少的憑證）及開具的紅字發(fā)票，進行折讓或退回的帳務處理，并將上述資料附在憑證后面。①、購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應按折讓后的金額重開發(fā)票；②、在購買方已入帳，發(fā)票無法退回的情況下，向購買方索取其當?shù)刂鞴芏悇詹块T的開具的進貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為公司當期扣減收入、銷項稅的憑證；然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對方。第五章存貨的盤點第二十九條：公司倉庫管理部門應每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并與其編制的“領料單匯總表”、“外購存貨入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、存貨臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。第三十條：公司應每隔半年或一年組織倉庫、財務部、車間、業(yè)務部等部門對存貨資產(chǎn)進行全面盤點；存貨盤點時應由上述部門抽調人員組成盤點小組，負責公司存貨資產(chǎn)的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。第三十一條：財務部門應根據(jù)財務帳冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結果進行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因，提交給公司管理層。第三十二條：公司管理層應根據(jù)財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。財務部門根據(jù)公司管理層的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。第三十三條：財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。第四篇：辦公用品制度參考為加強機關辦公用品的管理，規(guī)范辦公用品的購、發(fā)、用行為，降低消耗，特制定本制度。辦公用品采購的范圍稿紙、日記本、墨水、膠水、賬簿、憑證、支票、計算器、碳素筆、鋼筆、圓珠筆、曲別針、大頭針、格尺、橡皮、打印紙等日常辦公用品，也包括掃帚拖布、水盆等清潔用具，還包括辦公桌椅、電視機、攝像機、照相機、音響、傳真機、電話機等大型固定資產(chǎn)。采購制度（1）財政所為機關辦公用品的統(tǒng)一購置單位，其它部門不得自行購置辦公用品，否則，財政所一律不予核銷。（2）