【文章內(nèi)容簡介】 高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應(yīng)付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。，內(nèi)部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：／只讀存儲器(CD／ROM)B：(COM)C：(WORM)D：(DAT)？ A：及時記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。第三篇：陜西省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題陜西省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導人員。顧問不期望領(lǐng)導人員具有的個人特點是A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b．愿意傾聽C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言。這一程序適于 A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。B：b．證明系統(tǒng)符合國際審計要求。C：c．決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。，審計師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？ A：消除職責分工的需要；B：將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上； C：展示更高級別的錯誤； D：以上都不對。 A：差異估計 B：試點樣本 C：回歸D：發(fā)現(xiàn)抽樣？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)A：只有Ⅰ是對的； B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅲ是對的。，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當 的做法是A：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領(lǐng)導，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？A：應(yīng)該改變操作標準B：應(yīng)該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運輸憑單；D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前的余額。C：比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細分類賬。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。 A：便于第三方的復核；B：在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計 師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風險管理程序的關(guān)鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為管理風險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風險分析完全相同的方式方法。，以下哪項是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆。B：事態(tài)壓力。C：合理理由。D：犯罪機會。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？A：應(yīng)收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；D：事先編號的裝運單據(jù)。，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：。B：。，C：。D：。大型組織的管理層應(yīng)該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于A：外部審計師熟悉組織。它的審計報告提供了對組織的深入的了解； B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？A：； B：；C：；D：。(標準2440)。向外部機構(gòu)發(fā)布信息 A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標準》保持一致 B：要求排除對《標準》的參考 C：受《標準》的禁止D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的，以下哪項是不必要的特征A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。？ A： B： C： D： ？ A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函 B：否定式應(yīng)收賬款函證回函 C：應(yīng)收賬款帳齡分析 D：運單 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本A：正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要 B：中期報告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通 C：中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞 D：縮短撰寫最終報告的時間，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？ A：累進的 B：遞減的 C：比例的 D：統(tǒng)一的，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(pleteness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(limit test0。D：總量控制(control total)。，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標準》B：財務(wù)會計準則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D：。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師 A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范； B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠； D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)知識來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項審計從計劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計； C：請工程顧問進行對比； D：接受建筑商的書面陳述。 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應(yīng)當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。其次要目標應(yīng)當是 A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C：就最終報告的恰當發(fā)送達成一致； D：向管理高層簡述審計結(jié)果。？A：一名審計師經(jīng)常在研討會期間協(xié)調(diào)促進討論的進行，而另一位審計師則記錄關(guān)于今后使用控制自我評價的意見；B：參與人員討論有礙目標實現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)；C：審計師通過開展傳統(tǒng)審計測試，確認公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)； D：審計師和業(yè)務(wù)部門員工以團隊形式開展工作。，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設(shè)施時就調(diào)用登錄序列。這一做法的風險是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C：個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。? A：管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬。B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。C：應(yīng)收賬款部門的職責和責任的分配模糊。D：掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況。，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是 A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng) B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性 C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應(yīng)當至少增加A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 ，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴； ，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項目 A：可利用的助理人員很多；B：與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項收入受影響；D：相關(guān)的信息是可靠的。，未要求內(nèi)部審計主管的工作是 A：提供財務(wù)報告審計的資料；B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會。？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠期合約 D：債券與遠期合約 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄