【文章內(nèi)容簡介】 較。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。］。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnaround document)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊諑た畈块T的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mail clerk).B：出納。C：應收帳款職員。D：客戶服務部。，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質(zhì)量第三篇：西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：工作底稿的作用模擬試題西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：工作底稿的作用模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標準》B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓要求；D：削弱雇員對投訴的匿名感覺； A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權流程 D：分析流程 A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計； B：公司目前的重點風險和風險水平； C：管理層對內(nèi)部審計業(yè)務的態(tài)度；D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。，項目管理人員負責項目的結(jié)果，面職能管理人員負責提供達到結(jié)果所需要的資源。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式，那么，最有效的審計程序應該是A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：。B：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：。D：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀？A：以前的審計結(jié)論。B：審計單位規(guī)模。C：對經(jīng)營管理的滿意程度。D：員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。，逐漸增加的預算的優(yōu)點是 A：消除已經(jīng)不再有用的功能和職責B：不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵迅速采用新的項目 D：最接受現(xiàn)有的基礎，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大 A：詢問 B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適A：將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進行比較； B：評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算；C：對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進行審計。D：以上答案都正確。、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應納稅額。B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場。內(nèi)部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時采納的技術說明書。B：倉庫職能實現(xiàn)的節(jié)約。C：有關投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經(jīng)濟定貨量的計算機程序的質(zhì)量。，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中 最有效的是A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認采購的數(shù)量、價格和供應商發(fā)運的日期；C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內(nèi)部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。，內(nèi)部審計人員確認某員工偷竊了相當數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計報告草稿應當由誰審核？ A：法律部門；B：董事會的審計委員會； C：總裁；D：外部審計人員。，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務進行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務的業(yè)務選擇。D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。？A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。B：公司在中期年報應計應付所得稅。C：公司拒絕支付審計費用，因為公司認為這數(shù)額比與事務所合伙人協(xié)議的價格要高。D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術是 A：對多個供應商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調(diào)查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。 A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對 于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入D：會計人員的資質(zhì)認定？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行 A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產(chǎn)加以報告。C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認采購的數(shù)量、價格和供應商發(fā)運的日期；C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D：進行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力 A：； B：； C：；D：。，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ(Postpletion audit)中，審計人員注意到一些由當?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應當 A：將服務成本和種類與該建設項目使用的帳戶號碼以及該建設項目預算中的相關估計值核對。B：向成本工程師詢問以確認這些采購都是經(jīng)批準用于該建設項目的。C：從應付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構(gòu)以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當 A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符；D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。，公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應商發(fā)票到相應的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應商發(fā)票的程序和標準； C：將供應商發(fā)票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應商發(fā)票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。，計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于 A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫管理員。，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。，內(nèi)部審計師首先應該 A：確定網(wǎng)絡的商業(yè)用途。B：把網(wǎng)絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡模型。D：考查網(wǎng)絡操作費用。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。？ A：控制應該盡量簡單。B：控制應該針對所有領域的工作情況。C：過時的信息是不恰當?shù)?。D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。以下哪項對當前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計