【文章內容簡介】 7)下列價外費用不需計入銷售額計算銷項稅額的有（）。 ：承運部門的運輸發(fā)票開具給購買方，同時將該發(fā)票轉交給購買方。8)下列項目應計征增值稅的有（）。，其中含包裝費12萬元。，其中含安裝材料收費5萬元，取得運費和貨物銷售額合計30萬元9)下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的有（）。，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據當天 ，為報關進口當天，為貨物發(fā)出當天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當天 ，為貨物移送當天10)下列關于增值稅申報地點表述正確的有（）。 （市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，但經批準也可由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅△ 判斷題1)增值稅是一種間接稅。2)企業(yè)銷售適用不同稅率的貨物未分別核算銷售額的，應從高適用稅率計征 增值稅。3)一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅的計稅依據均為不含稅銷售額。4)納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，無論會計如何核算均應計征增值稅。5)采用賒銷或分期收款方式銷售貨物，無書面合同或書面合同未約定收款日期的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物當天。6)“以物易物”銷售貨物，對換出貨物無論是否開票或開具何種票據，必須計征增值稅。7)增值稅以1個季度為納稅期限的規(guī)定只適用于小規(guī)模納稅人。8)委托出口自產貨物的生產企業(yè)增值稅出口退稅應選用“先征后退”辦法核算。9)銷售房屋建筑物不征增值稅，而銷售機器設備應征增值稅。10)購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運輸費用，不得計算抵扣進項稅額?！?實務題 △ 單項選擇題1)某啤酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月份向小規(guī)模納稅人銷售啤酒，開具的普通發(fā)票注明金額93 600元；同時收取包裝物押金2 000元。則當月此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。 600 2)某制藥廠為增值稅一般納稅人，某月購入一批材料取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20 000元、增值稅3 400元。此批材料同時被用于應稅和免稅藥物的生產。當月應稅藥物不含稅銷售額50 000元，免稅藥物銷售額為70 000元。則上述業(yè)務不得抵扣的進項稅額為（）元。 400 500 900 3)某食品加工廠上月收購的免稅農產品因管理不善腐爛變質，經查其賬面成本為81000元，則本月對上述農產品的稅務處理正確的是（）。 4)某增值稅一般納稅人向農業(yè)開發(fā)基地收購玉米一批，支付貨款10000元，取得普通發(fā)票；支付運輸費3000元，裝卸費500元，取得貨運公司開具的運輸 發(fā)票,則玉米的采購成本為（）。 5)某銀樓為增值稅一般納稅人，2010年4月有一顧客拿來一條舊項鏈要求改成新款項鏈，銀樓實收4000元加工費，則銀樓此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。 6)某超市為增值稅一般納稅人，2010年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票10張，共收到貨款80 000元，并注明已扣除舊貨折價30 000元。則該超市當月此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。 000 600 7)某商業(yè)企業(yè)月初購進伊利牌牛奶一批，取得專用發(fā)票上注明價款500 000元,稅金85 000元。月末將其中的6%作為福利發(fā)放給職工，則本月可抵扣的進項稅額為（）。 000 900 100 000 8)某圖書銷售中心（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每冊標價20元，共計1000冊。由于購買數量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣額與銷售額開具在同一張發(fā)票上，同時約定10日內付款享受2%折扣。購買方如期付款，則銷項稅額為（）元。 9)某超市（增值稅一般納稅人）月末盤點發(fā)現由于管理不善庫存的外購糖果21000元（含運輸費930元）受潮變質，則不得抵扣的進項稅額為（）元。 10)萬隆超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付貨款90000元；當月銷售貨物共計收入167800元；銷售廢舊物品取得收入80元。則該商店6月份應繳納增值稅為（）元。 △ 多項選擇題1)云翔玩具廠為小規(guī)模納稅人，2010年2月份發(fā)生如下業(yè)務：2日購進材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10 000元、增值稅1 700元，價稅合計款開出轉賬支票付訖；5日銷售玩具一批，售價51 500元，款項收訖。該玩具 廠上述業(yè)務應作如下賬務處理（）：：原材料 11 700 貸：銀行存款 11 700 ：原材料 10 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1 700 貸：銀行存款 11 700 ：銀行存款 51 500 貸：主營業(yè)務收入 51 500 ：銀行存款 51 500 貸：主營業(yè)務收入 50 000 應交稅費——應交增值稅 1 500 ：銀行存款 51 500 貸：主營業(yè)務收入 50 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1 500 2)飛達電器生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）向某商場銷售空調200臺，每臺不含稅售價為2 000元，為了盡快收回貨款廠家向商場提出如下現金折扣條件“4/10，n/30”。商場在收到貨物后的第9天支付了全部貨款。對于上述業(yè)務以下賬務處理正確的有（）。：應收賬款 468 000 貸：主營業(yè)務收入 400 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）68 000 ：銀行存款 452 000 財務費用 16 000 貸：應收賬款 468 000 ：應收賬款 449 280 貸：主營業(yè)務收入 384 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）65 280 ：銀行存款 449 280 貸：應收賬款 449 280 ：銀行存款 468 000 貸：應收賬款 468 000 3)甲公司（增值稅一般納稅人）以自產貨物一批對外投資，該批貨物的成本為80 000元，市場不含稅售價為120 000元。關于此項業(yè)務以下處理正確的有（）。 400元：長期股權投資 140 400 貸：主營業(yè)務收入 120 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）20 400 ：主營業(yè)務成本 80 000 貸：庫存商