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正文內(nèi)容

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)(編輯修改稿)

2024-10-17 12:52 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。拓寬審計(jì)范圍,發(fā)揮審計(jì)作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作必須把定位點(diǎn)確立在為部門(mén)或單位領(lǐng)導(dǎo)的決策當(dāng)好參謀,促進(jìn)加強(qiáng)部門(mén)和單位內(nèi)部管理,規(guī)范其各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益上。根據(jù)這種定位,衡量?jī)?nèi)部審計(jì)工作成效的標(biāo)準(zhǔn),也主要應(yīng)看其在定位點(diǎn)上的作用發(fā)揮得如何,而不能單純地看查出了多少違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和多少違紀(jì)違規(guī)金額。不僅僅局限在財(cái)務(wù)收支審計(jì),還應(yīng)包括經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)增值保值審計(jì)等。,提高審計(jì)效率。激勵(lì)與約束機(jī)制的有機(jī)結(jié)合,是促使內(nèi)部審計(jì)行為高效運(yùn)行的保證。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)用激勵(lì)和約束兩種不同的力量,充分發(fā)揮事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性,促進(jìn)審計(jì)效率的提高和審計(jì)成本的降低。節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度是一個(gè)行之有效的解決方法,作為定額預(yù)算的配套措施,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度通過(guò)合理的內(nèi)部挖潛,提高審計(jì)人員對(duì)于控制內(nèi)部審計(jì)成本的積極性。對(duì)于超定額支出則采用經(jīng)濟(jì)制裁手段予以約束。,做到警鐘常鳴。一是對(duì)于沒(méi)有盡到職責(zé),該查出問(wèn)題沒(méi)查出來(lái)的,要追究有關(guān)人員的失職責(zé)任。二是對(duì)于工作中出于個(gè)人恩怨,偽造事件,達(dá)到打擊報(bào)復(fù)目的的,給相關(guān)人員和單位造成損失的以及與被審計(jì)單位一起隱瞞事實(shí)真相,使該處理的問(wèn)題得不到及時(shí)有效處理的,追究審計(jì)人員的舞弊責(zé)任。三是對(duì)被審單位拒絕或拖延提供有關(guān)資料、轉(zhuǎn)移隱瞞會(huì)計(jì)資料,阻礙審計(jì)檢查的,要追究障礙責(zé)任。,探索審計(jì)人員選拔模式,不斷提升審計(jì)人員素質(zhì)。審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力直接關(guān)系到審計(jì)工作的質(zhì)量,也影響到審計(jì)耗用的時(shí)間和財(cái)力。為提升審計(jì)人員素質(zhì),必須加大審計(jì)培訓(xùn)的力度,雖然對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)會(huì)加大審計(jì)成本,但這會(huì)極大地提高審計(jì)工作效率和效果,最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)總成本的降低,效益可能是最高的。另外,探索審計(jì)人員選拔模式,改變憑經(jīng)驗(yàn)選拔的現(xiàn)狀,采用科學(xué)選拔模式。在當(dāng)前缺乏科學(xué)、統(tǒng)一選拔標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境中,可以嘗試委托人力資源機(jī)構(gòu)或高等院校制定一些適用的審計(jì)人員選拔標(biāo)準(zhǔn),明確審計(jì)人員應(yīng)具備的能力和素質(zhì),并對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相對(duì)科學(xué)的選拔與選派。首先,調(diào)整配備好內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人,把那些政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任感和事業(yè)心強(qiáng)的同志充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)崗位上。其次,改善單位內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu),根據(jù)審計(jì)工作的需要,配備既具有審計(jì)技能又熟悉工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、法律以及計(jì)算機(jī)等方面的綜合素質(zhì)較高的人才并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員定期和不定期的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),通過(guò)不斷補(bǔ)充和更新知識(shí),增強(qiáng)審計(jì)人員調(diào)查研究、分析判斷和協(xié)調(diào)配合能力,做到深刻揭示問(wèn)題,正確作出判斷,恰當(dāng)表達(dá)審計(jì)意見(jiàn),充分履行好審計(jì)職能。參考文獻(xiàn):[1][J].,1[2][J].,2[3][J].中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì),2006,19第三篇:事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度第一條:為了加強(qiáng)對(duì)省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求,制定本制度。第二條:財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條:財(cái)政審計(jì)局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組,審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成,也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計(jì)人員。第四條:審計(jì)組的主要職責(zé):(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn),查閱有關(guān)的文件、資料。(二)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(三)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。(四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理,提高效益,以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員,向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。(六)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。第五條:審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第六條:內(nèi)部審計(jì)包括:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專題審計(jì)。第八條:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)每?jī)赡赀M(jìn)行一次。第八條:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容(一)財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)、合法;(二)財(cái)務(wù)支出是否遵循財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為,列支手續(xù)是否完備;(三)銀行開(kāi)戶是否符合有關(guān)規(guī)定,有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開(kāi)戶;(四)固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況,包括:制度是否健全有效,存量是否真實(shí),核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定;(五)有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。第九條:內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序(一)實(shí)施審計(jì)前10日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū);(二)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),并取得證明材料;(三)審計(jì)終了,提出審計(jì)報(bào)告。第十條:山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前,必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十一條:領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容(一)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況;對(duì)本單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(二)國(guó)有資產(chǎn)管理情況;對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對(duì)決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(四)重大問(wèn)題反映、報(bào)告情況;對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任;(五)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況;(六)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十二條:領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序(一)對(duì)山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),由人事處提出建議,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施;(二)財(cái)政審計(jì)局在接到人事處建議15日內(nèi),組成審計(jì)組,在實(shí)施審計(jì)前3日,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū),并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人;(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料:領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié);內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況;會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;資產(chǎn)情況;需要說(shuō)明的其他情況;(四)審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后,提出審計(jì)報(bào)告。第十三條:專題審計(jì)是財(cái)務(wù)處根據(jù)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門(mén)的要求,對(duì)某些問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。專題審計(jì)的程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條:被審計(jì)單位必須與財(cái)政審計(jì)局派出的審計(jì)組積極配合,認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。第十五條:內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后,按規(guī)定出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定等反映的內(nèi)容。主要包括:(一)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告;(二)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告;(三)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn);(四)內(nèi)部審計(jì)決定(五)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。第十六條:內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù),符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定,遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第十七條:內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括:審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。第十八條:審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提出,并向被審單位征求意見(jiàn),領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見(jiàn)后,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。第十九條:被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)15日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。限期未提出的,視同無(wú)異議。第二十條:財(cái)政審計(jì)局根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問(wèn)題的程度,分別作出審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定,報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。第二十一條:領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn),報(bào)經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行,并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門(mén)。第二十二條:被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi),向財(cái)務(wù)處書(shū)面報(bào)告執(zhí)行情況(附
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