6事業(yè)單位內部審計人員年終總結[全文5篇](編輯修改稿)
2024-09-17 02:26 本頁面
【文章內容簡介】 計中發(fā)現(xiàn)的問題開展進一步、側重于管理的審計，并 通過審計結果的相互印證，起到事半功倍的作用。因此在財務收支審計報告中應當提出改進管理和內部控制的審計建議。內部控制審計。內部控制審計主要是審查內部控制制度的合規(guī)性、合法性、全面性、完整性、科學性與可行性，努力查找控制弱點，審查內部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)揮再監(jiān)督作用。內部控制審計的目的是審查與促進內部控制規(guī)章制度能夠合理保證醫(yī)院經(jīng)營：遵守國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院內部規(guī)章制度；信息的真實、可靠；資產(chǎn)的安全、完 第 4 頁 共 7 頁 整；經(jīng)濟有效地使用衛(wèi)生資源，提高經(jīng)營效率和效果等。內部控制審計方式有二：一是內部控制審計與常規(guī)審計相結合，從 內部控制 審計入手做好常規(guī)審計的審前調查，把內部控制審計結果作為常規(guī)審計的基礎，有效規(guī)避審計風險、提高審計效率。二是開展內部控制審計調查，查找控制薄弱點，促進建立健全內部控制制度。 風險管理審計。風險管理審計是內部審計機構及內部審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標準，采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進行測試風險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務循環(huán)以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動，獨立、客觀地對組織風險管理和治理過程監(jiān)督、評價和咨詢，提出改進和加強風險管理的意見或建 議。風險管理審計應貫穿于所有審計項目和審計過程之中，并在常規(guī)審計及其審計報告中合理運用風險管理審計結果。風險管理審計以功能性審計為主，主要審計風險管理行為，包括環(huán)境預測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財務會計、物資采購、資金運作等風險管理活動。風險管理審計報告應包括審計的范圍、內容、方式、時間以及發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見，應提交醫(yī)院管理層審核并應用。經(jīng)濟效益審計。經(jīng)濟效益審計可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營不善、管理不嚴所
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