【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 任務(wù)，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，對(duì)責(zé)任適當(dāng)分離，建立相互配合、相互分離、相互制約的工作關(guān)系。其次，要完善業(yè)務(wù)控制制度。在健全資本金制度、實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范制度并嚴(yán)格實(shí)施，特別要注重建立和分析具體的業(yè)務(wù)流程，針對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)專門的管理控制制度。第三，要按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對(duì)、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性、客觀性和有效性。第四，建立可疑情況報(bào)告及檢查等欺詐控制制度，并通過(guò)教育、示范、監(jiān)督與技術(shù)控制，防止內(nèi)外部欺詐行為的發(fā)生。在對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制時(shí)，還應(yīng)當(dāng)注意借助計(jì)算機(jī)建立“計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)”，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)及規(guī)程等內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，形成一個(gè)完整的系統(tǒng)，并將其應(yīng)用于對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制活動(dòng)中。建立管理信息系統(tǒng)和信息交流制度。充分的信息和有效的交流，對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)作是不可缺少的，因此，國(guó)有商業(yè)銀行必須建立一個(gè)涵蓋其全部活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，并定期對(duì)其進(jìn)行測(cè)試，確保其安全可靠。建立有效的交流渠道，保證在縱向上、橫向上信息交流渠道暢通無(wú)阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息；建立信息交流制度，共享信息，為內(nèi)部控制體系各要素的運(yùn)轉(zhuǎn)提供有效的信息支持，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控過(guò)程中的問(wèn)題并采取有效的補(bǔ)救措施，保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度。商業(yè)銀行要保證內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)有效，必須對(duì)其進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)管。通過(guò)設(shè)立只對(duì)最高決策層負(fù)責(zé)的地位獨(dú)立、監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，由內(nèi)審部門獨(dú)立行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能并對(duì)內(nèi)控制度的有效性和符合性進(jìn)行評(píng)價(jià)。建立健全合理有序的內(nèi)部審計(jì)檢查制度和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度，加大監(jiān)督檢查的頻率和力度，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的總體有效性進(jìn)行連續(xù)性監(jiān)管，推進(jìn)銀行業(yè)內(nèi)控體系的建立與完善。第四篇：銀行內(nèi)控趨勢(shì)控制環(huán)境在變化控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，我們的銀行系統(tǒng)在前幾年發(fā)生了一系列事件，這些事件的發(fā)生離不開內(nèi)部控制環(huán)境的背景。在發(fā)生了一系列事件以后，銀行已經(jīng)開始注意到這個(gè)問(wèn)題，即銀行事件發(fā)生后要加強(qiáng)內(nèi)控?！栋腿麪枀f(xié)議》中已指出銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控、減少風(fēng)險(xiǎn)，特別強(qiáng)調(diào)了三個(gè)支柱，即最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律。但我國(guó)銀行當(dāng)前暴露的問(wèn)題主要是由內(nèi)控不完善引起的違規(guī)的問(wèn)題，比如說(shuō)有些權(quán)限沒(méi)有設(shè)置好、該注意的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有注意到。我國(guó)銀行對(duì)資金的管理歷來(lái)很重視，但現(xiàn)在情況有所改變，一些好的監(jiān)控制度衰退了。通過(guò)一些主要的案件可以看出以前的某些優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)都丟棄了。所以能把我國(guó)銀行過(guò)去的一些好的控制制度再進(jìn)一步根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的新要求從理念與體制上進(jìn)行改革，切切實(shí)實(shí)做好，可能就會(huì)有所作為了。關(guān)注信用等級(jí)轉(zhuǎn)移概率信貸業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)的問(wèn)題最多。每個(gè)信貸員有他的審批權(quán)限，傳統(tǒng)內(nèi)控要點(diǎn)就是審批權(quán)限，相對(duì)來(lái)說(shuō)還比較簡(jiǎn)單。對(duì)金融機(jī)構(gòu)來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信用管理的問(wèn)題，所謂內(nèi)部信用管理是指銀行在做信貸時(shí)要有內(nèi)部信用評(píng)級(jí)。從發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)講，他們考慮信用評(píng)級(jí)是找一家中介機(jī)構(gòu)，像債券評(píng)級(jí)那樣，銀行就根據(jù)此類評(píng)級(jí)建立信用體系。目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不確定因素比較大，環(huán)境的變化也非?？?，所以金融機(jī)構(gòu)要做好信用評(píng)級(jí)是很有必要的，但是卻有可能在實(shí)施信貸的期間環(huán)境發(fā)生了變化。例如同國(guó)外發(fā)生信貸，匯率風(fēng)險(xiǎn)就更加大一點(diǎn)，因此信用等級(jí)是不斷變化的。現(xiàn)在研究的非常多的是信用等級(jí)轉(zhuǎn)移的概率。比如在美國(guó)市場(chǎng)上，你的信用級(jí)是AAA，在一年內(nèi)你的信用級(jí)轉(zhuǎn)為AAb，以及你轉(zhuǎn)為破產(chǎn)的幾率有多大，這就是目前最值得關(guān)注的，這就是所謂的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)管理，不僅是要給你一個(gè)評(píng)估的級(jí)別，而更重要的是要側(cè)重于級(jí)別的變化和這種變化的方向、程度大小，要能夠確定出變化的可能性，要掌握其變動(dòng)的趨勢(shì)。這些數(shù)據(jù)只能靠銀行自己去做，雖然社會(huì)也有中介機(jī)構(gòu)可以提供，但是現(xiàn)在非常強(qiáng)調(diào)銀行根據(jù)自己的貸款經(jīng)驗(yàn)以及以前業(yè)務(wù)的信息和資料來(lái)確定其內(nèi)部評(píng)級(jí)所需的數(shù)據(jù)資料。筆者曾問(wèn)過(guò)銀行，在貸款給企業(yè)的時(shí)候，貸款企業(yè)是從什么時(shí)候開始無(wú)法償還貸款了，在其無(wú)法償還貸款前是否了解其財(cái)務(wù)情況，也就是說(shuō)是否預(yù)見到他的信用級(jí)可能發(fā)生變化，是否有記錄和檔案。非常遺憾的是目前我國(guó)銀行還沒(méi)有任何可供查的資料。因?yàn)閭鹘y(tǒng)上信貸是由某個(gè)信貸員來(lái)管的，所以有關(guān)貸款企業(yè)的信息都在信貸員手里，但是信貸員還沒(méi)有這個(gè)意識(shí)，也沒(méi)有把這些重要的信息收集起來(lái)作為以后考證或者研究企業(yè)無(wú)法償還貸款的數(shù)據(jù)。其實(shí)應(yīng)該建立一個(gè)這樣的數(shù)據(jù)庫(kù)或者信息資源庫(kù)，從而能對(duì)不同企業(yè)不同類型的破產(chǎn)情況進(jìn)行歸納總結(jié)，對(duì)其進(jìn)行分類，作為以后的一個(gè)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。所以讓我國(guó)銀行來(lái)執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》的話，也有很大的困難，因?yàn)閹缀鯖](méi)有數(shù)據(jù)可供參考。[!] 執(zhí)行美國(guó)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的話，因?yàn)橹忻篱g至少在這些問(wèn)題上還存在很大的差異，這些標(biāo)準(zhǔn)很難適用，中國(guó)有中國(guó)自己的情況。因此第一步應(yīng)該把我國(guó)傳統(tǒng)上有效的東西再做起來(lái)，這非常有意義，譬如以前信貸員的權(quán)力可以貸款到什么程度、可以對(duì)哪些企業(yè)進(jìn)行必要的考核、以及根據(jù)考核其有多大的權(quán)力來(lái)作出決策。但是信貸員一旦跳槽，銀行將喪失這個(gè)信貸員所知道的所有信息，所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》，銀行要有自己的信息庫(kù)，一切都要從頭做起。新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險(xiǎn)價(jià)值我國(guó)銀行現(xiàn)在很重視開展新興業(yè)務(wù)，如住房抵押貸款、國(guó)債買賣，這些業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)不同于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，在內(nèi)部控制上也體現(xiàn)了新的特點(diǎn)。這些新的東西相對(duì)于傳統(tǒng)的東西，包括內(nèi)部模型，強(qiáng)調(diào)VAR（Valueatrisk，在險(xiǎn)價(jià)值），就是要描述市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)?！栋腿麪枀f(xié)議》也提倡銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部評(píng)級(jí)的模型，就是要有自己的度量方法。國(guó)債買賣的風(fēng)險(xiǎn)主要是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)國(guó)債的價(jià)格變動(dòng)，當(dāng)然國(guó)債從信譽(yù)來(lái)講是最好的，但是不能保證價(jià)格不變動(dòng)。國(guó)債實(shí)際上對(duì)利率最敏感，所以當(dāng)利率發(fā)