【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)于年末達到預定使用狀態(tài)，當年不進行攤銷。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款250萬元。（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備。要求：（1）計算2008當期應交所得稅。（2）計算2008年遞延所得稅。（3）計算利潤表中應確認的所得稅費用，并作會計處理。六．籌劃題，因擴大業(yè)務范圍，與2006年開始經(jīng)營融資租賃業(yè)務。公司B因生產(chǎn)經(jīng)營需要，欲配臵一大型機器設備。2008年9月，公司A 按照公司B要求的性能、價格、規(guī)格等條件購臵了該套設備。已知增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅額為170萬元，預計該設備可以使用12年，當?shù)剡m用的城建稅為7%，教育費附加征收率為3%。公司經(jīng)過討論，研究出兩種方案：方案1：租賃期為12年，租賃期滿后，設備所有權歸B公司，租金為每年150萬元，總共為1800萬元。方案2：租賃期為10年，租賃期滿后，設備所有權歸A公司，租金為每年160萬元，總共為1600萬元，假定期滿后設備的市場價值為300萬元。要求：選出公司A的最優(yōu)方案。（貨幣時間價值可忽略不計） 練習題一、單選題，免繳個人所得稅的是（） （） （） （）A．轉(zhuǎn)讓技術訣竅 ，稿酬收入3000元，他當即表示將稿酬收入中的1000元捐給受災地區(qū)，則其當月應納個人所得稅為（） ，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月個人所得稅為（） 二、多選題，屬于個人所得稅的居民納稅人是（），但在一個納稅中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 ，而在中國境內(nèi)一個納稅內(nèi)居住超6個月不滿1年的個人 《個人所得稅》規(guī)定，下列可以享受附加減除費用的個人有（）、澳、臺同胞 ，允許從總收入中減除費用800元的有（） （） ：（） 三、判斷題、養(yǎng)老、醫(yī)療保險，其超過規(guī)定繳付的部分應計入職工當期工資、薪金收入，依法計征個人所得稅。（），取得稿酬3萬元，該書在北京晚報上連載刊登，連載完后報社支付其稿酬2萬元。該作者的兩筆稿酬應合并繳納個人所得稅。（）。（）、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個人所得稅法中的五級超額累進稅率計算其應納稅額。（），應自行申報納稅。（），從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營所得，應依法按個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）四、計算題：（1）每月單位支付其工資3400元（2）2月一次取得不含稅年終獎金14000元；（3）每月取得洗理費400元；（4）取得存款利息3000元（2006年8月15日至2008年10月9日的利息1000元，2008年10月9日后的利息2000元）；（5）取得省政府頒發(fā)的科技獎10000元；（6）單位每月為其支付商業(yè)養(yǎng)老保險5000元。（7）其投資的股份合作企業(yè)為其購買10萬元的住房一套。請計算該工程師16月份的下列個人所得稅：（1）從單位取得的各項收入應納的個人所得稅額；（2）存款利息應納的個人所得稅額；（3）省政府頒發(fā)的科技獎應納的個人所得稅；（4）接受投資企業(yè)購買住房應納的個人所得稅。，2007年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。（2）受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。（4）在A國講學取得收入30000元，在B國進行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求：計算孫某2007年應繳納的個人所得稅。六．籌劃題、薪金所得5000元，由于租住一套兩居室，每月付房租2000元，除去房租，張先生可用的收入為3000元。如果公司為張先生提供免費住房，每月工資下調(diào)為3000元。比較這兩種情況下張先生應納的個人所得稅。（暫不考慮社會保險及住房公積金），2008年2月獲得某公司的工資類收入51600元。請比較：（1）劉先生和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關系；（2）劉先生和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭和被雇傭關系 這兩種情況下劉先生的應納所得稅額。第八章 練習題一、單選題（） ，房產(chǎn)原值100萬元。2008年該企業(yè)將其中的200平方米的房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的減除比例為30%，該企業(yè)當年應納房產(chǎn)稅為（） （） ，租用小轎車一輛，租期一周，租金800元，該合同各方應按（）元貼花。 ，已經(jīng)全額貼花，2008年收到捐贈貨物20萬元，2008年應貼的印花稅票為（）元。 、B兩人因需要互換房地產(chǎn)權，經(jīng)評估部門確認，A的房地產(chǎn)價值為400萬元，B的房地產(chǎn)價值為500萬元，該地方契稅適用率為3%，則應納契稅（）萬元。 二、多選題（） B．中小學出租房屋 ，應征稅印花稅的是（） B．會計咨詢合同 （） （） （） 三、判斷題。（），一律按1噸計算。（），該人按照兩項租賃合同金額的1%繳納印花稅。（）、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。（），應征收契稅。（）第三篇：稅務會計習題題目1【要求】編制紅光機械廠以下經(jīng)濟業(yè)務相應的會計分錄。紅光機械廠在國內(nèi)購進原材料，取得專用發(fā)票，列明價款200 000元，增值稅34 000元，專用發(fā)票已通過認證。另支付運費1 000元，已取得運費普通發(fā)票。該廠開出銀行承兌匯票支付貨款和稅款，并用現(xiàn)金支付運費。運費允許抵扣的稅額為70元（1 0007%）。紅光機械廠在國內(nèi)購進原材料，取得普通發(fā)票，列明金額10 600元，另取得運費普通發(fā)票，支付運費100元。企業(yè)已用轉(zhuǎn)賬支票支付所有款項。紅光機械廠本月生產(chǎn)用水、用電資料如下：水費取得專用發(fā)票，列明金額20000元，增值稅額2 600元；電費取得專用發(fā)票，列明金額10 000元，增值稅1 300元。已用轉(zhuǎn)賬支票支付所有款項。紅光機械長2月份從經(jīng)營廢舊物資回收的單位購入廢舊物資，取得普通發(fā)票，列明金額10 000元。當月直接收購廢舊物資1 200元。已用轉(zhuǎn)賬支票支付所有款項。紅光機械廠從國外進口原材料、到岸價100 000美元，從外匯存款賬戶支付，匯率為1：，進口環(huán)節(jié)關稅為10%，增值稅17%，支付國內(nèi)運費1 000元人民幣，取得運費普通發(fā)票。已用轉(zhuǎn)賬支票支付稅款和運費。紅光機械廠本月接受投資人投入原材料一批，取得專用發(fā)票，列明金額500 000元，增值稅額85 000元。該批投資屬于注冊資本份額內(nèi)的金額為400 000元。紅光機械廠本月接受捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票，列明金額300 000元，增值稅額51 000元。假定所得稅為25%，應交所得稅為87 750元（351 00025%）。紅光機械廠本月收回委托加工材料一批，取得專用發(fā)票，列明加工費20 000元，增值稅額3 400元。已用轉(zhuǎn)賬支票支付全部款項。紅光機械廠1月份購進100噸鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款350 000元，增值稅額59 500元。已做相應賬務處理。2月份因改擴建工程需要，從倉庫中領用上月購進的生產(chǎn)用鋼材20噸。紅光機械廠2月份發(fā)生火災，燒毀庫存外購材料一批，其購進時不含稅價格為50 000元；燒毀庫存產(chǎn)成品，其成本為400 000元，其中原材料成本為200 000元。1紅光機械廠采用匯兌方式銷售產(chǎn)品100件，不含稅單價500元/件，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款50 000元，增值稅額8 500元。開出支票支付代墊運費1 000元?？铐椛形词盏?。1紅光機械廠向小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品20件，含稅單價585元/件，開出普通發(fā)票上注明金額11 700元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。購買者要求送貨上門，因此另以現(xiàn)金支付該批貨物的運費100元。1紅光機械廠采用分期收款方式銷售產(chǎn)品3 000件，不含稅單價500元/件，成本300元/件，適用稅率17%。客戶按合同約定分3個月平均收取貨款。另外，紅光機械廠用本單位車輛將貨物運到客戶指定地點，應收取運費11 700元。貨物發(fā)出后，收到第一期貨款和相應的增值稅額及運費。1紅光機械廠將自產(chǎn)的A產(chǎn)品對外捐贈20臺，直接捐贈給某希望小學，每臺賬面成本2 000元，每臺不含稅市場價5 000元。1紅光機械廠以自產(chǎn)產(chǎn)品分配股利，該批產(chǎn)品的成本為150萬元，假設該批產(chǎn)品的增值稅稅率為17%，按當時市場價格計算的銷售額為200萬元。1紅光機械廠領用一批產(chǎn)成品修建廠房，該批產(chǎn)成品成本為150萬元，假設該批產(chǎn)成品的增值稅稅率為17%，按當時的市場價格計算的不含稅銷售額為200萬元。第四篇：稅務會計習題冊思考題稅務會計與財務會計的主要區(qū)別有哪些？1目標不同 2對象不同3核算基礎、處理依據(jù)不同 4計算損益的程序不同稅務會計的特點1法定性 2廣泛性 3統(tǒng)一性 4獨立性什么是混合銷售行為，應如何進行稅務處理如果一項銷售行為既涉及貨物、又涉及非增值稅應稅勞務，屬于混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)，批發(fā)或者零售的企業(yè)，企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。舉例說明增值稅一般納稅人哪些情形下進項稅額不的抵扣1用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務2非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務3非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務4納稅人已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生上述清醒的，應在當月按下列公示計算不的抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值*適用稅率 5納稅人購入的自用應征消費稅的摩托車、汽車、游艇 6上述項目的貨物運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用 7按簡易辦法計算繳納增值稅的增值稅視同銷售的情形1將貨物交付其他單位或者個人代銷；2銷售代銷貨物；3設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；4將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目； 5將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；6將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 7將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；8將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。增值稅的申報抵扣期限是多少增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)想主管稅務機關申報抵扣進項稅額。實行海關進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書應在開具之日起180天內(nèi)向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。為實行海關繳款書“先比對后抵扣”的應在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額消費稅的納稅范圍第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等； 第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等； 第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等； 第五類：具有一定財政意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎等。還有高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等消費稅應納稅額的計算方法計算公式消費稅實行從價定率，從量定額，或者從價定率和從量定額的復合計稅的辦法計算應納稅額。公式：實行從價定率：應納稅額=銷售額*比例稅率 實行從量定額：應納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率實行復合計稅：應納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)銷售商品在同時滿足哪些條件時應確認收入1商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 2企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制3收入的金額能可靠的計量4已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算計算應納稅所得額時準予從收入總額中扣除的支出有哪些1銷售成本 2期間費用 3稅金及附加 4資產(chǎn)損失 5其他支出企業(yè)所得稅稅前扣除應遵循哪些確認原則1權責發(fā)生制原則 2配比性原則 3確定性原則企業(yè)不的稅前扣除的項目有哪些1基本項目：1向投資者支付的股息紅利等權益性投資收益款項2企業(yè)所得稅稅款3稅收滯納金4罰金、罰款和被罰沒財務的損失5不屬于公益性捐贈規(guī)定條件以外的捐贈支出6贊助支出7未經(jīng)核定的準備金支出8因特別納稅調(diào)整而被加收的利息支出9不征稅收入支出形成的費用10與取得收入無關的其他支出2其他不的扣除的項目：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本3企業(yè)發(fā)生的預期經(jīng)營活動有關的合理費用什么是永久性差異，有哪些類別在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回1按會計制度規(guī)定核算時作為收益計入會計報表，但在計算應納稅所得額時不確認為收益。這種差異應從稅前會計利潤中扣除。如國債利息收入等。2按會計制度規(guī)定核算時不作為收益計入會計報表，但在計算應納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。這種差異應在稅前會計利潤的基礎上將其加回。如工程項目領用本企業(yè)的產(chǎn)品等。3按會計制度規(guī)定核算時確認為費用或損失計入會計報表，但在計算應納稅所得額時則不允許扣減。這種差異應在稅前會計利潤的基礎上將其加回。如發(fā)生的超標業(yè)務招待費等。4按會計制度規(guī)定核算時不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時則允許扣減。這種差異應從稅前會計利潤中扣除。土地增值稅的征稅對象