稅務會計復習(編輯修改稿)
2025-10-15 12:04 本頁面
【文章內容簡介】 應納營業(yè)稅為多少？ 解答運輸收入應納營業(yè)稅＝500 0003%＝15 000(元)轉讓廢舊倉庫永久使用權應納營業(yè)稅＝2 0000005% ＝100 000(元)轉讓非專利技術應納營業(yè)稅＝900 0005% ＝45 000(元)某白酒生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，銷售糧食白酒20 000斤，不含稅銷售收入10 000元，另收取包裝物押金1000元。白酒消費稅適用定率稅率20％。假設收取的押金在約定的期限內退還給了對方。（假設本期沒有進項稅額）應交增值稅=[10000+1000/(1+17％)]17％=1 (元)應交消費稅= =[10000+1000/(1+17％)]20％+20000=12171(元)借：銀行存款12 700 貸：主營業(yè)務收入10 000其他應付款———應交增值稅(銷項稅額)1 借：主營業(yè)務稅金及附加12 171貸：應交稅費——應交消費稅12 171借：其他應付款— 貸：銀行存款1 000假定甲企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，206年利潤總額為750萬元。該企業(yè)當年會計與稅收之間差異包括以下事項：（1）國債利息收入50萬元（2）稅款滯納金60萬元（3）交易性金融資產公允價值增加60萬元（4）提取存貨跌價準備200萬元（5）因售后服務預計費用100萬元要求（1）：計算確定應納稅所得額及應交所得稅應納稅所得額=利潤總額750萬元國債利息收入50萬元+稅款滯納金60萬元交易性金融資產公允價值增加60萬元+提取存貨跌價準備200萬元+因售后服務預計費用100萬元=1000萬元 應交所得稅=1000萬33%=330萬元 會計分錄為：借：所得稅費用——當期所得稅費用3 300 000貸：應交稅費——應交所得稅3 300 000（2）甲企業(yè)206年12月31日資產負債表中部分項目賬面價值與計稅基礎情況如下（假設年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的賬面余額為0）：可抵扣暫時性差異300萬元，遞延所得稅資產的應有余額為：30033%=99萬元應納稅暫時性差異60萬元，遞延所得稅負債的應有余額為：6033%=。會計分錄：借：遞延所得稅資產990 000 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用792 000遞延所得稅負債198 000（3）2007年該企業(yè)應納稅所得額為2000萬元，資產負債表中部分資產負債的情況如下：計算應交所得稅：200033%=660萬元借：所得稅費用——當期所得稅費用6 600 000 貸：應交稅費——應交所得稅6 600 000可抵扣暫時性差異160萬元，遞延所得稅資產科目應有余額為：16033%=，期初余額99萬元，遞延所得稅資產減少：=。應納稅暫時性差異200萬元，遞延所得稅負債科目應有余額66萬元。第三篇：稅務會計期末復習客觀題參考答案稅務會計期末復習客觀題參考答案一、填空(社會公共需要)而籌集資金。(國家憑借政治權利對社會產品和國民收入進行分配所體現的一特殊分配關系)。(納稅)而引起的(稅款)的形成、計算、繳納、退補等經濟活動的(資金運動)。(增值額)為課稅對象而征收的一種稅。(一般納稅人)和(小規(guī)模納稅人)。(應稅消費品)為課稅對象而征收的一種稅。，受托方為消費稅的(扣繳義務人)。(從價定率)和(從量定額)兩種辦法計算應納稅額。、(銷售不動產)或者(轉讓無形資產)的營業(yè)收入而征收的一種稅。(比例稅率)和一個(幅度比例稅率)組成。，可分為(一般資源稅)和(級差資源稅)。(普遍征收)，(級差調節(jié))。(從量定額)計算應納稅額。(礦產品)和(鹽)兩大類。(生產經營所得)和(其他所得)征收的一種稅。(實行獨立核算)的企業(yè)或組織
范文總結相關推薦
鄂ICP備17016276號-1