稅務(wù)會計復(fù)習(xí)(編輯修改稿)
2024-10-15 12:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)納營業(yè)稅為多少？ 解答運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅＝500 0003%＝15 000(元)轉(zhuǎn)讓廢舊倉庫永久使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅＝2 0000005% ＝100 000(元)轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)應(yīng)納營業(yè)稅＝900 0005% ＝45 000(元)某白酒生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，銷售糧食白酒20 000斤，不含稅銷售收入10 000元，另收取包裝物押金1000元。白酒消費(fèi)稅適用定率稅率20％。假設(shè)收取的押金在約定的期限內(nèi)退還給了對方。（假設(shè)本期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅=[10000+1000/(1+17％)]17％=1 (元)應(yīng)交消費(fèi)稅= =[10000+1000/(1+17％)]20％+20000=12171(元)借：銀行存款12 700 貸：主營業(yè)務(wù)收入10 000其他應(yīng)付款———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加12 171貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅12 171借：其他應(yīng)付款— 貸：銀行存款1 000假定甲企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，206年利潤總額為750萬元。該企業(yè)當(dāng)年會計與稅收之間差異包括以下事項(xiàng)：（1）國債利息收入50萬元（2）稅款滯納金60萬元（3）交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元（4）提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元（5）因售后服務(wù)預(yù)計費(fèi)用100萬元要求（1）：計算確定應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額=利潤總額750萬元國債利息收入50萬元+稅款滯納金60萬元交易性金融資產(chǎn)公允價值增加60萬元+提取存貨跌價準(zhǔn)備200萬元+因售后服務(wù)預(yù)計費(fèi)用100萬元=1000萬元 應(yīng)交所得稅=1000萬33%=330萬元 會計分錄為：借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用3 300 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅3 300 000（2）甲企業(yè)206年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下（假設(shè)年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面余額為0）：可抵扣暫時性差異300萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額為：30033%=99萬元應(yīng)納稅暫時性差異60萬元，遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額為：6033%=。會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)990 000 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用792 000遞延所得稅負(fù)債198 000（3）2007年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為2000萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中部分資產(chǎn)負(fù)債的情況如下：計算應(yīng)交所得稅：200033%=660萬元借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用6 600 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅6 600 000可抵扣暫時性差異160萬元，遞延所得稅資產(chǎn)科目應(yīng)有余額為：16033%=，期初余額99萬元，遞延所得稅資產(chǎn)減少：=。應(yīng)納稅暫時性差異200萬元，遞延所得稅負(fù)債科目應(yīng)有余額66萬元。第三篇：稅務(wù)會計期末復(fù)習(xí)客觀題參考答案稅務(wù)會計期末復(fù)習(xí)客觀題參考答案一、填空(社會公共需要)而籌集資金。(國家憑借政治權(quán)利對社會產(chǎn)品和國民收入進(jìn)行分配所體現(xiàn)的一特殊分配關(guān)系)。(納稅)而引起的(稅款)的形成、計算、繳納、退補(bǔ)等經(jīng)濟(jì)活動的(資金運(yùn)動)。(增值額)為課稅對象而征收的一種稅。(一般納稅人)和(小規(guī)模納稅人)。(應(yīng)稅消費(fèi)品)為課稅對象而征收的一種稅。，受托方為消費(fèi)稅的(扣繳義務(wù)人)。(從價定率)和(從量定額)兩種辦法計算應(yīng)納稅額。、(銷售不動產(chǎn))或者(轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn))的營業(yè)收入而征收的一種稅。(比例稅率)和一個(幅度比例稅率)組成。，可分為(一般資源稅)和(級差資源稅)。(普遍征收)，(級差調(diào)節(jié))。(從量定額)計算應(yīng)納稅額。(礦產(chǎn)品)和(鹽)兩大類。(生產(chǎn)經(jīng)營所得)和(其他所得)征收的一種稅。(實(shí)行獨(dú)立核算)的企業(yè)或組織
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