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正文內(nèi)容

個體稅收管理工作(編輯修改稿)

2024-10-14 03:12 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式加快轉(zhuǎn)變、社會就業(yè)充分、生態(tài)環(huán)境改善和自主創(chuàng)新能力提高,推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展轉(zhuǎn)入科學(xué)發(fā)展的軌道。(二)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧的方法,全面提升組織收入工作水平。密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)態(tài)勢,深入開展收入進(jìn)度和結(jié)構(gòu)分析,及時掌握經(jīng)濟(jì)、政策和征管等影響收入變化的原因,準(zhǔn)確預(yù)測收入變動趨勢,有針對性地制訂組織收入的可行方案,并主動向黨委政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)組織收入面臨的困難,積極爭取各方面的理解和支持,及時解決組織收入中遇到的矛盾和問題。嚴(yán)密監(jiān)控重點(diǎn)稅源行業(yè)的變化態(tài)勢,跟蹤分析其對稅收收入產(chǎn)生的影響,有針對性地采取措施,抓好主要稅源管理,牢牢把握組織收入工作主動權(quán)。按照“以旬保月、以月保季、以季保年”的工作思路,努力實(shí)現(xiàn)全年收入平穩(wěn)較快增長,力爭實(shí)現(xiàn)個體稅收較去年翻一番的目標(biāo)。第三篇:個體稅收調(diào)研文章個體稅收征管中存在的問題與對策思考近年來個體稅收增長很快,占整個稅收的比重逐年上升。個體稅收征管已成為稅收工作的重要內(nèi)容。相對于個體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展態(tài)勢而言,現(xiàn)行個體稅收征管已經(jīng)落后于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求,個體稅收征管水平亟待提高。一、現(xiàn)行個體稅收征管中存在的問題(一)稅收征管基礎(chǔ)薄弱,稅源監(jiān)控水平較低。一是應(yīng)稅個體工商戶家底很難弄清,納稅戶數(shù)難于掌握。在一定時期、一定范圍內(nèi)工商登記戶數(shù)常常大于稅務(wù)登記戶數(shù)。二是生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模難以把握,“雙定”定額的真實(shí)性差。缺乏有效的稅收監(jiān)控手段和辦法,“雙定”難度越來越大,“雙定”定額相對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出總體下降趨勢。(二)稅收征管難度大。個體稅收呈現(xiàn)出規(guī)模龐大、稅源零星分散、交易頻繁、流動性強(qiáng)、開業(yè)停業(yè)變化快、不建立帳務(wù),不懂法律,或利用稅收法制不健全千方百計(jì)偷、逃稅款等特點(diǎn),使其個體稅收征管難度極大,征管效益受到較大的局限。(三)征管力量薄弱。由于國稅、地稅分設(shè),行政管理人員增加,有限的稅收征管力量更加分散化,征管力量薄弱的矛盾更加突出,稅收征管的力度更加弱化,無法形成征管優(yōu)勢,致使稅收在一定程度上有流失現(xiàn)象。與此同時,由于稅收政策性強(qiáng),實(shí)踐中具體操作難度大。理論上,征與不征、征多與征少都體現(xiàn)了黨和國家的經(jīng)濟(jì)社會政策,事關(guān)一定時期的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但在實(shí)際的個體稅收征管中,由于起征點(diǎn)調(diào)高,對稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行操作難度較大,稅收優(yōu)惠往往具備一定的條件限制,“應(yīng)稅”與“非稅”臨界點(diǎn)在實(shí)際工作中難于明顯劃分,優(yōu)惠對象把握困難。隨著個體工商戶經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模的不斷變化,稅收優(yōu)惠對象變更頻繁,稅務(wù)部門難于應(yīng)對。同時,稅收優(yōu)惠的執(zhí)行,增加了對非稅收優(yōu)惠對象依法征收的難度。(四)發(fā)票使用、管理水平較低。除增值稅專用發(fā)票外,稅務(wù)部門對現(xiàn)行普通發(fā)票的運(yùn)用、管理水平較低,發(fā)票使用還沒有涵蓋所有的社會經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域及社會經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的各個環(huán)節(jié),假發(fā)票現(xiàn)象嚴(yán)重,行政事業(yè)費(fèi)收據(jù)不斷侵蝕發(fā)票應(yīng)用領(lǐng)域,對填開發(fā)票的比對力度不夠,“以票管稅”的制衡機(jī)制尚需進(jìn)一步完善。(五)稅收征管力度難以到位,“費(fèi)擠稅”現(xiàn)象嚴(yán)重。一是由于對個體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢估計(jì)不足,輕視了對個體稅收的征管,為“費(fèi)大于稅”的國民收入分配格局創(chuàng)造了機(jī)會。二是從全國來看,個體稅收的征管力度總體上是受稅收收入任務(wù)、稅收征管效益調(diào)控的,征管力度難以到位,“費(fèi)大于稅”的狀況沒能得到改善。在個體工商戶的經(jīng)營支出中,經(jīng)營場所租賃費(fèi)支出普遍大于繳納稅收數(shù)額的1——10倍以上。相當(dāng)部分地方,個體工商戶就是繳納的工商管理費(fèi)、特殊行業(yè)經(jīng)營許可費(fèi)等,都大于所繳納的稅收數(shù)額。(六)稅收工作的社會參與性不強(qiáng)。由于稅收法制建設(shè)的滯后,“依法誠信納稅”缺乏激勵制約機(jī)制,涉稅相關(guān)職能部門在稅收征管活動中應(yīng)負(fù)的職責(zé)缺乏“剛性”約束。由此造成,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管工作中主要靠部門的孤軍奮戰(zhàn),難于形成社會綜合征管合力。二、存在問題的原因分析一是對個體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展估計(jì)不足,對個體稅收的重視不夠。脫胎于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思想意識,各級稅務(wù)部門對個體經(jīng)濟(jì)地位的認(rèn)識長期停留在“居于社會主義經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)充地位”之上,受各種經(jīng)濟(jì)成份稅收征管投入與產(chǎn)出比的比較,使個體稅收沒得到應(yīng)有的重視。二是稅收法制建設(shè)滯后,稅收征管缺乏創(chuàng)新性。受落后的稅收觀念的長期影響,社會對依法加強(qiáng)個體稅收征管與大力發(fā)展個體經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識一直存在偏頗,相對于國外完善的市場經(jīng)濟(jì)體制而言,我國稅收法制建設(shè)有滯后現(xiàn)象。同時,受稅收法制建設(shè)滯后的影響,個體稅收征管中存在的問題長期得不到及時有效解決,加之個體經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,以至個體稅收征管中存在的問題越累越多。由于稅務(wù)部門對個體稅收重視不夠,對個體稅收征管發(fā)展目標(biāo)缺乏長遠(yuǎn)的科學(xué)規(guī)劃,加之對個體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律缺乏系統(tǒng)性、前瞻性的研究,在如何與時俱進(jìn)創(chuàng)新個體稅收征管方面缺乏有效的探索。三是缺乏競爭激勵機(jī)制,在一定程度上影響了個體稅收征管人員的工作積極性。三、提高個體稅收征管水平的對策(一)樹立科學(xué)的發(fā)展觀,提高對個體稅收的認(rèn)識。按照建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求,統(tǒng)籌企業(yè)稅收與個體稅收征管,正確處理加強(qiáng)個體稅收征管與大力發(fā)展個體經(jīng)濟(jì)的關(guān)系,“以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心”,改變稅收征管中相對的“一手(企業(yè)稅收)硬、一手(個體稅收)軟”的格局,努力營造公平的稅收發(fā)展環(huán)境。(二)強(qiáng)化管理,不斷增強(qiáng)對個體稅源的監(jiān)控能力。一是強(qiáng)化戶籍管理,建立健全納稅人戶籍管理制度。二是堅(jiān)持屬地征管原則,將街道、門牌號標(biāo)示出的納稅戶名稱、行業(yè)、征管情況分類管理。根據(jù)不同行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、納稅人的納稅意識、以往的申報(bào)納稅記錄、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等綜合情況,將個體工商戶進(jìn)行分類。依據(jù)不同類型的個體工商戶,相應(yīng)地采取有效的征管辦法和措施,進(jìn)而掌握個體稅收征管的主動權(quán)。(三)充分發(fā)揮發(fā)票對稅收征管的促進(jìn)作用,切實(shí)加強(qiáng)對發(fā)票的管理監(jiān)控。一是積極推進(jìn)《發(fā)票管理辦法》向《發(fā)票法》的轉(zhuǎn)換,解決增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票管理上的混亂問題。二是不斷深化財(cái)政體制改革,努力縮小行政事業(yè)性收費(fèi)范圍,嚴(yán)格規(guī)范行政性收費(fèi)與經(jīng)營性服務(wù)的范圍,切實(shí)解決行政事業(yè)費(fèi)收據(jù)對發(fā)票使用范圍的大量侵蝕問題。三是通過對發(fā)票管理的立法,加大對各種發(fā)票違章、違法行為的打擊力度,增大發(fā)票違章、違法的成本,有效遏制當(dāng)前利用發(fā)票進(jìn)行偷稅漏稅的勢頭。四是倡導(dǎo)、鼓勵消費(fèi)者在購買商品或提供服務(wù)時積極索取發(fā)票,以利于稅務(wù)部門不斷擴(kuò)大和提高利用發(fā)票對個體稅收進(jìn)行有效監(jiān)控的范圍和質(zhì)量。五是著力提高發(fā)票的科技含量,增大制作假發(fā)票的難度。六是借鑒增值稅專用發(fā)票管理經(jīng)驗(yàn),加大對開具發(fā)票與取得發(fā)票之間的比對力度,嚴(yán)厲打擊“頭大尾小”犯罪行為。(四)依法治稅,嚴(yán)厲打擊各種稅收違法亂紀(jì)行為。正確面對個體稅收征管難度大、稅收流失時有發(fā)生的問題,從實(shí)現(xiàn)稅收可持續(xù)發(fā)展的高度,深刻認(rèn)識加大對個體工商戶稅務(wù)違法違章行為打擊的極端重要性。一是堅(jiān)持依法治稅,實(shí)現(xiàn)實(shí)體法與程序法的統(tǒng)一,嚴(yán)格規(guī)范征納雙方的行為,逐步提高對個體稅收的監(jiān)控水平。二是要加快稅收立法步伐,提高違章違法的處罰標(biāo)準(zhǔn),以增大涉稅違法違章的成本。三是加大查處、執(zhí)行力度,嚴(yán)厲打擊偷抗稅行為。從機(jī)制上克服“以補(bǔ)代罰、以罰代刑”的作法,提高稅法的威懾力,努力規(guī)范稅收秩序,營造公平、和諧的稅收環(huán)境。(五)著力構(gòu)建個體稅收征管制約的長效機(jī)制。一是利用信息技術(shù),借鑒對增值稅專用發(fā)票的管理機(jī)制,建立起包含所有普通發(fā)票管理的發(fā)票管理信息系統(tǒng),提高對發(fā)票的管理水平,增強(qiáng)發(fā)票對個體工商業(yè)戶依法納稅的監(jiān)控能力。二是密切與技術(shù)監(jiān)督局、工商局等部門的配合,逐步擴(kuò)大諸如稅控加油機(jī)、稅控收款機(jī)等稅控設(shè)備的應(yīng)用領(lǐng)域,配合發(fā)票管理信息系統(tǒng),構(gòu)建起加強(qiáng)個體稅收征管制約的長效機(jī)制。(六)強(qiáng)化稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷增強(qiáng)個體稅收征管人員的業(yè)務(wù)技能。采取委培、自學(xué)、集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)講座、崗位練兵、以熟帶生、參觀學(xué)習(xí)等多種方式進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容除稅收、涉稅相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)外,還應(yīng)包括政治經(jīng)濟(jì)理論、語言表達(dá)、公務(wù)經(jīng)濟(jì)文書寫作等,以提高受訓(xùn)人員綜合素質(zhì),不斷增強(qiáng)稅務(wù)人員搞好個體稅收征管的本領(lǐng)。要優(yōu)化稅務(wù)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),加大對培訓(xùn)的投入力度,確保培訓(xùn)工作的真正開展。培訓(xùn)工作應(yīng)堅(jiān)持制度化、經(jīng)?;?、規(guī)
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