會計結(jié)算崗位工作職責和作業(yè)流程(編輯修改稿)
2024-10-14 01:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充：增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報。月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）。以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金。流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本。單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提?，F(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費。出納日記賬保存25年現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）/現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應(yīng)付福利費計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費計提職工教育經(jīng)費借：管理費用——職工教育費貸：其他應(yīng)付款——職工教育費支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項）提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅計提教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費附加印花稅借：管理費用/待攤費用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）會計準則規(guī)定，資產(chǎn)減值損失不可以轉(zhuǎn)回，但是也有例外的情況。在注冊會計師教材中會計的第三章金融資產(chǎn)第六節(jié)——金融資產(chǎn)減值，闡述了可以轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值損失的情況：持有至到期投資，貸款和應(yīng)收款項。其他資產(chǎn)需要等到資產(chǎn)處置時才可以轉(zhuǎn)出。另外，存款的減值準備也可以轉(zhuǎn)回的?，F(xiàn)在以存貨為例，會計分錄如下：：借：資產(chǎn)減值準備——存貨減值損失貸：存貨跌價準備，做相反的分錄即可。借：存貨跌價準備貸：資產(chǎn)減值準備——存貨減值損失負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。如何處理三險一金三險：指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。一金：指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。一、養(yǎng)老保險的會計核算養(yǎng)老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構(gòu)的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。借：管理費用——養(yǎng)老保險費（注：單位承擔的部分）其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費（注：個人承擔的部分）貸：銀行存款，把
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