【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)原料中的比重不低于90%。②對燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品。③以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。廢棄酒糟和釀酒底鍋水在生產(chǎn)原料中所占的比重不低于80%。④以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力。煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量占發(fā)電燃料的比重不低于60%。⑤利用風力生產(chǎn)的電力。⑥部分新型墻體材料產(chǎn)品。具體范圍按本通知附件1?享受增值稅優(yōu)惠政策的新型墻體材料目錄?執(zhí)行。⑦以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品。生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%。⑧以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于25%。⑨利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。⑩以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土。其中瓷絕緣子生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重不低于30%，煅燒高嶺土生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重不低于90%?！鲆詮U舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機、報廢汽車為原料生產(chǎn)的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬，其中綜合利用危險廢棄物的企業(yè)必須取得?危險廢物綜合經(jīng)營許可證?。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%?！鲆詮U塑料、廢舊聚氯乙烯（PVC）制品、廢橡膠制品及廢鋁塑復合紙包裝材料為原料生產(chǎn)的汽油、柴油、廢塑料（橡膠）油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、汽車用改性再生專用料、摩托車用改性再生專用料、家電用改性再生專用料、管材用改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料（㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂（乙醛質(zhì)量分數(shù)小于等于1ug/g）及再生塑料制品。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于70%?！鲆詮U棄天然纖維、化學纖維及其制品為原料生產(chǎn)的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%?！鲆詮U舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。（2）資源綜合利用單位向主管國稅機關辦理增值稅退稅手續(xù)時，應提供哪些資料？（辦事指南ID：790）辦理時限：納稅人應當在取得主管稅務機關資格認定審批意見的次月起，每月隨納稅申報一并書面申請退稅。資料提供要求：（1）必須提供的資料①?退（抵）稅申請審批表?（主表），3份；②企業(yè)退稅申請報告（委托中介機構辦理的可提供中介機構鑒證報告）；③稅收完稅憑證復印件（國庫用）；④?資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退計算表?。（2）根據(jù)納稅人的不同情況需提供的資料以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品，還應提供以下資料：①自2008年1月1日起未因違反?中華人民共和國環(huán)境保護法?等環(huán)境保護法律法規(guī)受到刑事處罰或者縣級以上環(huán)保部門相應的行政處罰的書面申明；②省級以上質(zhì)量技術監(jiān)督部門資質(zhì)認定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構出具的相關產(chǎn)品符合產(chǎn)品質(zhì)量標準要求的檢測報告。承諾時限：自受理之日起20個工作日審批結束，收入核算部門按照國庫退庫的有關規(guī)定辦理稅款退庫。需注意的是：納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達到相應的污染物排放標準。光伏發(fā)電自2013年10月1日至2015年12月31日，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策。營改增后，可繼續(xù)享受的報批類原營業(yè)稅優(yōu)惠政策（專題庫ID：290）下列項目實行增值稅即征即退，所稱增值稅實際稅負，是指納稅人當期提供應稅服務實際繳納的增值稅稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例。（1）注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。（2）安臵殘疾人的單位，由稅務機關按照單位實際安臵殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。資料要求：①?稅務認定審批確認表?；②經(jīng)縣級以上（含縣級）民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見（不需要經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人不出具）原件和復印件；③納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）原件和復印件；④納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件和復印件；⑤納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件和復印件；⑥稅務機關要求提供的其他相關資料。（3）試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。資料要求：①?稅務認定審批確認表?；②人民銀行、銀監(jiān)會、商務部及其授權部門批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務證明原件和復印件；③有形動產(chǎn)租賃服務合同原件和復印件；④有形動產(chǎn)租賃服務期間的增值稅申報表；⑤稅務機關要求提供的其他相關資料。（4）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。資料要求：①?稅務認定審批確認表?；②人民銀行、銀監(jiān)會、商務部及其授權部門批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務證明原件和復印件；③有形動產(chǎn)租賃服務合同原件和復印件；④有形動產(chǎn)租賃服務期間的增值稅申報表；⑤稅務機關要求提供的其他相關資料。（二）備案類農(nóng)產(chǎn)品（1）法定減免的農(nóng)產(chǎn)品包括哪些？（問題庫ID：18632）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。（2）農(nóng)民個人自產(chǎn)的竹制或竹芒藤柳混合坯具能否享受該政策？（問題庫ID：18629）農(nóng)民個人按照竹器企業(yè)提供樣品規(guī)格，自產(chǎn)或購買竹、芒、藤、木條等，再通過手工簡單編織成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，屬于自產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品，應當免征銷售環(huán)節(jié)增值稅。收購坯具的竹器企業(yè)可以憑開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證計算進項稅額抵扣。（3）單位和個人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品能否享受該減免政策？（問題庫ID：18621）單位和個人銷售的外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，生產(chǎn)、加工后銷售仍屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。（4）對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜是否可以享受免征增值稅稅收優(yōu)惠？（問題庫ID：27441）自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照?蔬菜主要品種目錄?執(zhí)行。經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。（5）對從事鮮活肉蛋產(chǎn)品的批發(fā)、零售的納稅人銷售的鮮活肉蛋是否免征增值稅？自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括?中華人民共和國野生動物保護法?所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售免稅鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應稅貨物的，應分別核算免稅鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。（6）農(nóng)民專業(yè)合作社出售的哪些產(chǎn)品可以免征增值稅？（問題庫ID：18609）對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料哪些農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料屬于減免之列？（問題庫ID：18740）（1）農(nóng)膜。（2）生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（企業(yè)生產(chǎn)復混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）?！皬突旆省笔侵赣没瘜W方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥（也稱摻合肥）。（3）生產(chǎn)銷售的含硝態(tài)氮的復合肥（俗稱硝基復合肥）的中間產(chǎn)品熔融態(tài)氮肥，在此基礎上生產(chǎn)的硝基復合肥（企業(yè)生產(chǎn)硝基復合肥所用的免稅化肥成本占該硝基復合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%）。硝基復合肥，是以煤、天然氣為原料生產(chǎn)合成氨，經(jīng)氨氧化、吸收、濃縮后與氨反應生成熔融態(tài)氮肥，再加入磷肥、鉀肥后造粒，最終形成的氮、磷二元素復合肥或氮、磷、鉀三元素復合肥。（4）批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機。（5）自2005年7月1日起，對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品增值稅由先征后返50%調(diào)整為暫免征收增值稅。（6）自2004年12月1日起，對化肥生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的鉀肥，由免征增值稅改為實行先征后返。列舉的飼料產(chǎn)品（1）哪些列舉的飼料產(chǎn)品享受減免？批發(fā)和零售單位經(jīng)營免稅飼料產(chǎn)品屬不屬于減免范圍？（問題庫ID：188918855）免稅飼料產(chǎn)品包括：單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、精料補充料、濃縮飼料。批發(fā)和零售上述飼料產(chǎn)品免征增值稅（2）動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑屬不屬于減免范圍？（問題庫ID：18865）直接用于動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑不屬于飼料的范圍。（3）進口飼料是否可以免征增值稅？（問題庫ID：18818）經(jīng)國務院批準，對?進口飼料免征增值稅范圍?（見附表）所列進口飼料范圍免征進口環(huán)節(jié)增值稅。序號1～13的商品，自2001年1月1日起執(zhí)行；序號14～15的商品，自2001年8月1日起執(zhí)行。此前進口的飼料，請按本通知規(guī)定退補進口環(huán)節(jié)增值稅。污水處理污水處理勞務是否征收增值稅？（問題庫ID：19131）對污水處理勞務免征增值稅。污水處理是指將污水(包括城鎮(zhèn)污水和工業(yè)廢水)處理后達到?城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標準?（GB189182002），或達到相應的國家或地方水污染物排放標準中的直接排放限值的業(yè)務。黃金黃金如何征稅？（問題庫ID：19262）黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU999AU999AU99AU995；規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、以下簡稱標準黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅；進口黃金（含標準黃金）和黃金礦砂免征進口環(huán)節(jié)增值稅。黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金（持有黃金交易所開具的?黃金交易結算憑證?），未發(fā)生實物交割的，免征增值稅；發(fā)生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即退的政策，同時免征城市維護建設稅、教育費附加。納稅人不通過黃金交易所銷售的標準黃金不享受增值稅即征即退和免征城市維護建設稅、教育費附加政策。營改增后，可繼續(xù)享受的備案類原營業(yè)稅優(yōu)惠政策（專題庫ID：290）下列項目免征增值稅：（1）個人轉讓著作權。資料要求：①?備案類減免稅登記表?；②著作權登記證明、個人轉讓著作權業(yè)務合同原件和復印件；③稅務機關要求提供的其他相關資料。（2）殘疾人個人提供應稅服務。資料要求：①?備案類減免稅登記表?；②?殘疾人證?、?殘疾軍人證?原件及復印件；③殘疾人身份證原件及復印件；④稅務機關要求提供的其他資料資料要求：（3）航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務。資料要求：①?備案類減免稅登記表?；②航空公司提供飛機播撒農(nóng)藥服務業(yè)務合同原件 和復印件；③稅務機關要求提供的其他相關資料。（4）試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。資料要求：①?備案類減免稅登記表?；②技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務合同（經(jīng)技術市場管理辦公室審定蓋章）以及技術合同登記證明原件和復印件；③外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內(nèi)轉讓技術，能提供由審批技術引進項目的商務部（原為對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部）及其授權的地方商務部