注冊會計師考試審計多項選擇題(編輯修改稿)
2024-10-13 20:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 參考答案：ABC答案解析： A、要考慮治理層的參與程度，治理層對控制環(huán)境的影響要素包括有治理層相對于管理層的獨立性；B、管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念；C、在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時，通過詢問管理層和員工，注冊會計師可能了解管理層如何就業(yè)務規(guī)程和道德價值觀念與員工進行溝通；D、內(nèi)部控制的要素包括對控制的監(jiān)督，但是其并不屬于是了解內(nèi)部控制環(huán)境時需要關注的內(nèi)容。，戊公司下列控制活動中與這一控制目標直接相關的有（）。參考答案：AC答案解析： B與發(fā)生相關；D與發(fā)生和準確性相關。，屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的有（）。、預測和前期實際結果，對公司的業(yè)績復核和評價參考答案：BD答案解析： 注冊會計師應當了解和業(yè)績評價有關的控制活動，主要包括被審計單位分析評價實際業(yè)績與預算（或預測、前期業(yè)績）的差異，綜合分析財務數(shù)據(jù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)的內(nèi)在關系，將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來源相比較，評價職能部門分支機構或項目活動的業(yè)績，以及對發(fā)現(xiàn)的異常差異或關系采取必要的調(diào)查與糾正措施。，E注冊會計師通常采用的程序有（）。參考答案：ABD答案解析： 注冊會計師應實施下列風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境：詢問、分析程序、觀察和檢查。（二）F注冊會計師負責對已公司207財務報表進行審計。在測試已公司內(nèi)部控制時，F(xiàn)注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。，正確的有（）。，則不必實施控制測試，則應當實施控制測試、適當?shù)淖C據(jù)，則應當實施控制測試，即使擬信賴的相關控制沒有發(fā)生變化，也應當在本次審計中實施控制測試參考答案：ABCD答案解析： A、控制設計不合理，則不必實施控制測試，但是了解內(nèi)控是必須的。，F(xiàn)注冊會計師通?？紤]的因素有（）。參考答案：BCD答案解析： 確定控制測試的范圍考慮因素：（１）在擬信賴期間，被審計單位執(zhí)行控制的頻率；（２）擬信賴控制運行有效性的時間長度；（３）為證實控制能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報，所需獲取審計證據(jù)的相關性和可靠性；（４）通過測試與認定相關的其他控制獲取的審計證據(jù)的范圍；（５）在風險評估時擬信賴控制運行有效性的程度；（６）控制的預期偏差。7年110月已公司某項控制的運行有效性進行了測試。為了得出該項控制在207是否均運行有效的結論，F(xiàn)注冊會計師可以實施的審計程序有（）。7年1112月的運行有效性進行補充測試7年1112月變化情況的審計證據(jù)7年1112月該項控制的運行情況參考答案：AB答案解析： 如果已獲取有關控制在其中運行有效性的審計證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，注冊會計師應當實施的審計程序：獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計證據(jù)；確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)。，且在207未發(fā)生變化。F注冊會計師測試該項控制在207運行有效性時，正確的做法有（）。，作為支持該項控制在207運行有效性的重要審計證據(jù)，則無須擴大控制測試的范圍參考答案：ABD答案解析： 信息技術處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，一項自動化應用控制應當一貫運行。對于一項自動化控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制，注冊會計師通常無需擴大控制測試的范圍，但要同時考慮與該應用控制有關的一般控制的運行有效性。（三）G注冊會計師負責對庚公司207財務報表進行審計。在對因舞弊導致的財務報表重大錯報風險進行識別、評估和應對時，G注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。，下列做法正確的有（）。參考答案：ABCD答案解析： 注冊會計師詢問了解治理層如何監(jiān)督管理層對舞弊風險的識別和應對過程，以及管理層為降低舞弊風險設計的內(nèi)部控制；在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應當考慮所獲取的信息是否表明存在舞弊風險因素；在實施分析程序以了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師應當考慮可能表明存在舞弊導致的重大錯報風險的異常關系或偏離預期的關系；注冊會計師還應當考慮在了解被審計單位及其環(huán)境時所獲取的其他信息，是否表明被審計單位存在舞弊的重大錯報風險。，G注冊會計師認為庚公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險很高。對此，G注冊會計師通常實施的審計程序有（）。、超出正常經(jīng)營過程或基于對庚公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性參考答案：ABC答案解析： 注冊會計師針對管理層凌駕于控制之上的風險應當實施的審計程序：（１）測試日常會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務報表作出的調(diào)整分錄是否適當；（２）復核會計估計是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導致的重大錯報；（３）對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對被審計單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易。，G注冊會計師決定增加審計程序的不可預測性。下列審計程序中，通常能夠達到這一目的的有（）。參考答案：BC答案解析： 注冊會計師可以通過增加審計程序提高審計程序的不可預見性：（１）對某些以前未測試的低于設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質(zhì)性程序；（２）調(diào)整實施審計程序的時間，使其超出被審計單位的預期；（３）采用不同的審計抽樣方法，使當年抽取的測試樣本與以前有所不同；（４）選取不同的地點實施審計程序或預先不告知被審計單位所選定的測試地點。，G注冊會計師發(fā)現(xiàn)庚公司財務經(jīng)理張某貪了5萬元。對該事項，G注冊會計師應當采取的措施有（）。，并考慮重新評估的結果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響cpa考試參考答案：ACD答案解析： 如果錯報涉及較高級別的管理層，注冊會計師應當采取措施：（１）重新評估舞弊導致的重大錯報風險，并考慮重新評估的結果對審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響；（２）重新考慮此前獲取的審計證據(jù)的可靠性。如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔重要職責的員工以及其舞弊行為可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊會計師應當盡早的將此類事項與治理層溝通。第三篇：注冊會計師《財務成本管理》多項選擇題多項選擇題(本題型共10題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)()。
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