【文章內(nèi)容簡介】 會人員組成的“處理抵貸資產(chǎn)工作小組”，全面負責抵貸資產(chǎn)的日常管理。信貸部門要指定專人負責接收、清理、登記、保管維護；財會部門要對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)，認真進行賬務核算，出人庫要按規(guī)定履行出人庫手 7續(xù)。（四）抵貸資產(chǎn)在保管過程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應由有關責任人負責賠償；非責任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關規(guī)定申報處理。（五）信用社（聯(lián)社）主任要定期檢查抵貸資產(chǎn)的保管情況，防止意外損失發(fā)生，確保賬實相符。實行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)有什么條件？農(nóng)村信用社兌付中央銀行專項票據(jù)條件有哪些?以縣（市）為單位考核，實行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級法人體制的信用社資本充足率達到2%；實行統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足率達到4%；農(nóng)村商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。對信用社違規(guī)人員給予解除勞動合同和開除處理的，應如何辦理？由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定,按有關規(guī)定和程序辦理手續(xù)。六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）2000年11月20日，某農(nóng)村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，由主任孫某一手辦理。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉(zhuǎn)。仍由主任孫某辦理。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬元。違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。已逾期2年多，無力償還本息。2002年2月15日，經(jīng)雙方協(xié)議。該農(nóng)村信用社取得房產(chǎn)后，主任蔣某私自居住，既無租賃合同，也未付房租。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關檔案。七、論述題（20分）近幾年國家對農(nóng)村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農(nóng)村信用社達到什么樣的目標？你對此有什么看法？ 答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權關系、強化約束機制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能，完善法人治理結構等。個人看法略。參 考 答 案一、填空題存款、貸款、支付結算、現(xiàn)金出納準備、實施、報告、處理、稽核檔案整理降低薪酬系數(shù)、解聘職務、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同正常、關注、次級、可疑、損失利潤、收入、費用 7現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款靜態(tài)、動態(tài)解除勞動合同 6二、判斷題√三、單項選擇題：DCCBADCCBD四、多項選擇題A B DA B CA B CA B C DA B C DA B C DA B CA B EA B C DC D五、簡述題對抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負責接受清理登記和保管維護。財會部門對抵貸資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)。認真進行管理。出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。（1）資本充足率達到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。由監(jiān)察部門提出處理意見，報農(nóng)村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定，按有關規(guī)定和程序辦理手續(xù)。六、案例分析題違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產(chǎn)擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農(nóng)村信用聯(lián)社給該社主任相應紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵債資產(chǎn)單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產(chǎn)管理，建立健全處理抵債資產(chǎn)登記簿和有關檔案。七、綜合題（略）答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權關系、強化約束機制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能，完善法人治理結構等。個人看法略?；藰I(yè)務知識測試題（總分100分）一、填空題（，計10分）稽核是對農(nóng)村信用社經(jīng)營活動進行監(jiān)督的一種形式,它介于與 之間,是對決策者負責,并為保證決策職責的充分發(fā)揮,而由相對獨立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種再監(jiān)督?；说臋嗤允侵富藱C構和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面具有使人信服的 與。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。資產(chǎn)業(yè)務是農(nóng)村信用社業(yè)務經(jīng)營的。資產(chǎn)質(zhì)量的好壞是衡量農(nóng)村信用社經(jīng)營 的重要標準，也是判斷 大小的重要尺度。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的 價值計價。待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅持“，”的原則。遞延資產(chǎn)就是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能 計入當年損益，應當在以后內(nèi) 的各項費用。存款的使用完全有 個人自由支配，其他任何人不得。決算的稽核主要是對農(nóng)村信用社決算前的，進行監(jiān)督。要保證會計電算化的結果正確,對輸入到計算機里的憑證進行認真 是關鍵；審核機制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。二、判斷題（每題1分，計10分）我省農(nóng)村信用社稽核工作堅持“統(tǒng)一指導、以縣為主、分級負責”的原則。（）會計控制評價的方法包括符合性測試、原則性測試和實質(zhì)性測試三個方面。（）有限責任公司貸款必須具備的條件除國務院規(guī)定外，其股本權益性投資額不得超過資產(chǎn)總額的50%。（）保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發(fā)放的貸款。（）關注類貸款稽核時要抓住“潛在的缺陷，可能損失”這一基本特征。（）以租賃方式出租的固定資產(chǎn)一定要按照有關規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。（）農(nóng)村信用社購買有價證券即可以從國家規(guī)定的承銷機構購入，也可以從合法的交易市場購入。（）存款業(yè)務的稽核主要對農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進行監(jiān)督和檢查。（）農(nóng)村信用社計算機業(yè)務應用于20世紀80年代中期，90年代初開始全面進行單機版建設。（）資產(chǎn)流動性比例必須大于或等于60%。（）三、單項選擇題（每題1分，計10分）質(zhì)押貸款時，動產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值和權利質(zhì)押憑證面值分別不得底于貸款額的（）倍。Ａ、 B、1 C、 D、對庫存現(xiàn)金的檢查主要是通過全面盤點，核對帳款是否一致，是否有（）現(xiàn)象。Ａ、金銀抵庫 B、白條抵庫 C、外幣抵庫 D、空庫原則上對高管人員開展離任審計的時間保持在（）天。Ａ、57 B、710 C、1015 D、10上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項及（）進行再稽核。Ａ、稽核行為 B、稽核結果 C、稽核問題 D、稽核檔案農(nóng)村信用社稽核具有（，）和（）特點。Ａ、獨立性，安全性，權威性 B、獨立性，權威性，延伸性 C、安全性，權威性，效益性 D、流動性，獨立性，延伸性稽核工作總結于（）前報省聯(lián)社審計稽核部。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日稽核證據(jù)是指稽核人員在稽核過程中，采取各種方法獲取并查實用以證明（）和稽核結論的一系列事實資料。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評價 D、稽核事實農(nóng)村信用社流動性最強，盈利能力最低的資產(chǎn)是（）Ａ、無形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、現(xiàn)金資產(chǎn) D、長期資產(chǎn)負債業(yè)務的稽核，對保證農(nóng)村信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，降低（），提高經(jīng)營管理水平具有十分重要的意義。Ａ、風險 B、費用成本C、資金成本 D、成本特約電子匯兌業(yè)務按照“（）”方式傳遞。Ａ、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直四、多項選擇題（每題2分，計20分）稽核的作用有（）Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護性作用 D、評價性作用 Ｅ、建設性作用對于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）Ａ、經(jīng)濟處罰 B、紀律處分 C、組織處理 D、政紀處分 Ｅ、通報批評稽核的技術方法主要有（）Ａ、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評價農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用下列屬于負債業(yè)務的有（）Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負債的清償結算業(yè)務按照方式分為（）Ａ、支票結算 B、轉(zhuǎn)帳結算 B、匯兌結算 C、委托收款財務管理指標的稽核主要為：（）Ａ、流動性比例 B、安全比率 C、利潤分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費用支出會計基本原則執(zhí)行情況稽核的重點是（）。Ａ、錢帳分管 B、換人復核 C、帳務核對 D、制度健全下面屬于安全性指標的是（）。Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風險權重資產(chǎn)比率（）等重要空白憑證必須在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購。Ａ、借據(jù) B、匯票 C、支票 D、定期存單五、簡述題（每題5分，計15分）作為稽核證據(jù)必須同時具備哪些條件？開展計算機運用稽核的意義有哪些？會計報表的稽核主要有哪些內(nèi)容？六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計15分）客戶在信用社存款100萬元，申請辦理銀行承兌匯票100萬元，信用社憑客戶申請直接從中行