【正文】 法院判決借款單位已解散，清償值為零。％－3％％－5％％－5％賬務(wù)核對(duì)分為（）。（含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上的。被稽核單位和個(gè)人對(duì)“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后三十日內(nèi)，向派出單位提出申訴。某社于2005年3月1日做出一筆抵押貸款10萬元整，一切手續(xù)合規(guī)，貸款用途是：生產(chǎn)地鐵鋼。根據(jù)《擔(dān)保法》司法解釋規(guī)定：主合同有效而擔(dān)保合同無效，貸款人有過錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任的部分不超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。稽核工作考核原則。根據(jù)中國(guó)人民銀行制定的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，目前支付結(jié)算的種類分為、和三大類。第五篇：舒城聯(lián)社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）出題單位：舒城縣信用聯(lián)社出題人：李 勇一、填空題（20分，每小題2分）稽核部門在理事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的，對(duì)本級(jí)、轄內(nèi)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)運(yùn)行及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并向、和報(bào)告工作。經(jīng)逐筆核對(duì)，查明王牌服裝公司有三天的銷貨款33萬元存入信用社，而信用社沒有將該三筆款項(xiàng)記入乳制品公司賬戶。A、2％－3％B、3％－5％C、4％－5％職工福利費(fèi)的提取比例為工資總額的（）A、8％B、10％C、12％D、14％下列哪些財(cái)產(chǎn)可以作為貸款抵押（）A、房屋和其它地上定著物 B、耕地宅基地等集體所有的土地使用權(quán)C、土地所有權(quán)D、依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)下列屬于永久保管的檔案有（）A存、貸款開銷戶登記簿B、信用社年終決算報(bào)表C、月、季報(bào)表D、實(shí)收資本、股本金分戶帳E、掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿五級(jí)分類就是按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款分為五個(gè)檔次，其中（）合稱為不良貸款。信用社新增固定資產(chǎn)可在當(dāng)月提取折舊，停用的固定資產(chǎn)可在次月不再提取折舊（）。（）農(nóng)村信用社的資金應(yīng)堅(jiān)持取之于農(nóng)、用之于農(nóng)，資金運(yùn)用要立足當(dāng)?shù)兀?wù)“三農(nóng)”（）。二、判斷題（20分，每題2分）信用社要嚴(yán)格按照行業(yè)統(tǒng)一設(shè)置的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，但可自行設(shè)置和修改會(huì)計(jì)科目。1按會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定，憑證及附件應(yīng)保管年。1固定資產(chǎn)大修理支出是指固定資產(chǎn)的局部修理和更新，其主要特點(diǎn)是修理范圍大、費(fèi)用支出多、間隔時(shí)間長(zhǎng)、發(fā)生次數(shù)少。1可疑類貸款，是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。內(nèi)部控制包括、等五個(gè)相關(guān)的要素?；斯ぷ魇峭ㄟ^“、”等手段，強(qiáng)化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。我省農(nóng)村信用社稽核工作堅(jiān)持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“、”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。經(jīng)稽核人員進(jìn)一步核實(shí)：該信用社1998虧損110萬元；1999年虧損30萬元；2000年虧損20萬元，2001年虧損10萬，2002年盈余40萬元，2003年盈余60萬元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元。后因該廠經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重虧損，到期無力償還信用社貸款本息。內(nèi)核算，存入某個(gè)人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶中；通過審查信貸人員收貸憑證及銷號(hào)登記薄，發(fā)現(xiàn)將04的貸款利息12萬元帶入05年初入帳；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲(chǔ)蓄定期存款同時(shí)虛減5000萬元。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購(gòu)買兩輛運(yùn)鈔車，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。某辦事處在對(duì)轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報(bào)備的情況下，以購(gòu)買運(yùn)鈔車為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購(gòu)買商務(wù)車的銷售合同。四、簡(jiǎn)述題（16分，第1題3分，第2題5分，3－5題各4分）、審查和發(fā)放人員各負(fù)什么責(zé)任？農(nóng)村信用社決算前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？如何對(duì)有價(jià)單證進(jìn)行稽核？撰寫稽核報(bào)告應(yīng)注意的要點(diǎn)?如何對(duì)抵押貸款進(jìn)行稽核?五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，35分，每小題7分）2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷呆帳貸款時(shí)，、沒有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時(shí)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在為孫XX，但該社主任對(duì)其授意他人核銷一事供認(rèn)不諱。，不得有下列行為A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請(qǐng)參加盛大宴會(huì)； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機(jī)密、與稽核相關(guān)的信息；D、與監(jiān)察部門聯(lián)手查處舞弊。A．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅；D．三項(xiàng)都是。A．建設(shè)責(zé)任； B．執(zhí)行責(zé)任； C．評(píng)價(jià)責(zé)任； D．以上三種都是。 ； ； ； 。，由各合伙人承擔(dān)（）A、連帶責(zé)任； B、以合伙協(xié)議為限的責(zé)任； C、以合伙出資為限的責(zé)任 ；D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任。4．《儲(chǔ)蓄條例》實(shí)施后存入的儲(chǔ)蓄存款，遇利率調(diào)整，利息計(jì)算方法應(yīng)為（）A、若利率上調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息 ； B、若利率下調(diào)，應(yīng)分段計(jì)息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。假定稽核主管收到一筆獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害稽核主管的客觀性：A．該獎(jiǎng)金是由理事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的； B．該獎(jiǎng)金是基于所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的； C．內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額； D．以上三項(xiàng)都對(duì)。（）三、選擇題（20分，每小題1分）。（）7．利用實(shí)物盤存技術(shù)其優(yōu)點(diǎn)是能證明在某一時(shí)點(diǎn)上實(shí)物數(shù)量，缺點(diǎn)是不能證明實(shí)物的所有權(quán)歸屬。（），不動(dòng)產(chǎn)的變現(xiàn)時(shí)間應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處臵。8．洗錢通常需要經(jīng)過()、()和()三個(gè)階段。4．內(nèi)部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等。請(qǐng)根據(jù)檢查材料寫一份稽核報(bào)告。持票人持未到期的100萬元銀行承兌匯票向信用社申請(qǐng)貼現(xiàn)，信用社憑申請(qǐng)，并向出票行查詢核實(shí)后，按略低于再貼現(xiàn)率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現(xiàn)；并將貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款臨時(shí)帳戶，于當(dāng)日支取現(xiàn)金。Ａ、先橫后豎 B、先外后內(nèi) C、先急后緩 D、先橫后直四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，計(jì)20分）稽核的作用有（）Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護(hù)性作用 D、評(píng)價(jià)性作用 Ｅ、建設(shè)性作用對(duì)于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）Ａ、經(jīng)濟(jì)處罰 B、紀(jì)律處分 C、組織處理 D、政紀(jì)處分 Ｅ、通報(bào)批評(píng)稽核的技術(shù)方法主要有（）Ａ、查帳 B、調(diào)查 C、分析 D、評(píng)價(jià)農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉(zhuǎn)使用下列屬于負(fù)債業(yè)務(wù)的有（）Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負(fù)債的清償結(jié)算業(yè)務(wù)按照方式分為（）Ａ、支票結(jié)算 B、轉(zhuǎn)帳結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、委托收款財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的稽核主要為：（）Ａ、流動(dòng)性比例 B、安全比率 C、利潤(rùn)分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費(fèi)用支出會(huì)計(jì)基本原則執(zhí)行情況稽核的重點(diǎn)是（）。Ａ、獨(dú)立性，安全性，權(quán)威性 B、獨(dú)立性，權(quán)威性，延伸性 C、安全性，權(quán)威性，效益性 D、流動(dòng)性，獨(dú)立性，延伸性稽核工作總結(jié)于（）前報(bào)省聯(lián)社審計(jì)稽核部。Ａ、 B、1 C、 D、對(duì)庫存現(xiàn)金的檢查主要是通過全面盤點(diǎn)，核對(duì)帳款是否一致，是否有（）現(xiàn)象。（）存款業(yè)務(wù)的稽核主要對(duì)農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（）保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。要保證會(huì)計(jì)電算化的結(jié)果正確,對(duì)輸入到計(jì)算機(jī)里的憑證進(jìn)行認(rèn)真 是關(guān)鍵；審核機(jī)制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。待處理抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持“，”的原則。內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種 行為。七、綜合題（略）答題要點(diǎn)：優(yōu)惠政策（1）財(cái)政補(bǔ)貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，完善法人治理結(jié)構(gòu)等。違規(guī)分析：違反《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現(xiàn)。（1）資本充足率達(dá)到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計(jì)算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。參 考 答 案一、填空題存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、稽核檔案整理降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動(dòng)合同正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失利潤(rùn)、收入、費(fèi)用 7現(xiàn)金收入先收款后記賬；現(xiàn)金付出先記賬后付款靜態(tài)、動(dòng)態(tài)解除勞動(dòng)合同 6二、判斷題√三、單項(xiàng)選擇題：DCCBADCCBD四、多項(xiàng)選擇題A B DA B CA B CA B C DA B C DA B C DA B CA B EA B C DC D五、簡(jiǎn)述題對(duì)抵貸資產(chǎn)信貸部門要指定專人負(fù)責(zé)接受清理登記和保管維護(hù)。處理意見（1）責(zé)令蔣某退出私自使用的抵債房產(chǎn)，或按市場(chǎng)價(jià)購(gòu)買，并被繳房租和相關(guān)費(fèi)用。2002年2月15日，經(jīng)雙方協(xié)議。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬元。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。（五）信用社（聯(lián)社）主任要定期檢查抵貸資產(chǎn)的保管情況，防止意外損失發(fā)生，確保賬實(shí)相符。（二）抵貸資產(chǎn)未變現(xiàn)之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實(shí)物之日起不再計(jì)息。不論表內(nèi)、表外科目核算的有價(jià)單證，都應(yīng)建立“有價(jià)單證登記簿”，按有價(jià)單證的種類、票面金額立戶。因此，根據(jù)法律規(guī)定，除非有特殊情形，否則國(guó)家機(jī)關(guān)、公益性事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔(dān)保。金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)，不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，這里的關(guān)系人是指（ABC D）A、金融機(jī)構(gòu)董事 B、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事 C、金融機(jī)構(gòu)管理人員 D、金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)人員關(guān)系人是指：（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；（二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)