【文章內(nèi)容簡介】 辦結(jié)應(yīng)歸檔的資料，于次月底前整理好移交檔案員分類立案歸檔，所形成的檔案資料，檔案員應(yīng)在及時立卷歸檔完畢。第九條檔案資料移交接收時，對方要按交接檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，移送方應(yīng)列出清單，接收方根據(jù)清單進(jìn)行清點(diǎn)無誤后，方在清單上簽字確認(rèn)。第十條 對電子檔案資料由經(jīng)辦人員采用計算機(jī)管理，按要求建立計算機(jī)檔案管理目錄，并在盤片上編號并注明時間。第三章 檔案資料的保管深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第十一條檔案管理人員負(fù)責(zé)檔案的接收、歸檔、保管和提供查閱等日常工作。對保存的檔案應(yīng)編好必要的檢索工具以便于及時提供利用。第十二條檔案室要具備六防要求：防火、防盜、防潮、防光、防塵、防有害生物，確保檔案安全。第十三條完成整理立卷后，要按時保管年限進(jìn)行區(qū)別保管。第十四條 經(jīng)鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由有關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)號其清冊要立卷歸檔。第四章 檔案資料的查閱利用第十五條 凡查閱檔案，都要填寫《檔案借閱登記簿》。外單位按規(guī)定需查閱檔案，應(yīng)憑單位介紹信和相關(guān)證件，并經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部查閱檔案，應(yīng)說明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，檔案管理人員不得超范圍提供資料。第十六條 查閱者應(yīng)愛護(hù)檔案，不得將檔案任意拆卷撕頁、污損、涂改或私藏。查閱后，應(yīng)及時歸還。第十七條 查閱人查閱檔案必須在事務(wù)所指定地點(diǎn)進(jìn)行，未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一般情況不得復(fù)印，檔案管理人員應(yīng)作出記錄，查閱人簽字。電子檔案資料一律不得外借，只允許在計算機(jī)上查閱，不得復(fù)制拷貝。特殊情況需復(fù)制資料，須經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)同意方可或拷貝。第五章 檔案資料的保密第十八條檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱和各項管理制度，未經(jīng)同意不得私自將資料帶出檔案室。第十九條查閱檔案時管理人員不得離開現(xiàn)場，歸還檔案時，要檢查有無污損缺頁等情況。第二十條檔案管理人員不得隨身攜帶保密材料。檔案室有關(guān)文件和材料，未經(jīng)同意，任何人不得擅自進(jìn)行復(fù)印、照相等。第二十一條 檔案管理人員每年對庫存的檔案翻動一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時搶救。對電子資料，每年應(yīng)用計算機(jī)進(jìn)行試讀，查驗(yàn)資料是否保存完好。發(fā)現(xiàn)檔案遺失應(yīng)立即向事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)報告及時處理。第二十二條 檔案管理人員工作調(diào)動時，應(yīng)及時輸檔案移交手續(xù)。辦理移交時，須有事務(wù)所相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在場監(jiān)交，以明確責(zé)任。深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度第一章 總則第一條為了規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)的質(zhì)量，減少和避免執(zhí)業(yè)風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱質(zhì)量控制，是批事務(wù)所為確保代理質(zhì)量所制定和運(yùn)用的控制政策和規(guī)范工作程序。第三條本制度所稱的控制政策，是指事務(wù)所為確保代理質(zhì)量的要求采取的基礎(chǔ)方針及策略。第四條本制度所稱的規(guī)范工作程序，是指事務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度而采取的具體措施及方法。第五條 事務(wù)所對非代理業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，除有特定要求外，應(yīng)參照本制度辦理。第二章 職業(yè)道德原則第六條 稅務(wù)師事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正、廉潔的原則。第七條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)在形式上和實(shí)際上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的（一）注冊稅務(wù)師對業(yè)務(wù)的承接、執(zhí)業(yè)和報告的形成與提交均依法辦事，獨(dú)立自主，不依附其他機(jī)構(gòu)和組織，也不受其干擾和影響。（二）注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)向其上級聲明并實(shí)行回避。曾在委托單位任職，離職后未滿兩年；持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的；與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項的當(dāng)事人有近親關(guān)系的；擔(dān)任委托單位常年顧問或代辦會計事項的；其他或保持獨(dú)立性應(yīng)回避的事項。第八條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)中員對有關(guān)事項的調(diào)查、判斷和意見的表述應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，不以主觀好惡或成見行事，不允許因?yàn)槌梢娀蚱姸绊懛治?、處理問題的客觀性。深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第九條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)公平正直，不偏不倚地對待各方，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。第十條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)清正廉潔，不得利用自己的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和情況為自己或關(guān)聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個人要求。第十一條注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員（包括已離所的原執(zhí)業(yè)人員）對于執(zhí)業(yè)過程中得到的資料和情況，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守秘密，除非得到委托單位的書面允許或法律要求公布，不得將任何資料和情況泄露給第三者。第十二條事務(wù)所對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德的遵守情況實(shí)施檢查和監(jiān)督，注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在工作總結(jié)中就職業(yè)道德的遵守情況應(yīng)作出說明。第三章 專業(yè)勝任能力第十三條事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。第十四條事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員后續(xù)教育的要求，安排執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行不同方式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并給優(yōu)秀人員適應(yīng)獎勵。（一）安排執(zhí)業(yè)人員參加各專業(yè)主管部門的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專題培訓(xùn)；（二）派業(yè)務(wù)骨干到高水平的稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)踐培訓(xùn)；（三）參加各種執(zhí)業(yè)資格的學(xué)歷考試培訓(xùn)；（四）召開專題業(yè)務(wù)研討會；（五）利用工作空余時間自學(xué)并撰寫論文。第十五條事務(wù)所根據(jù)需要對特殊行業(yè)和特殊領(lǐng)域的專門知識和技能作專題培訓(xùn)。第十六條事務(wù)所結(jié)合執(zhí)業(yè)人員年檢，對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識的實(shí)際應(yīng)用、專業(yè)技能的實(shí)際發(fā)揮以及職業(yè)道德的遵守情況作出評價，并建立執(zhí)業(yè)人員業(yè)績檔案。第四章 工作委派深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第十七條事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任，為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按時完成工作任務(wù)，在工作委派時應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一）業(yè)務(wù)的繁簡及復(fù)雜程度；（二）特殊的知識要求；（三）可供選擇委派的人員；（四）執(zhí)行工作時間的選擇；（五）人員輪換的連續(xù)性和周期；（六）人員的在職培訓(xùn)機(jī)會；（七）職業(yè)道德的回避要求。第十八條在進(jìn)行人員委派時還應(yīng)注重項目負(fù)責(zé)人在經(jīng)驗(yàn)、職位、背景、專業(yè)知識等方面的資格服務(wù)對象的主要交涉人員相當(dāng)；不同經(jīng)歷與特長的其他人員的組合與配合是否恰當(dāng)；是否有利于業(yè)務(wù)監(jiān)督制度的實(shí)際執(zhí)行。第五章督導(dǎo)第十九條事務(wù)所實(shí)行三級復(fù)核形式的督導(dǎo)制度，要求各級督導(dǎo)員對各層次的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對業(yè)務(wù)工作所形成的工作進(jìn)行復(fù)核，主任稅務(wù)師復(fù)核部門經(jīng)理工作，部門經(jīng)理復(fù)核項目負(fù)責(zé)人工作，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核其他執(zhí)業(yè)人員工作。第二十條 事務(wù)所承接業(yè)務(wù)必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務(wù)委托書，承接業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮自身的能力和能否保持獨(dú)立性以及委托人是否正直、誠實(shí)，在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)了解是否接受業(yè)務(wù)。第二十一條在接受委托業(yè)務(wù)并簽訂了業(yè)務(wù)委托書后，項目負(fù)責(zé)人或者由項目負(fù)責(zé)人指定的其他執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施工作前應(yīng)進(jìn)一步了解委托單位情況，分別編制總體工作計劃和具體工作計劃，具體計劃可運(yùn)用操作程序來完成。第二十二條執(zhí)業(yè)人員對代理的具體工作應(yīng)作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應(yīng)對工作底稿進(jìn)行復(fù)核。第二十三條按照三級復(fù)核控制質(zhì)量要求，各級人員的復(fù)核應(yīng)有所側(cè)重。（一）注冊稅務(wù)師等對助理人員的復(fù)核：是否按照規(guī)定的要求取得資料及記錄的完整性；獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)；對項目的證據(jù)意見是否恰當(dāng)。深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（二）項目負(fù)責(zé)中對其他執(zhí)業(yè)人員的復(fù)核側(cè)重于：預(yù)定的工作程序?qū)嵤┦欠襁m當(dāng)；獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)；工作底稿填列是否完整；工作記錄、標(biāo)識、勾稽關(guān)系是否清晰；底稿歸類是否恰當(dāng)；代理結(jié)論是否明確。（三）部門經(jīng)理對項目負(fù)責(zé)人的復(fù)核側(cè)重于：重要程序的制定執(zhí)行是否完成；是否已獲得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)；各項目之間的銜接是否合理，有無遺漏；期后、或有關(guān)事項是否已關(guān)注；調(diào)整或未調(diào)整項目是否恰當(dāng)并已匯總；報告意見的確定是否恰當(dāng)，與相關(guān)的披露是否一致。（四）所領(lǐng)導(dǎo)對部門經(jīng)理的復(fù)核側(cè)重于：約定事項是否實(shí)現(xiàn)；重要程序的制定與實(shí)施是否恰當(dāng)；重點(diǎn)領(lǐng)域的測試是否充分；重要證據(jù)是否充分、適當(dāng)；重要調(diào)整事項是否恰當(dāng)；發(fā)表意見的確定是否恰當(dāng)，報告的表述是否規(guī)范。第二十四條復(fù)核人員工作底稿中存在的問題應(yīng)要求有關(guān)人員予以答復(fù)處理，有關(guān)人員應(yīng)將處理的結(jié)果告知復(fù)核人，并做出相應(yīng)的記錄。第二十五條對外出具的工作報告，由項目負(fù)責(zé)人草擬或由項目負(fù)責(zé)人指定其他人員起草、項目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，報主任注冊稅務(wù)師或其授權(quán)人簽字后付印。第二十六條付印后報告經(jīng)注冊稅務(wù)師校對、簽字蓋章，并加蓋事務(wù)所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報告受理人簽收。在報告受理人簽收后，當(dāng)場提醒受理人審閱一下報告有無錯漏。第二十七條事務(wù)所每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對抽查存在的問題，進(jìn)行歸類整理，對于應(yīng)補(bǔ)充的必要證據(jù)責(zé)成有關(guān)人員限時完成，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制方針、程序及具體方法的修改補(bǔ)充意見。第六章咨詢深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第二十八條事務(wù)所應(yīng)根據(jù)代理工作的需要，在本所缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)人才時，考慮在以下方面利用專家指導(dǎo)：（一）特定項目的代理；（二）需要特殊技術(shù)或方法的金額測算；（三）涉及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見；（四）其他需專家指導(dǎo)的特殊事項。第二十九條需向?qū)＜易稍兊挠身椖控?fù)責(zé)人提出初步意見，并由事務(wù)所負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，以事務(wù)所名義從外部聘請具備專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性專家擔(dān)任業(yè)務(wù)顧問。第三十條事務(wù)所應(yīng)要求專家就咨詢的問題出具書面報告，書面報告應(yīng)當(dāng)反映專家所實(shí)施的工作程序，所使用的原始資料和選用的假設(shè)條件、方法，形成的結(jié)論意見。專家出具的報告必須簽名或蓋章。人事管理制度深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第一條為了加強(qiáng)事務(wù)所的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務(wù)所發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。第二條本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。第三條員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過考試、考核評議后擇優(yōu)錄用。招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生要求有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷，所學(xué)專業(yè)與事務(wù)所工作相關(guān)，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，能勝任稅務(wù)代理工作；社會招用人員應(yīng)有中級以上職稱且與本所業(yè)務(wù)工作相關(guān)的專業(yè)特長，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，能勝任稅務(wù)代理工作；第四條員工招聘按下列程序進(jìn)行：董事會確定員工招聘計劃；發(fā)布招聘廣告；組織招聘考試，確定預(yù)選名單進(jìn)行考核評議；確定最終人選；簽訂勞動合同。第五條 員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。第六條事務(wù)所實(shí)行考核制度，且應(yīng)制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制考核辦法，認(rèn)真嚴(yán)肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作?？己藢?shí)行自評與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應(yīng)事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由所長辦公會議或所考評小組決定員工考核評定的等級?？己嗽u定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。員工的考核與職務(wù)晉升、獎勵等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀應(yīng)予以晉升或嘉獎。被評定為不稱職的員工應(yīng)予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。第七條員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。第八條 員工職務(wù)的任免：董事長及董事會成員由股東會決定；總經(jīng)理由董事會決定；部門經(jīng)理由董事長決定；項目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。第九條 為促進(jìn)員工全面發(fā)展，事務(wù)所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。被輪崗員工應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第十條員工辭職必須在1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。第十一條注冊稅務(wù)師到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限，應(yīng)當(dāng)辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報告簽字權(quán)。財務(wù)管理制度第一章 總則深圳市雙瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限公司第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。 第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲