【文章內(nèi)容簡介】 督，上級受下級牽制。授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對是需要分離的職責(zé)，如果不能很好的解決操作人員的身份類別以及分工授權(quán)控制等問題，有可能為不法分子提供犯罪的機(jī)會。但是，在保證職責(zé)分開的同時，各部門或人員相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，從而避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和內(nèi)耗，以保證經(jīng)營管理活動的聯(lián)系性和有效性。所以加強(qiáng)對會計電算化系統(tǒng)使用人員進(jìn)行素質(zhì)教育，使用人員特別是系統(tǒng)操作人員樹立安全意識，要加強(qiáng)計算機(jī)、通訊和網(wǎng)絡(luò)理論知識的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要樹立良好的職業(yè)道德，自覺遵守各種操作規(guī)章制度和操作規(guī)程，防止工作中出現(xiàn)不必要的失誤。５．加強(qiáng)內(nèi)部審計。內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會計監(jiān)督的制度安排。包括以下方面：（１）審查電算化會計賬務(wù)處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，審核費(fèi)用簽字是否符合有關(guān)內(nèi)控制度。（２）審查電子數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊內(nèi)容，賬表是否相符，對不妥或錯誤的賬表處理應(yīng)及時調(diào)整；（３）監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；（４）對系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。為了減少會計電算化的風(fēng)險，尤其是打擊計算機(jī)舞弊犯罪，不僅要研究電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，還要重視研究電算化審計的工作，使二者相互配合相互促進(jìn)。使系統(tǒng)軟件既能滿足會計的要求，又能滿足審計的要求，從而減少系統(tǒng)的風(fēng)險，確保內(nèi)部會計控制的有效實(shí)施，從而提高會計電子信息的質(zhì)量。也使得電算化會計環(huán)境下的內(nèi)部控制不斷地調(diào)整、改善，真正做到保證會計數(shù)據(jù)的可靠性和真實(shí)性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。五．認(rèn)真貫徹實(shí)施《會計法》，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作《會計法》為建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計信息質(zhì)量，為促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展提供了保證?！稌嫹ā吠瑫r也明確了單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制中的職責(zé)?！稌嫹ā吠怀鰪?qiáng)調(diào)了負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的真實(shí)性，完整性負(fù)責(zé)，并規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)部門建立健全內(nèi)部控制制度，督促有關(guān)人員做好工作，以減少違規(guī)，違法行為的發(fā)生，同時要求單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項(xiàng)。貫徹實(shí)施《會計法》是一項(xiàng)長期性的任務(wù)，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制制度，是《會計法》賦予單位領(lǐng)導(dǎo)人和會計工作者的一項(xiàng)職責(zé)，只有會計工作規(guī)范了，會計信息才不會失真，企業(yè)的內(nèi)部控制制度政策的制訂就有了堅實(shí)可靠的基礎(chǔ)?？傊?，隨著電子技術(shù)的飛速發(fā)展和電算化信息系統(tǒng)的普及運(yùn)行。會計制度中的新問題和新課題還會不斷出現(xiàn)，我們應(yīng)按“內(nèi)部控制”的原則，建立健全內(nèi)部控制制度，防患于未然。然而，在完善內(nèi)部控制制度的同時，它的實(shí)施也與其他的會計制度環(huán)節(jié)有很大的聯(lián)系，我們應(yīng)該正確處理好其中的各種關(guān)系，發(fā)揮內(nèi)部控制制度的最大效應(yīng)。【參考文獻(xiàn)】 [1]亨德里克森．會計理論．立信出版社，1987．[2]閻達(dá)五等．內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J]．會計研究，2001，（2）．[3]朱榮恩．內(nèi)部控制評價[M]．北京：中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2002．[4]吳水澎，陳漢文，邵賢第企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示．會計研究，2000，（5）[5]趙偉．加入WTO對我國會計信息產(chǎn)業(yè)的影響與對策．中國會計電算化，2002七．[6]王治安，向顯湖．試論我國的會計改革目標(biāo)．四川會計，1997，（12）．[7]任多魁．企業(yè)內(nèi)部的會計管理模式．山西財稅，1997，（11）．第三篇：會計電算化管理(范本)會計電算化管理第一條 系統(tǒng)管理財務(wù)用計算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用，除被允許操作財務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經(jīng)允許不得使用財務(wù)室計算機(jī)。為確保電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，需要進(jìn)行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每天進(jìn)行備份。任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記賬和打印有關(guān)賬表。操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密, 不能隨意泄露, 密碼要不定期變更。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計算機(jī)的數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進(jìn)行修改，如在記賬后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入計算機(jī)內(nèi)，任何人不能隨意修改賬目。在系統(tǒng)運(yùn)行過程中, 操作人員如要離開工作現(xiàn)場, 必須在離開前退出系統(tǒng), 以防止其他人員越權(quán)操作。對財務(wù)軟件的使用人員應(yīng)明確劃分使用操作權(quán)限, 形成適當(dāng)?shù)姆止恐? 健全內(nèi)部控制制度。第二條 崗位管理會計電算化工作崗位可分為：電算化主管、系統(tǒng)管理員、操作員、記賬員、會計檔案管理員﹑數(shù)據(jù)分析員。在不違背內(nèi)部牽制原則下，會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)管理﹑審核崗位和會計檔案管理工作。1﹑電算化主管：負(fù)責(zé)組織﹑協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系，負(fù)責(zé)電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限，落實(shí)崗位責(zé)任制。此崗位由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任，電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員。系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)硬、軟件的正常安全運(yùn)行、日常維護(hù)以及計算機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的安全、完整，建立計算機(jī)病毒防護(hù)措施；負(fù)責(zé)硬、軟件的開發(fā)、升級工作；及時消除系統(tǒng)運(yùn)行故障。負(fù)責(zé)計算機(jī)數(shù)據(jù)的日常備份。根據(jù)電算化主管安排實(shí)施工作方案，控制、分配操作人員工作權(quán)限。3﹑操作員：按照系統(tǒng)操作規(guī)程錄入原始憑證等會計數(shù)據(jù)，制作記賬憑證，做到正確使用會計科目，金額準(zhǔn)確、摘要簡潔明了。操作人員無權(quán)修改原始憑證上的數(shù)據(jù)，對已錄制好的會計憑證差錯，按照會計制度和會計工作規(guī)范要求予以更正。同時檢查所附單據(jù)是否規(guī)范，手續(xù)是否完備。發(fā)生故障應(yīng)及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位由會計人員擔(dān)任。4﹑記賬員：對正確的會計憑證，通過財務(wù)軟件進(jìn)行記賬登記計算機(jī)內(nèi)的有關(guān)會計賬簿；對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。會計檔案管理員：負(fù)責(zé)管理存檔的會計數(shù)據(jù)（U盤，硬盤，光盤）、程序光盤（軟盤）、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位由除出納以外的會計人員兼任。數(shù)據(jù)分析員:負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，此崗位由財務(wù)經(jīng)理兼任。第三條 日常賬務(wù)處理一、賬務(wù)系統(tǒng)初始化及更改。在初次建立會計電算化系統(tǒng)時,需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作, 在財務(wù)經(jīng)理授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動，必須得到財務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)。二、憑證處理。記賬憑證要嚴(yán)格按照國家財會制度規(guī)定編制，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確。會計分錄的摘要內(nèi)容必須能簡潔、扼要的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且一種摘要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)對應(yīng)一個最細(xì)的明細(xì)科目。為便于集團(tuán)財務(wù)的遠(yuǎn)程控制，公司當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須當(dāng)日生成記賬憑證，以確保真實(shí)、及時的反映公司的財務(wù)狀況。現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由機(jī)器直接登記，出納人員不登記賬簿。為工作方便，出納人員可以自設(shè)備查輔助賬。二、記賬憑證的審核與保管操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管人員存檔保管。同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。三、賬表打印和結(jié)賬: 現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。銀行余額調(diào)節(jié)表、科目匯總表、總分類賬每月打印一次。在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。月底，以上工作正確完成后，方可進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。第四篇：網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，公布的題目可以用于直接使用和參考（貢獻(xiàn)者ID 有提示）最新會計專業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)論文，都是近期寫作某公司現(xiàn)金流量管理存在問題及對策研究杜邦財務(wù)體系的擴(kuò)展模式及其應(yīng)用——以A公司為例 淺議租賃的會計處理我國高校生均教育培養(yǎng)成本核算初探 我國會計誠信建設(shè)的現(xiàn)實(shí)思考 我國個稅自行申報制度思考CPI與個人投資理財決策問題研究 新形勢下創(chuàng)投企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃美國次貸危機(jī)對我國商業(yè)銀行管理的啟示融資決策對公司的影響及對策研究——以某公司為例 企業(yè)社會責(zé)任信息披露效應(yīng)研究 某連鎖超市期間費(fèi)用管理問題研究民營中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究中小制造企業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部控制研究——以某服裝公司為例 某冶金制造公司的預(yù)算管理問題研究 知識經(jīng)濟(jì)對現(xiàn)代審計的影響及對策 中小服裝企業(yè)的成本控制