【文章內容簡介】 費或發(fā)給采購人員的補助、獎金等計入材料采購成本。（4）、有否將購進固定資產或工程物資的價款、進項稅額和運雜費采用分期付款，分次小額開票，化整為零計入材料采購成本。（5）、有否將未批準的運輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本。（6）、有否將購進材料的進項稅額計入“產品銷售稅金及附加”帳戶，減少產品銷售利潤。把應計入材料采購成本的費用直接計入期間費用：（1）、有否將屬于材料采購成本的運雜費計入“管理費用”，減少當期利潤。（2）、有否將應計入材料采購成本的材料運輸途中的合理損耗，入庫前的整理挑選費用計入“管理費用”或“銷售費用”，減少當期利潤。（3）、有否將應計入進口材料成本的已納進口關稅計入“產品銷售稅金及附加”帳戶，減少產品銷售利潤。二、發(fā)出材料（一）發(fā)出材料用途l、有否將在建工程、職工福利部門領用、轉讓銷售等的材料作生產耗料列支。有否以購代耗，將購進或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進數量全部作為生產耗用。有否以領代耗，對車間已領但未用的材料不作退料或假退料，以當月全部領用的數量作為生產耗用數量，同樣也是加大產品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。（二）發(fā)出材料計價采用實際價格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產耗料單價，壓低非生產耗料單價。采用計劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉生產耗料成本超支差異少轉非生產耗料成本超支差異，或者少轉生產耗料成本節(jié)約差異多轉非生產耗料成本節(jié)約差異。有否按實際成本結轉生產耗料成本，而按計劃成本或定額成本結轉非生產耗料成本。三、材料帳面出現以下情況的：l、帳面結存數量是藍字而金額是零。帳面結存數量是藍字而金額是紅字。帳面結存數量和金額是紅字。帳面結存數量是零而金額是藍字。帳面結存數量是紅字而金額是零。帳面結存數量是紅宇而金額是藍字。四、固定資產（一）新增固定資產原價l、有否將應計入固定資產原價的包裝費、運雜費、保險費、安裝費等有關費用計入“制造費用”、“管理費用”等科目。有否將自行建造固定資產領用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產成本”、“制造費用”和“管理費用”等科目。改建、擴建后的固定資產原價有否減除變價收入，而將改、擴建支出直接計入生產成本。有否將在固定資產尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務費用”科目。盤盈的固定資產不按規(guī)定轉入“營業(yè)外收入”科目。（二）固定資產減少有否將減少的固定資產不按原帳面原價從“固定資產”明細帳上轉銷，而是為了減少固定資產清理凈收益多轉原價，或相反。有否多轉減少的固定資產已提折舊額，而減少固定資產清理凈收益或擴大凈損失。有否將不屬于固定資產清理費用的支出列作清理費用。有否少計或隱瞞固定資產轉讓收入，或轉移固定資產殘料收入。由保險公司或過失人賠償的報廢、毀損的固定資產損失有否按規(guī)定沖減清理費用。五、工資自查列支的工資費用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標準。六、管理費用（一）業(yè)務招待費重點自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實際發(fā)生數列支。（二）壞帳損失l、有否虛報壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應收帳款作壞帳損失列入管理費用。有否將收回已列作壞帳損失的應收帳款，未按規(guī)定沖減管理費用。（三）提取壞帳準備金有否虛設“應收帳款”帳戶或夸大其余額，并用于計提壞帳準備金。有否年末（或年初）已按“應收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準備金。有否發(fā)生壞帳損失時，沒有沖減壞帳準備金，而是重復列支記入“管理費用”。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。有否不按規(guī)定的提取率提壞帳準備金。（四）無形資產計價購進的無形資產，是否只按買價入帳，把購買無形資產發(fā)生的有關費用計入期間費用，直接沖減當期損益。有否將自行開發(fā)取得無形資產的開發(fā)費用直接計入期間費用，未將開發(fā)無形資產的開發(fā)費用資本化。七、財務費用l、有否將向非金融機構和其他單位或個人的借款，高于金融機構同類、同期貸款利率計算的利息全部列支。有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。八、銷售費用是否屬于企業(yè)在銷售或提供勞務過程中發(fā)生的費用支出，有無將不是企業(yè)專設的銷售機構的人員工資、差旅費、辦公費和管理費等作為銷售費用支出，有無在銷售費用中列支不得計入成本、費用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財務以及企業(yè)贊助、捐贈支出等。九、預提費用l、預提費用的項目有否違反財務制度規(guī)定的成本費用開支范圍。預提費用項目與實際支付項目是否一致。預提費用的項目在實際發(fā)生支出時有否不沖“預提費用”，而是重復計入成本費用。多預提的費用有否按規(guī)定沖減支付當期的費用，而是長期掛在“預提費用”帳（貸方余額）上，或將其轉入結算帳戶。十、期末在產品（一）期末在產品數量在企業(yè)月末產品數量較多，且各月在產品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計算月末在產品數量和成本。有否隱瞞在產品數量，或漏盤某車間、某生產步驟的在產品數量。多工序和多步驟生產的企業(yè)，有否只按最后一道工序或步驟計算在產品數量。（二）期末在產品成本重點自查企業(yè)用于計算月末在產品的方法是否規(guī)范，金額是否準確。十一、投資凈收益購買股票、債券時，有否將不屬于購買該股票、債券的費用計入其價值之中。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計入股票價值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。聯營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。第八部分 房產稅和個人所得稅一、房產稅重點自查部分有否將免稅的自用房產與生產經營用房產、出租房產混淆，未按規(guī)定申報納稅。有否將免稅房產與下屬企業(yè)單位房產混淆，未按規(guī)定申報納稅。有否對免稅房產改變用途轉為應稅房產后，未按規(guī)定申報納稅。有否在房產出租時未按規(guī)定申報納稅有否未按規(guī)定采用從價計征或從租計征房產稅。有否以不同名義掛記所支付的租金收入，將房產稅的計稅依據化整為零，少繳房產稅。自行建造的應稅房產交付使用后，有否長期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結算，也未申報繳納房產稅。固定資產未入帳，但已辦理了工程結算或已實際使用的房產有否未按時繳納了房產稅。已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產帳未改變、仍提固定資產折舊的，有否繳納了房產稅。1企業(yè)新建辦公樓，由于資金不到位，占用生產資金，除已轉入固定資產帳部分繳納了房產稅外，是否有將大部份留在“在建工程”帳未申報納稅。1企業(yè)新建辦公樓、招待所，有否把內部照明設施裝修工程另設帳核算的部分，未并入固定資產房產原值繳納房產稅。1企業(yè)有否把房產、廠房、倉庫出租取得的租金收入，未按12%的稅率繳納房產稅。1有否與房屋不可分割的各種附屬設備或不單獨計算價值的配套設施（如暖氣、下水管等），未計入房產原值，少繳房產稅；1有否對原有房屋進行改建、擴建，未按規(guī)定增加房屋原值，少繳房產稅；1有否每期應納的房產未按期繳納入庫。二、個人所得稅重點自查部分（一）工資、薪金方面有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規(guī)定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶中提取獎金，直接支付給對生產、經營有突出貢獻的員工，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。有否不按會計制度核算，將管理部門和銷售人員的某些獎金直接通過“管理費用”、“銷售費用”科目以現金形式發(fā)放，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。有否有通過“應付福利費”賬戶發(fā)放實物和現金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。有否將其他業(yè)務收入（如租金）或營業(yè)外收入計入“其他應付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實物或現金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。有否對個人一次取得的數月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。有否企業(yè)供銷人員取得推銷產品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。1有否企業(yè)代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。（二）承包（租）經營所得方面沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。對企業(yè)項目經理內部承包施工取得的個人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個人所得稅。（三）利息、股息、紅利所得方面企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅。有否對單位為個人負擔的個人所得稅，計算應納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。第二篇：增值稅一般納稅人如何進行自查DOC增值稅一般納稅人如何進行自查增值稅一般納稅人進行自查屬于專項內部審計，定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數據準確完整的必要步驟，也可作為接受稅務稽查的前期準備，同時也是健全企業(yè)內部管理流程的需要。符合增值稅一般納稅人標準的企業(yè)都具有一定的經營規(guī)模，稅收法規(guī)明確規(guī)定了一般納稅人的銷售規(guī)模標準，也對其會計核算健全與否提出了要求。增值稅的核算既與企業(yè)“進、銷、存”的物流過程絲絲相扣，又與企業(yè)“供、產、銷”的現金流程緊密相關，企業(yè)的合同簽訂(付款及收貨條款)、質檢規(guī)定(非正常損失條款)、投資籌資(實物贈出或受贈條款)等等行為或規(guī)定都與增值稅有關。因此說，交納增值稅的企業(yè)不應把增值稅的核算與管理僅僅局限在財務管理的范疇，而應將其納入企業(yè)經營管理的內部管理流程中。進行增值稅定期、不定期的自查，是有助于企業(yè)內部管理流程的建立健全，有助于維護企業(yè)經營管理中的稅收利益的。增值稅一般納稅人如何進行有序有效的自查呢?就一般情況而言，企業(yè)可按如下步驟進行自查：第一步，制度、法規(guī)相對照，即企業(yè)內部增值稅財會處理規(guī)定與增值稅條例規(guī)定之間的對照檢查。檢查目的是了解企業(yè)制定的內部財會規(guī)定與增值稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會造成增值稅違章。主要對照以下方面：1．企業(yè)內部制度規(guī)定計算增值稅進項稅的時間是否符合工業(yè)企業(yè)貨物入庫、商業(yè)企業(yè)付清貨款及接受加工、修理修配勞務付清款項的時間限定?如不相符，則企業(yè)計算進項稅的時間可能有前移或后錯的問題。2．企業(yè)內部制度規(guī)定計算銷售及增值稅銷項稅的時間是否與增值稅法規(guī)規(guī)定的納稅義務發(fā)生的時間相一致?如不相符，則企業(yè)計算銷項稅的時間可能有前移或后錯的問題。3．企業(yè)內部制度規(guī)定開具增值稅發(fā)票的時間是否與增值稅法規(guī)規(guī)定的開具增值稅發(fā)票的時間相一