結算賬戶考試試卷(編輯修改稿)
2025-10-13 19:22 本頁面
【文章內容簡介】 分析題（共40分，其中：第1題10分，第3題每題12分，第4題6分），萬達貿易公司在A行開立了基本存款賬戶；2006年8月，在B行開立了1個一般存款賬戶；2006年11月，在C行開立了1個專用存款賬戶。根據(jù)以上情況，請問：①2008年1月，萬達貿易公司因單位地址變更，準備到B行開立基本存款賬戶，該如何辦理？②2008年5月，萬達貿易公司在上海新設了一個非獨立核算的銷售部（無法領取營業(yè)執(zhí)照），該銷售部有零星現(xiàn)金支出需要，并有部分貨款要回籠，該如何開立、使用銀行結算賬戶？③2008年11月，萬達貿易公司因未參加年檢被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，但未到銀行辦理銀行結算賬戶的撤銷手續(xù)。銀行得知該情況后，該如何處理？答題要點：①首先，萬達貿易公司應撤銷在B行開立的一般存款賬戶。（1分）其次，萬達貿易公 司應撤銷在A行開立的基本存款賬戶，（1分）核對賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶許可證，（1分）然后由A行以“轉戶”原因向人民銀行當?shù)胤种猩暾堔k理銷戶手續(xù)。（1分）最后，在基本存款賬戶撤銷后向B行申請重新開立基本存款賬戶。②該銷售部可以隸屬單位名義申請開立收入?yún)R繳和業(yè)務支出資金專用存款賬戶。（1分）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金；業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（2分）③銀行應首先停止其銀行結算賬戶的對外支付。（1分）然后，通知萬達貿易公司，要求其自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，（1分）逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項轉入欠懸未取專戶管理。（1分），與銀行約定使用出資人B企業(yè)的名稱作為該臨時存款賬戶名稱。驗資期間，A企業(yè)因急用資金，通過該臨時存款賬戶將30萬元款項電匯給C企業(yè)，但第二天C企業(yè)即將30萬元劃回。驗資結束后，A企業(yè)財會人員李某到銀行申請開立基本存款賬戶，并出具了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、機構代碼證開戶證明文件復印件及法定代表人的身份證件?；敬婵钯~戶正式開立當日，A企業(yè)向銀行申請簽發(fā)一張華東三省一市銀行匯票，被告知需3個工作日后才能辦理付款業(yè)務。請分析上述銀行結算賬戶開立、使用中不符合規(guī)定的地方，并說明理由。答題要點：（每小點3分，其中說出不符合規(guī)定的地方1分，說明理由2分）①因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱應為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”上注明的名稱。②注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。③存款人申請開立單位銀行結算賬戶，可由法定代表人直接辦理，也可授權他人辦理。授權他人辦理的，還應出具其法定代表人的授權書及其身份證件，以及被授權人的身份證件，并向銀行出具營業(yè)執(zhí)照等開戶證明文件的正本原件。④存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務，但因注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶的可以例外?！按蚣俎k”名義在你行開立銀行結算賬戶，并出具了“打假辦”為其內設處室的證明文件，你認為該如何答復？市政府為建設本市第二條繞城公路，發(fā)文成立了繞城公路建設指揮部，明確該指揮部掛靠在市交通局，并實行預算管理，該指揮 部向你行申請開立臨時存款賬戶，你認為該如何答復？西湖區(qū)某鎮(zhèn)政府為加強對鎮(zhèn)拆遷安置資金的管理，發(fā)文要求對鎮(zhèn)拆遷安置資金實行專戶管理。現(xiàn)該鎮(zhèn)A、B兩家銀行憑該文件要求在本行各開立一個專用存款賬戶，你認為該如何處理？答題要點：（每小點3分）①預算單位不得以處（科）室等內設機構名義申請開立銀行結算賬戶，不能以“打假辦”名義開立銀行結算賬戶。②實行預算管理的臨時機構不得開立銀行結算賬戶。如確有業(yè)務收支，可在機構辦公室所在預算單位的相關賬戶中分賬核算，或以所在預算單位名義申請單獨開立銀行結算賬戶，實行專門核算。繞城公路建設指揮部可以市交通局名義申請開立一個專用存款賬戶，用于核算繞城公路建設資金。③預算單位申請開立專用存款賬戶，應提交法規(guī)、規(guī)章或縣（市）以上政府、省級以上政府部門文件。④預
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