財務報表管理制度及擴展資料(編輯修改稿)
2024-10-13 18:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條本制度所稱的財務報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第三條本制度適用于公司及下屬子公司。第二章機構(gòu)設(shè)置和職責分工第四條公司財務部長負責組織領(lǐng)導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。第五條公司法人對公司財務報告的真實性、完整性負責。第六條公司財務部負責財務報告的編制，組織、編寫財務分析報告，督促和考核各部門的工作進度，及時提醒。第七條公司各職能部門應及時向財務部提供編制財務報告所需的信息，財務報告的使用部門應積極提出意見和建議以促進財務報告的有效利用。第三章財務報告的構(gòu)成第八條財務報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務報告和合并財務報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準則規(guī)定應納入公司合并范圍的子公司。第九條年度財務報告是指按會計年度112月編制的，全面反映公司全年的經(jīng)營成果、年末財務狀況以及年內(nèi)財務狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務報告以半年16月為基礎(chǔ)編制的財務報告。年度和半年度財務報告包括但不僅限于：一、本期末的資產(chǎn)負債表和上期末的資產(chǎn)負債表；二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。四、會計報表附注第十條季度、月度財務報告通常僅指會計報表，會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。第四章財務報告的編制程序第十一條財務報告編制人員應在編制年度財務報告前，結(jié)合投資證券部年報披露時間安排，制定財務報告編制方案，并由財務部長審核。財務報告編制方案應明確財務報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等）、財務報告編制程序、職責分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責任等）、編報時間安排等相關(guān)內(nèi)容。一、財務報告編制人員應關(guān)注與會計相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)章制度和財務報告流程的方案，提交財務部長審核，由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會通過后才能生效。二、財務報告編制人員應督促和考核各部門提供信息的工作進度，對未能及時完成的進行相關(guān)處罰。第十二條財務報告編制人員在編制年度財務報告前，應確認對當期有重大影響的主要事項，分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項的會計處理，確定會計處理后，報財務部長審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機構(gòu)審批后，各相關(guān)部門予以執(zhí)行，財務部進行會計處理。重大事項主要包括：一、債務重組二、非貨幣性交易三、公允價值的計量四、收購兼并五、資產(chǎn)減值六、會計準則政策的變化七、其他對以前年度和當期財務報告影響的相關(guān)事項第十三條在編制年度財務報告前，財務部應當制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負債核實計劃，提交財務部長和總經(jīng)理審核。總經(jīng)理審批后，財務部按照計劃組織相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務的工作主要包括：一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù)；二、核查結(jié)算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權(quán)單位的相應債務、債權(quán)金額是否一致；三、核查工程物資、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有減值跡象等；四、核查各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確
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