20xx年審計(jì)工作計(jì)劃表與20xx年審計(jì)工作計(jì)劃選文匯編(編輯修改稿)
2025-10-13 14:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 況→檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（2）實(shí)質(zhì)性審查第4/6頁(yè)①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查（公司在建辦公大樓將會(huì)是審查重點(diǎn)）預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：6~8天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)（二）收入、成本與費(fèi)用審計(jì)（重點(diǎn)）1．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測(cè)試銷售計(jì)劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行→評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查①分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)→→將企業(yè)的年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。②驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性→索取產(chǎn)品銷售合同、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)→審閱一定數(shù)量的銷售合同、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明第5/6頁(yè)細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。③核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無(wú)誤。預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗用時(shí)間：10~14天時(shí)間 (后續(xù)跟蹤指導(dǎo)時(shí)間除外)2．產(chǎn)品成本審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)成本形成
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1