20xx年審計工作計劃表與20xx年審計工作計劃選文匯編-文庫吧資料
2024-10-13 14:17本頁面
【正文】 審查成本基礎工作→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。審查銷售收入計算是否正確→審查根據(jù)結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。③核查主營業(yè)務收入會計處理的正確性。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測試銷售計劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責的執(zhí)行→測試銷貨制度的執(zhí)行→評價主營業(yè)務收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗固定資產(chǎn)驗收報告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設置情況→檢查資產(chǎn)折舊方法的合理性→評價固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。②應收票據(jù)的審查取得應收票據(jù)分析表→清點庫存應收票據(jù)→詢證應收票據(jù)→對應收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。預計項目耗用時間：6~7天時間 (后續(xù)跟蹤指導時間除外)2．應收賬款審計（重點審計）（1）審計目標①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責的劃分→驗證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核第3/6頁壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)→評價應收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)。③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。即有無溢缺。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄，填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。二、預計年度審計項
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