【文章內(nèi)容簡介】 3新疆困難地區(qū)具體內(nèi)容：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，取得的營業(yè)收入占企業(yè)收入總額70%以上，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。按照本通知規(guī)定享受企業(yè)所得稅定期減免稅政策的企業(yè)，在減半期內(nèi)，按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅。“新疆困難地區(qū)”是指喀什地區(qū)、和田地區(qū)、克孜勒蘇柯爾克孜自治州等三地州、其他國家扶貧開發(fā)重點縣和邊境縣市，共計50個縣市。法律依據(jù)：《關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）《新疆維吾爾自治區(qū)財政廳自治區(qū)發(fā)展和改革委員會自治區(qū)經(jīng)濟和信息化委員會自治區(qū)國家稅務(wù)局自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實中央新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)“兩免三減半”所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》總結(jié)新一輪稅制改革下，稅收法定被提到了新的高度，包括營改增、稅收征管法等稅制的改革，對納稅人稅務(wù)管理的規(guī)范性提出了更高的要求，同時也應(yīng)看到，稅收征管的規(guī)范化也為稅務(wù)籌劃提供了更大的空間，無論是企業(yè)還是個人都可以通過稅收籌劃爭取自身利益的最大化。華稅律師認為，稅收籌劃是一項系統(tǒng)工程，投資方應(yīng)從長遠規(guī)劃和整體利益考慮，合理合法節(jié)稅。從境內(nèi)來看，由于區(qū)域性稅收等優(yōu)惠政策的存在，各地也存在一定的稅負差。尤其，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項的通知》（國發(fā)〔2015〕25號），停止清理各地出臺的稅收優(yōu)惠等政策，企業(yè)應(yīng)該抓住這一契機，積極通過優(yōu)化運營架構(gòu)，爭取享受到國家及地方稅收、財政補貼等優(yōu)惠政策，實現(xiàn)未來運營及投資退出階段稅負成本最小化。第二篇：殘疾人稅收優(yōu)惠政策一覽殘疾人稅收優(yōu)惠政策一覽湖南財政經(jīng)濟學(xué)院 賀飛躍 2011410一、安置殘疾人單位的稅收優(yōu)惠1．對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定。[1]增值稅即征即退、營業(yè)稅減征，城市維護建設(shè)稅和教育費附加相應(yīng)減征。[2][3]2．對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。[1]3．企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。[4] [5]4．對在一個納稅內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。[6]二、殘疾人個人就業(yè)的稅收優(yōu)惠1．對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，免征增值稅。[1]增值稅免征，城市維護建設(shè)稅和教育費附加相應(yīng)免征。[2] [3]2．殘疾人員本人為社會提供的勞務(wù)，免征營業(yè)稅。[7] [8]營業(yè)稅免征，城市維護建設(shè)稅和教育費附加相應(yīng)免征。[2] [3]3．殘疾人員的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅。[9] 對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。[1]4．殘疾人個人就業(yè)的工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，暫減征個人所得稅80%。[10]三、殘疾人專用品等的稅收優(yōu)惠1．進口下列殘疾人專用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅：（1）肢殘者用的支輔具，假肢及其零部件，假眼，假鼻，內(nèi)臟托帶，矯形器，矯形鞋，非機動助行器，代步工具（不包括汽車、摩托車），生活自助具，特殊衛(wèi)生用品；（2）視力殘疾者用的盲杖，導(dǎo)盲鏡，助視器，盲人閱讀器；（3）語言、聽力殘疾者用的語言訓(xùn)練器；（4）智力殘疾者用的行為訓(xùn)練器，生活能力訓(xùn)練用品。[11] [12]2．有關(guān)單位進口的國內(nèi)不能生產(chǎn)的下列殘疾人專用品，按隸屬關(guān)系經(jīng)民政部或者中國殘疾人聯(lián)合會批準(zhǔn)，并報海關(guān)總署審核后，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅：（1）殘疾人康復(fù)及專用設(shè)備，包括床旁監(jiān)護設(shè)備、中心監(jiān)護設(shè)備、生化分析儀和超聲診斷儀；（2）殘疾人特殊教育設(shè)備和職業(yè)教育設(shè)備；（3）殘疾人職業(yè)能力評估測試設(shè)備；（4）殘疾人專用勞動設(shè)備和勞動保護設(shè)備；（5）殘疾人文體活動專用設(shè)備；（6）假肢專用生產(chǎn)、裝配、檢測設(shè)備，包括假肢專用銑磨機、假肢專用真空成型機、假肢專用平板加熱器和假肢綜合檢測儀；（7）聽力殘疾者用的助聽器。有關(guān)單位，是指：（1）民政部直屬企事業(yè)單位和省、自治區(qū)、直轄市民政部門所屬福利機構(gòu)、假肢廠和榮譽軍人康復(fù)醫(yī)院（包括各類革命傷殘軍人休養(yǎng)院、榮軍醫(yī)院和榮軍康復(fù)醫(yī)院）；（2）中國殘疾人聯(lián)合會（中國殘疾人福利基金會）直屬事業(yè)單位和省、自治區(qū)、直轄市殘疾人聯(lián)合會（殘疾人福利基金會）所屬福利機構(gòu)和康復(fù)機構(gòu)。[11][12]3．由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。[13]4．符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的殘疾人機動輪椅車，免征車船稅。[14] [15]5．殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)，免征營業(yè)稅。[7]營業(yè)稅免征，城市維護建設(shè)稅和教育費附加相應(yīng)免征。[2] [3]6．殘疾軍人，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。[16]稅收文件[1] 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（2007年6月15日 財稅[2007]92號）[2] 《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》（1985年2月8日 國發(fā)［1985］19號）[3]《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》（2005年8月20日 國務(wù)院令2005第448號）[4] 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日 主席令2007第63號）[5] 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（2007年12月6日 國務(wù)院令2007第512號）[6] 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知 》（2010年12月21日 財稅[2010]121號）[7] 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（2008年11月10日 國務(wù)院令2008第540號）[8] 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》（2008年12月15日 財政部、國家稅務(wù)總局令2008第52號）[9] 《中華人民共和國個人所得稅法》（2007年12月29日 主席令85號）[10] 《湖南省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（2007年7月9日 湘財稅〔2007〕42號）[11] 《海關(guān)總署殘疾人專用品免征進口稅收暫行規(guī)定》（1997年4月10日 海關(guān)總署令1997第61號）[12] 《海關(guān)總署關(guān)于執(zhí)行〈殘疾人專用品免征進口稅收暫行規(guī)定的實施辦法〉的通知》（1997年7月2日 署稅［1997］544號）[13] 《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2008年11月10日 國務(wù)院令2008第538號）[14]《中華人民共和國車船稅暫行條例》（2006年12月29日 國務(wù)院令2006第482號）[15] 《中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則》（2007年2月1日 財政部、國家稅務(wù)總局令2007第46號）[16] 《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》（2007年12月1日 國務(wù)院令2007第511號）第三篇：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策一覽高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策一覽稅收優(yōu)惠是政府根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟和社會發(fā)展的總目標(biāo)，對某些特定的課稅對象、納稅人或地區(qū)給予的稅收鼓勵和照顧措施。近年來，為促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動科技進步，國家制定并實施了一系列稅收優(yōu)惠政策?？偟目磥?，我國對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠大致分三部分：一是對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠；二是對外商投資興辦的高新技術(shù)企業(yè)和先進技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠；三是針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠。為了幫助高新技術(shù)企業(yè)更好地運用稅收優(yōu)惠政策，下面對有關(guān)政策作一介紹。一、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)（內(nèi)資企業(yè)）的優(yōu)惠政策（一）北京新技術(shù)開發(fā)試驗區(qū)設(shè)立的新技術(shù)企業(yè)北京新技術(shù)開發(fā)試驗區(qū)成立于1988年，對設(shè)立在試驗區(qū)內(nèi)的新技術(shù)企業(yè)，即從事研究、開發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營一種或多種新技術(shù)及其產(chǎn)品的技術(shù)密集、智力密集的經(jīng)濟實體，實行以下減征或免征稅收的優(yōu)惠：對試驗區(qū)的新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅。企業(yè)出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達到當(dāng)年總產(chǎn)值40%以上的，經(jīng)稅務(wù)部門核定，減按10%的稅率征收所得稅。新技術(shù)企業(yè)自開辦之日起，三年內(nèi)免征所得稅。經(jīng)北京市人民政府指定的部門批準(zhǔn)，第四至六年可按上述稅率，減半征收所得稅。試驗區(qū)內(nèi)的新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)出口產(chǎn)品所需的進口原材料和零部件，免領(lǐng)進口許可證，海關(guān)憑合同和北京市人民政府指定部門的批準(zhǔn)文件驗收。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，在試驗區(qū)內(nèi)可以設(shè)立保稅倉庫、保稅工廠，海關(guān)按照進料加工，對進口的原材料和零部件進行監(jiān)管；按實際加工出口數(shù)量，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。出口產(chǎn)品免征出口關(guān)稅。但保稅貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，必須經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)和海關(guān)許可，并照章納稅。（二）國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)繼北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)批準(zhǔn)成立之后，國務(wù)院于1991年又選定一批開發(fā)區(qū)作為國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，并給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。這些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)包括：武漢東湖新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、南京浦口高新技術(shù)外向型開發(fā)區(qū)、沈陽市南湖科技開發(fā)區(qū)、天津新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)、西安市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、成都高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、威?；鹁?