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正文內(nèi)容

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新所得稅優(yōu)惠政策解讀(編輯修改稿)

2025-04-24 13:57 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等六個(gè)部分組成 ? 60%以上應(yīng)用于企業(yè)一線職工 ,企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育由個(gè)人承擔(dān) ? 計(jì)稅工資調(diào)整 職工教育經(jīng)費(fèi)提取的意義 ? 劃算的人力資本投資 ? 職業(yè)培訓(xùn)合同應(yīng)合法 ? 多方籌集教育經(jīng)費(fèi),工會(huì)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取 ? 鼓勵(lì)企業(yè)建立員工個(gè)人學(xué)習(xí)專戶制度 三、關(guān)于加速折舊 ? 企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)的儀器和設(shè)備(系指 2023年1月 1日以后新購(gòu)進(jìn)),單位價(jià)值在 30萬(wàn)元以下的,可一次或分次計(jì)入成本費(fèi)用,在企業(yè)所得稅前扣除,其中達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)單獨(dú)管理,不再提取折舊;單位價(jià)值在 30萬(wàn)元以上的,允許其采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法實(shí)行加速折舊,具體折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。 符合上述規(guī)定的固定資產(chǎn),按照市局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下放管理的固定資產(chǎn)加速折舊審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知〉的通知》(滬國(guó)稅所一 [2023]234號(hào))的規(guī)定,由企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)自主選擇采用加速折舊的辦法,同時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 國(guó)稅發(fā) [2023]113號(hào)文規(guī)定,允許加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)為: 電子生產(chǎn)企業(yè)、船舶工業(yè)企業(yè)、生產(chǎn)“母機(jī)”的機(jī)械企業(yè)、飛機(jī)制造企業(yè)、化工生產(chǎn)企業(yè)、醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備; 對(duì)促進(jìn)科技進(jìn)步、環(huán)境保護(hù)和國(guó)家鼓勵(lì)投資項(xiàng)目的關(guān)鍵設(shè)備,以及常年處于震動(dòng)、超強(qiáng)度使用或受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕的機(jī)器設(shè)備; 證券公司電子類設(shè)備; 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備; 外購(gòu)的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件 。 四、關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 ? 自 2023年 1月 1日起,對(duì)本市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新創(chuàng)辦的高新技術(shù)企業(yè),經(jīng)上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的,自獲利年度起兩年內(nèi)免征企業(yè)所得稅,免稅期滿后減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅 上述企業(yè)在投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后,其獲利年度以第一個(gè)獲得利潤(rùn)的納稅年度開(kāi)始計(jì)算;企業(yè)開(kāi)辦初期有虧損的,可依照稅法規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),其獲利年度以彌補(bǔ)后有利潤(rùn)的納稅年度開(kāi)始計(jì)算。 新創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè),是指 2023年 1月 1日以后登記注冊(cè),從無(wú)到有設(shè)立的企業(yè)。對(duì)在 2023年以前,經(jīng)上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的(包括原財(cái)政部中企處批準(zhǔn)執(zhí)行 15%稅率的 10家在滬中央企業(yè)),可按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 按照現(xiàn)行規(guī)定享受新辦高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起兩年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的內(nèi)資企業(yè),應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行原優(yōu)惠政策至期滿,不再享受自獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 符合上述規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè),按照市局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅事項(xiàng)規(guī)程(試行一)〉的通知》(滬國(guó)稅所一[2023]94號(hào))的有關(guān)規(guī)定,由企業(yè)自主申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策,同時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 五、關(guān)于企業(yè)購(gòu)買國(guó)內(nèi)外專利技術(shù) ? 企業(yè)購(gòu)買國(guó)內(nèi)外專利技術(shù)支出,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定作為無(wú)形資產(chǎn)管理的,應(yīng)當(dāng)采取直線法一次或分次計(jì)入成本費(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有效期限和受益期限的,按法定有效期限與合同或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷;法律沒(méi)有規(guī)定使用年限的,按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的收益年限攤銷;法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有規(guī)定使用年限的,攤銷期限不少于 10年。 六、關(guān)于科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制 ? 對(duì)轉(zhuǎn)制為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu),根據(jù)市局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的補(bǔ)充通知及本市實(shí)施意見(jiàn)的通知》(滬國(guó)稅所一 [20232]108號(hào))、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(滬財(cái)法 [2023]104號(hào))和《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知》(滬財(cái)法 [2023]32號(hào))的有關(guān)規(guī)定,對(duì)整體或部分企業(yè)化科研機(jī)構(gòu),從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起, 5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅和科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)自用土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅,政策執(zhí)行到期后可再延長(zhǎng) 2年。 符合上述規(guī)定的轉(zhuǎn)制企業(yè),按照市局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅事項(xiàng)規(guī)程(試行一)〉的通知》(滬國(guó)稅所一 [2023]94號(hào))的有關(guān)規(guī)定,由企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),報(bào)市局審批。 七、關(guān)于社會(huì)資金捐贈(zèng)技術(shù)創(chuàng)新 ? 企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向科技中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的其他激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新基金的捐贈(zèng),按市局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人向科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策問(wèn)題的通知〉的通知》(滬國(guó)稅所一[2023]8號(hào))有關(guān)規(guī)定,對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量通過(guò)公益性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向科技部科
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