企業(yè)技術創(chuàng)新所得稅優(yōu)惠政策解讀(編輯修改稿)
2025-04-24 13:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等六個部分組成 ? 60%以上應用于企業(yè)一線職工 ，企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育由個人承擔 ? 計稅工資調(diào)整 職工教育經(jīng)費提取的意義 ? 劃算的人力資本投資 ? 職業(yè)培訓合同應合法 ? 多方籌集教育經(jīng)費，工會費、項目經(jīng)費中提取 ? 鼓勵企業(yè)建立員工個人學習專戶制度 三、關于加速折舊 ? 企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設備（系指 2023年1月 1日以后新購進），單位價值在 30萬元以下的，可一次或分次計入成本費用，在企業(yè)所得稅前扣除，其中達到固定資產(chǎn)標準的應單獨管理，不再提取折舊；單位價值在 30萬元以上的，允許其采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法實行加速折舊，具體折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。 符合上述規(guī)定的固定資產(chǎn)，按照市局《關于轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務總局關于下放管理的固定資產(chǎn)加速折舊審批項目后續(xù)管理工作的通知〉的通知》（滬國稅所一 [2023]234號）的規(guī)定，由企業(yè)在申報納稅時自主選擇采用加速折舊的辦法，同時報主管稅務機關備案。 國稅發(fā) [2023]113號文規(guī)定，允許加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)為： 電子生產(chǎn)企業(yè)、船舶工業(yè)企業(yè)、生產(chǎn)“母機”的機械企業(yè)、飛機制造企業(yè)、化工生產(chǎn)企業(yè)、醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的機器設備； 對促進科技進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資項目的關鍵設備，以及常年處于震動、超強度使用或受酸、堿等強烈腐蝕的機器設備； 證券公司電子類設備； 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備； 外購的達到固定資產(chǎn)標準或構成無形資產(chǎn)的軟件 。 四、關于高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 ? 自 2023年 1月 1日起，對本市高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新創(chuàng)辦的高新技術企業(yè)，經(jīng)上海市科學技術委員會認定為高新技術企業(yè)的，自獲利年度起兩年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，免稅期滿后減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅 上述企業(yè)在投產(chǎn)經(jīng)營后，其獲利年度以第一個獲得利潤的納稅年度開始計算；企業(yè)開辦初期有虧損的，可依照稅法規(guī)定逐年結轉(zhuǎn)彌補，其獲利年度以彌補后有利潤的納稅年度開始計算。 新創(chuàng)辦高新技術企業(yè)，是指 2023年 1月 1日以后登記注冊，從無到有設立的企業(yè)。對在 2023年以前，經(jīng)上海市科學技術委員會認定為高新技術企業(yè)的（包括原財政部中企處批準執(zhí)行 15%稅率的 10家在滬中央企業(yè)），可按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 按照現(xiàn)行規(guī)定享受新辦高新技術企業(yè)自投產(chǎn)年度起兩年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的內(nèi)資企業(yè)，應繼續(xù)執(zhí)行原優(yōu)惠政策至期滿，不再享受自獲利年度起兩年免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 符合上述規(guī)定的高新技術企業(yè)，按照市局《關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅事項規(guī)程（試行一）〉的通知》（滬國稅所一[2023]94號）的有關規(guī)定，由企業(yè)自主申報享受稅收優(yōu)惠政策，同時報主管稅務機關備案。 五、關于企業(yè)購買國內(nèi)外專利技術 ? 企業(yè)購買國內(nèi)外專利技術支出，按現(xiàn)行有關規(guī)定作為無形資產(chǎn)管理的，應當采取直線法一次或分次計入成本費用。法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的收益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，攤銷期限不少于 10年。 六、關于科研機構轉(zhuǎn)制 ? 對轉(zhuǎn)制為企業(yè)的科研機構，根據(jù)市局《關于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于轉(zhuǎn)制科研機構享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知及本市實施意見的通知》（滬國稅所一 [20232]108號）、《關于轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務總局關于轉(zhuǎn)制科研機構有關稅收政策問題的通知》（滬財法 [2023]104號）和《關于轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務總局關于延長轉(zhuǎn)制科研機構有關稅收政策執(zhí)行期限的通知》（滬財法 [2023]32號）的有關規(guī)定，對整體或部分企業(yè)化科研機構，從轉(zhuǎn)制注冊之日起， 5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅和科研機構開發(fā)自用土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅，政策執(zhí)行到期后可再延長 2年。 符合上述規(guī)定的轉(zhuǎn)制企業(yè)，按照市局《關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅減免稅事項規(guī)程（試行一）〉的通知》（滬國稅所一 [2023]94號）的有關規(guī)定，由企業(yè)向主管稅務機關提出申請，報市局審批。 七、關于社會資金捐贈技術創(chuàng)新 ? 企事業(yè)單位、社會團體和個人通過公益性的社會團體和國家機關向科技中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金和經(jīng)國務院批準設立的其他激勵企業(yè)自主創(chuàng)新基金的捐贈，按市局《關于轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部、國家稅務總局關于納稅人向科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金捐贈有關所得稅政策問題的通知〉的通知》（滬國稅所一[2023]8號）有關規(guī)定，對企事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過公益性的社會團體和國家機關向科技部科
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