【文章內容簡介】 公司進行試點的情況。公司掛牌報價后，應履行持續(xù)信息披露義務，披露報告以及對股份價格有重大影響的臨時報告。主辦報價券商對所推薦的公司信息披露負有督導的職責。第三篇：新三板上市相關材料新三板上市相關新三板上市優(yōu)勢對于初創(chuàng)期科技含量較高、自主創(chuàng)新能力較強的非上市高科技股份公司而言，掛牌新三板可為其帶來以下優(yōu)勢：有利于拓寬公司融資渠道，完善公司資本構成，引導公司規(guī)范運行；有利于提高公司股份流動性，為公司帶來積極的財富效應；有利于提高公司上市可能性。新三板上市風險新三板可能帶來巨大財富，但也可能讓投資者面臨風險：新三板擴容可能帶來的風險。在擴容前的新三板掛牌的公司大多屬于較優(yōu)質的企業(yè)，投資風險相對較小。而在擴容后的新三板掛牌的企業(yè)質量參差不齊，投資風險較大；我國僅規(guī)定新三板掛牌公司可參照上市公司信息披露標準，自愿進行更為充分的信息披露。亦即，我國對新三板掛牌公司信息披露要求限制小，彈性大，投資風險更大；我國新三板現(xiàn)行股票交易以集合競價方式進行集中配對成交，可能導致投資者面臨買不到股票或賣不出股票的風險。新三板上市優(yōu)勢全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司總經理謝庚在重慶金融開放論壇上透露全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)已完成工商注冊登記,年底前便會向投資者公開市場制度,按照新制度實施。屆時,原NET系統(tǒng)、STAQ系統(tǒng)、券商代辦股份轉讓系統(tǒng)的股票都會平移到這個“新三板”上。謝庚表示,我國資本市場建設呈現(xiàn)出幾個明顯的變化趨勢:一是服務對象由大中型企業(yè)向中小型企業(yè)變化,由相對成熟的產業(yè)、業(yè)態(tài)向新型產業(yè)和業(yè)態(tài)變化。二是隨著居民收入的提高和理財需求的增加,需要有相應資本平臺支撐的多元化產品和工具來適應。三是隨著金融全球一體化的推進和資本跨境流動規(guī)模和效率的提升,資本市場的發(fā)展應該更加國際化。第四篇：北京新三板上市方案北京新三板上市北京新三板上市市場介紹北京新三板上市市場（即目前的中關村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報價轉讓系統(tǒng)）是由中國證監(jiān)會、國家科技部批準設立，是專門為國家級高新技術園區(qū)的創(chuàng)新型高成長企業(yè)服務的股份交易平臺。2006年1月23日，北京中關村科技園區(qū)非上市股份有限公司：世紀瑞爾（430001）和中科軟（430002）正式掛牌股份報價轉讓系統(tǒng)，標志著新三板試點工作的開始?！靶氯濉迸c“老三板”最大的區(qū)別在于其在資本市場的定位?！袄先濉敝饕菫橹靼逋耸泄竞驮璖TAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司提供了一個交易通道，而“新三板”的推出則是我國多層次資本市場體系中的一個重要組成部分。經過近5年的發(fā)展，北京新三板上市市場取得了令人矚目的成績。截止2011年5月31日，北京新三板上市市場已經有掛牌公司85家。掛牌公司涵蓋電子信息、生物醫(yī)藥、先進制造業(yè)、文化創(chuàng)意等領域。目前，新三板無論是掛牌企業(yè)數(shù)量還是成交金額都呈現(xiàn)加速增長趨勢。北京新三板上市辦理過程中有任何問題，可以聯(lián)系漢唐咨詢。四、企業(yè)掛牌新三板的流程企業(yè)掛牌新三板的業(yè)務流程主要可以分為七個步驟：項目立項、券商盡職調查、證券公司內核、報監(jiān)管機構審核、項目掛牌、股份轉讓及定向增資和持續(xù)督導。前5個部分在正式掛牌前完成，后2個部分可在掛牌后實施。在流程所需時間上，企業(yè)需要進行股份制改造，大約需要23月；主辦券商進場盡職調查大約12個月，制作、報送材料；中國證券業(yè)協(xié)會（目前核準機制）核準需要2個月；經過中國證券業(yè)協(xié)會核準后可以進行股份登記掛牌，全部流程需要半年以上時間。（1）券商通過與企業(yè)的接觸，選出其中具備新三板掛牌條件的企業(yè)；（2）通過立項申請，券商內部審核后確定、批準并對項目進行立項；（3）券商與擬掛牌企業(yè)簽訂合作協(xié)議，并確定會計師事務所、律師事務所、資產評估公司等機構組建項目團隊并備案。（4）該步驟所用時間視企業(yè)和券商之間業(yè)務開展進展而定。2．券商盡職調查與材料制作期（1）主辦券商針對每家擬推薦掛牌的公司設立專門的項目小組，負責盡職調查，起草盡職調查報告，制作備案文件。小組包括注冊會計師、律師和行業(yè)分析師，并確定項目小組負責人；（2）項目負責人制定項目方案，協(xié)調其他中介機構；（3）盡職調查：盡職調查前券商向企業(yè)列出盡職調查清單。項目小組成員復合審計報告、法律意見等文件，對公司財務和經營情況進行調查，期間保持與其他中間機構溝通；（4）制作申報材料：項目小組成員制作股份報價轉讓說明書、盡職調查報告、盡職調查底稿等申報材料。3．證券公司內核期（1）內核委員會：主辦券商成立內核委員會，并制定內核工作制度，將內核成員名單（十人），內核機構工作制度報中國證券業(yè)協(xié)會備案；（2）內核機構負責：備案文件的審核，并對下述事項發(fā)表審核意見：；；，同意推薦的，需向證券業(yè)協(xié)會出具推薦報告。4．報監(jiān)管機構審核期券商內核委員會同意推薦掛牌后，主辦券商將備案文件報送至證券業(yè)協(xié)會。協(xié)會收到報備文件后，決定受理的，向其出具受理通知書。協(xié)會應在受理之日起五十個工作日內，對備案文件進行審查。經審查無異議的，向主辦券商出具備案確認函。協(xié)會要求主辦券商對備案文件予以補充或修改的，受理文件時間自協(xié)會收到主辦券商的補充或修改意見的下一個工作日起重新計算。協(xié)會對備案文件有異議，決定不予備案的，應向主辦券商出具書面通知并說明原因。5．項目掛牌登記股份：推薦主辦券商取得協(xié)會備案確認函后，輔助推薦掛牌企業(yè)在股份掛牌前與中國證券登記結算有限責任公司簽訂證券登記服務協(xié)議，辦理全部股份的集中登記。股份托管：投資者持有的非上市公司股份應當托管在主辦券商處。初始登記的股份，托管在推薦主辦券商處。主辦券商應將其所托管的非上市公司股份存管在中國證券登記結算有限責任公司。6．股份轉讓及定向增值股份轉讓規(guī)則：投資者在中國證券登記結算有限責任公司開立人民幣普通股票賬戶，并與主辦券商簽訂代理報價轉讓協(xié)議。每筆委托股份數(shù)不得少于3萬股。掛牌公司股份轉讓時間為每周一至周五上午9:30至11:30，下午13:00 至15:00。資金、股票結算：中國證券登記結算有限責任公司根據(jù)成交確認結果辦理主辦券商之間股份和資金的清算交收；主辦券商負責辦理其與投資者之間的清算交收。定向增資：掛牌公司擬進行定向增資，券商需對掛牌公司進行盡職調查，并向投資方、掛牌公司提供財務顧問服務。7．持續(xù)督導督導小組：券商內設信息披露督導小組，為推薦掛牌企業(yè)提供服務。信息披露：股份掛牌前，非上市公司至少應當披露股份報價轉讓說明書。股份掛牌后，掛牌公司至少應當披露報告、半報告和臨時報告。掛牌公司有限售期的股份解除轉讓限制前一報價日，掛牌公司須發(fā)布股份解除轉讓限制公告。暫停和恢復轉讓：掛牌公司向中國證券監(jiān)督管理委員會申請公開發(fā)行股票并上市的，主辦券商將在中國證監(jiān)會正式受理申請材料的次一交易日起暫停其股份轉讓，直至股票發(fā)行審核結果公告日。掛牌公司涉及無先例或存在不確定性因素的重大事項需要暫停股份報價轉讓的，主辦券商應暫停其股份報價轉讓，直至重大事項獲得有關許可或不確定性因素消除。第五篇：企業(yè)新三板上市前財務會計操作實務企業(yè)新三板上市前財務會計操作實務1財務會計、稅務規(guī)范目標掛牌后應當達到的目標，特別是股東200人以上，或者股票存在交易的情況：財務報表真實性、完整性；內部控制規(guī)范納稅規(guī)范2掛牌申報企業(yè)財務會計存在問題及解決思路申報財務報表與銷售、生產、采購經營模式匹配問題銷售與應收賬款、客戶信用周期，應收賬款周轉率存貨與生產周期、訂單、備貨，存貨周轉率應付賬款與供應商的信用額度票據(jù)收款，銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票投入（產能、水電、員工數(shù)量、主要原材料）與產出關系賬賬、賬實、賬證、賬單不符的處理賬實不符的處理往來賬項不符的處理銀行賬戶開戶清單與外賬賬戶不一致1資金流水與對賬單不一致1企業(yè)信用報告，銀行借款、應付票據(jù)、對外擔保1與賬面的不一致處理1主要科目的的處理1存貨1應收賬款1其他應收款1貨幣資金，資金流水1理財產品 應付賬款2銀行借款2成本費用2原始憑證、票據(jù)2工資及薪酬2回扣及提成2營業(yè)稅、企業(yè)所得稅2成本費用2開發(fā)支出資本化2增值稅銷項及進項稅 收入確認3政府補貼收入3資本出資瑕疵3關聯(lián)方及交易3股份支付3理財和交易性金融資產（買賣股票）3衍生工具（遠期外匯結算3現(xiàn)金流量表及勾稽關系3內部控制缺陷3審計評估與股份改制需要解決的問題審計證據(jù)資料股份改制4掛牌企業(yè)申報涉及的財務會計反饋問題財務與業(yè)務匹配性財務規(guī)范性財務指標與會計政策、估計5掛牌企業(yè)申報涉及的財務會計反饋問題（特定問題）關聯(lián)交易主要供應商和客戶問題，同時為供應商和客戶問題持續(xù)經營問題理財產品問題毛利率問題股份支付問題存貨問題成本核算問題一、股東出資問題：主要是出資不實和程序瑕疵。股改前股東出資常見的問題有：非貨幣資產出資未經評估；出資未及時到位；驗資報告存在瑕疵；以企業(yè)自身資產增資；資產評估增值轉增實收資本；重復出資；以未合法注銷的企業(yè)資產出資。企業(yè)出資存在瑕疵，并不是個別現(xiàn)象，對于擬掛牌的企業(yè)，也并不一定構成掛牌的實質性障礙，關鍵是要看如何解決或者解決得是否徹底。股改中股東出資可能存在的問題有：以評估的凈資產作價出資；以審計的凈資產折合股份，但出現(xiàn)評估的凈資產低于審計的凈資產情況，導致出資不實；股改后發(fā)現(xiàn)股改前的會計處理有問題，在申報財務報表中調整了股改時認定的財務報表，導致股改時凈資產有問題，導致出資不實。二、關聯(lián)交易問題由于關聯(lián)交易涉及面廣、種類繁多、內部容易安排，也容易被操縱，因此關聯(lián)交易歷來都是關注的重點，即主要關注關聯(lián)交易的存在對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的公允表達是否產生重要影響。關聯(lián)交易是可以存在的，但是要證明其必要性、定價的公允性，同時，關聯(lián)交易應當是逐年減少而不是逐年增加。目前關聯(lián)交易主要存在的問題有：關聯(lián)交易的目的和動機是為了增加收入或利潤，粉飾財務報表；關聯(lián)交易的定價不公允或不能證實其定價是公允的；關聯(lián)方的界定不完整，披露不充分；關聯(lián)交易的會計處理不恰當；關聯(lián)交易程序不規(guī)范、交易依據(jù)不充分，缺少相關合同及確認；關聯(lián)交易非關聯(lián)化。新三板掛牌財務要求主要在于財務合規(guī)上，沒有硬性的財務指標。然而事實上，多數(shù)中小企業(yè)在公司治理、財務稅收、合同管理等方面普遍存在一定的不規(guī)范問題，掛牌不成功70%是財務問題。三、會計環(huán)境和會計核算基礎財務獨立常見問題：（1）企業(yè)未設立獨立的會計部門；（2）財務人員從事與崗位相沖突的職務；（3）企業(yè)會計主體不清，財務核算范圍不清，比如控制人旗下多家公司之間未嚴格區(qū)分會計主體，資產混用，成本費用歸集對象與實際受益對象不符，幾套賬相串，股東個人或家庭費用直接計入公司支出等。規(guī)范的思路與方法：企業(yè)應當設有獨立財務部門(代理記帳:不負責對銀行存款等進行核實)進行獨立的財務會計核算，建立健全與公司財務管理實際情況相適應內部控制制度，厘清會計核算的主體范圍。對于歷史上存在會計主體不清情形的，應重新審核實際的經濟業(yè)務，進行會計調整。內部控制的設計和執(zhí)行常見問題：內部控制制度不健全，或未有效執(zhí)行，歷史財務會計資料不完整，導致會計信息失真。例如：業(yè)務交易執(zhí)行、授權、記錄未有效分離，大量隨意地更改原始或記賬憑證，原始憑證不完整，業(yè)務記錄不完整、不系統(tǒng)、混亂或無記錄，業(yè)務記錄與會計記錄無勾稽關系，賬表不符等。規(guī)范的思路與方法：（1）內部控制薄弱，影響了財務報表的真實性，企業(yè)應在中介機構的輔助下，根據(jù)企業(yè)的實際情況梳理并完善內部控制制度。健全內部控制制度并對歷史財務信息規(guī)范之后，應當切實執(zhí)行內部控制制度，做到有監(jiān)督、有記錄、有反饋。（2）對于歷史上存在財務核算基礎薄弱，證、賬、表不符情形的，應考慮重新審核原始憑證進行賬務調整，或重新進行會計核算。四、會計準則的適用 常見問題：企業(yè)未按照《企業(yè)會計準則》進行會計核算，如有的小微企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。規(guī)范的思路與方法：掛牌企業(yè)應按照《企業(yè)會計準則》進行核算，編制并披露財務報表。執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的應轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，在轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》時，應當按照《企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計準則》所附的《小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則會計科目轉換對照表》進行會計處理。申報期內存在會計準則轉換的，應當按照《企業(yè)會計準則》編制可比較會計報表。五、會計政策和會計估計的選用 常見問題：（1）會計政策和會計估計選用不符合《企業(yè)會計準則》的要求。比如本化政策不適當，研發(fā)費用不符合資本化條件的進行資本核算；（2）選用會計政策和會計估計不當，導致會計信息不能如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。比如：折舊年限過長，折舊計提不足，折舊或攤銷方法、年限、殘值率不當或經常變更；應收款項壞賬準備計提比例過低；（3）報告期內會計政策和會計估計不能保持連貫。比如會計政策和會計估計變隨意變更，濫用會計政策和會計估計進行利潤調節(jié)等等。規(guī)范的思路與方法：（1）中介機構應根據(jù)企業(yè)的實際經營情況，逐項分析企業(yè)選用的會計政策和會計估計是否符合《企業(yè)會計準則》的要求。對于不符合《企業(yè)會計準則》要求，不符合企業(yè)實際經營情況的會計政策和會計估計，應當根據(jù)謹慎原則，在參考同行業(yè)可比較公司的情況進行調整，重新選用，并對財務報表進行追溯調整；（2）對于報告期內存在濫用會計政策和會計估計的，應當進行追溯調整；（3）對于在報告期內重大的會計政策和會計估計變更，中介機構應予合理關注，論證其合理性并充分披露。六、基準日資產、負債的真實性和完整性考慮 常見問題：企業(yè)在股份制改造基準日賬簿記錄和報表列報的資產、負債不真實、不完整，主要表現(xiàn)為：（1）貨幣資金與賬面數(shù)不一致，存在公款私存，公司資金往來使用個人賬戶的情形；（2）存貨實際盤點數(shù)與賬面數(shù)不一致；（3）固