居民企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用核定征收)(編輯修改稿)
2025-10-10 19:41 本頁面
【文章內容簡介】 繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告》（國家稅務總局公告2013年第28號）（十九）《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）（二十）《河南省國家稅務局 河南省地方稅務局關于發(fā)布〈河南省跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的公告》（豫國稅公告〔2013〕第4號）三、納稅人應提供資料（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類、2014年版）》2份；（二）在中國境內跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格的營業(yè)機構，并實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)在月（季）度終了之日起10日內，由實行匯總納稅的總機構同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》和各分支機構參與企業(yè)納稅調整情況的說明；（三）月（季）度終了之日起15日內，由實行匯總納稅的分支機構同時報送總機構申報后加蓋有稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》復印件和各分支機構參與企業(yè)納稅調整情況的說明；（四）符合條件的境外投資居民企業(yè)應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》。四、辦理流程（一）受理部門 辦稅服務廳（二）承諾時限符合條件的，當場辦結。（三）辦理流程納稅人報送資料種類齊全，填寫內容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務廳當場受理并辦結，同時將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。第五篇：核定征收企業(yè)所得稅專題核定征收企業(yè)所得稅專題1，企業(yè)所得稅核定征收程序如何規(guī)定的？按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）文件規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；填寫成本費用不能準確核算（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（六）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。主管稅務機關應及時向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，及時完成對其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。2，請問核定征收企業(yè)按什么預繳所得稅？國稅發(fā)[2008]30號應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率 應納稅所得額=應稅收入額應稅所得率納稅人實行核定應稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報納稅：（三）納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時，應按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報時限內報送主管稅務機關。納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：納稅人終了后，在規(guī)定的時限內按照實際經(jīng)營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經(jīng)營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款；申報額低于核定經(jīng)營額或應納稅額的，按核定經(jīng)營額或應納稅額繳納稅款。3，核定征收所得稅的企業(yè)做帳風險點在哪里？ 1；會計利潤控制點問題—虛報有代價 2；成本核算憑證控制—無票勝有票 3；核定企業(yè)風險控制—鑒定表第三項4；事先核定與事后核定的意義—征管不是稽查5；房地產(chǎn)；中介機構；主動申請還是被動核定財務風險控制方法—沒有100%正確。相機決擇，兩害相權取其輕?！癜咐汉硕ㄕ魇?，會計利潤大于核定應稅所得率處理方法案例：商業(yè)企業(yè)，核定應稅所得率征收。所得率5%；年收入1000萬元，繳所得稅7。5萬元。會計利潤：300萬元。因核定后白條沒有入帳。危機處理方法：1；承認會計帳務處理錯誤。會計信息失真。2，堅持核定征收。堅持成本費用核算不實。3，協(xié)調溝通，可同意稽查重新核定應稅所得率?！裢刀惖恼J定：廣西地稅桂地稅發(fā)(2010)19號（十八）關于核定征收企業(yè)所得稅的問題采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的，有證據(jù)證明以前
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