【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資差額,成本法則無(wú)此要求。４．企業(yè)為什么會(huì)發(fā)生壞賬？會(huì)計(jì)上如何確認(rèn)壞賬損失？ 壞賬是企業(yè)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。商業(yè)信用的發(fā)展為企業(yè)間的商品交易提供了條件。但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈或其他原因，少數(shù)企業(yè)會(huì)面臨財(cái)務(wù)困難甚至破產(chǎn)清算，這就給其債權(quán)人應(yīng)收賬款的收回帶來(lái)了很大風(fēng)險(xiǎn)，不可避免會(huì)產(chǎn)生壞賬。我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，將應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬應(yīng)符合下列條件之一： ?債務(wù)人破產(chǎn)，依照破產(chǎn)清算程序償債后，企業(yè)確實(shí)無(wú)法追回的部分； ?債務(wù)人死亡，既無(wú)財(cái)產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，企業(yè)確實(shí)無(wú)法追回的部分； ?債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年，企業(yè)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。５．企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，為什么不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為納稅依據(jù)？ 會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度核算的。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和稅法兩者的目的不同，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等的確認(rèn)時(shí)間和范圍也不同，從而導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生差異。計(jì)算所得稅必須以稅法為準(zhǔn)，故不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為納稅依據(jù)，應(yīng)將其調(diào)整為納稅所得額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)交的所得稅。６．現(xiàn)金折扣銷售商品時(shí)，分別用總價(jià)法、凈價(jià)法核算的應(yīng)收賬款有哪些不同？ ?兩者確認(rèn)現(xiàn)金折扣的時(shí)間不同。采用總價(jià)法，現(xiàn)金折扣只有客戶在折扣期內(nèi)付款時(shí) 才予確認(rèn)；凈價(jià)法把客戶取得現(xiàn)金折扣視為一種正?，F(xiàn)象，現(xiàn)金折扣在應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)就予確認(rèn)。?兩者對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)的入賬金額的確認(rèn)方法不同?？們r(jià)法按未扣除現(xiàn)金折扣的金額（即原發(fā)票金額）作為應(yīng)收賬款的入賬金額，凈價(jià)法將扣除現(xiàn)金折扣后的金額作為應(yīng)收賬款的入賬金額。?兩者對(duì)現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理不同。總價(jià)法將給予顧客的現(xiàn)金折扣作為理財(cái)費(fèi)用，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用處理；凈價(jià)法將給予顧客的現(xiàn)金折扣直接沖減了銷售收入，顧客超過(guò)折扣期付款、企業(yè)因此多收入的金額視為企業(yè)提供信貸的收入，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。７．企業(yè)為什么要編制現(xiàn)金流量表？ 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的現(xiàn)金流量的多少?zèng)Q定企業(yè)的償債能力和支付能力的強(qiáng)弱。這個(gè)非常重要的信息，前兩張主表皆無(wú)法提供?，F(xiàn)金流量表的主要作用有：?說(shuō)明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出的原因，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力。?說(shuō)明企業(yè)的償債能力和支付能力。?通過(guò)凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量的差異，可分析企業(yè)收益的質(zhì)量。?通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。８．債務(wù)重組的意義： 企業(yè)到期債務(wù)不能按時(shí)償還時(shí)，有兩種方法解決債務(wù)糾紛：一是債權(quán)人采用法律手段申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，強(qiáng)制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債；二是修改債務(wù)條件，進(jìn)行債務(wù)重組。采用第一種方法，債務(wù)企業(yè)的主管部門可能申請(qǐng)整頓并與債權(quán)人會(huì)議達(dá)成和解協(xié)議，此時(shí)破產(chǎn)程序終止。即使進(jìn)入破產(chǎn)程序，也可能因相關(guān)的過(guò)程持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，最后也難以保證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。結(jié)果是“魚(yú)死網(wǎng)破”。采用第二種方法，既可避免債務(wù)人破產(chǎn)清算，給其重整旗鼓的機(jī)會(huì)；又可使債權(quán)人最大限度地收回債權(quán)款額，減少損失?？芍^“兩全其美”。９．固定資產(chǎn)折舊與低值易耗品攤銷有何不同？無(wú)形資產(chǎn)攤銷和固定資產(chǎn)折舊都是通過(guò)一定方法將價(jià)值轉(zhuǎn)移到有關(guān)成本或費(fèi)用中。兩者的不同點(diǎn)：?計(jì)算方法上：無(wú)形資產(chǎn)一般采用平均攤銷法，固定資產(chǎn)初平均法外，還可采用快速法；?會(huì)計(jì)處理上，無(wú)形資產(chǎn)攤銷直接沖減“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶記錄，固定資產(chǎn)折舊須專設(shè)“累計(jì)折舊”賬戶；?無(wú)形資產(chǎn)攤銷期滿無(wú)殘值，固定資產(chǎn)在使用期滿或報(bào)廢時(shí)往往有殘值。１０．應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)有何不同？ 應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)兩者都是由于交易而引起的負(fù)債，都屬于流動(dòng)負(fù)債，但應(yīng)付賬款是尚未結(jié)清的債務(wù)，而應(yīng)付票據(jù)是一種期票，是延期付款的證明，有承諾付款的票據(jù)作為憑據(jù)。１１．簡(jiǎn)述編制利潤(rùn)表的本期損益觀、損益滿計(jì)觀及其主要差別。本期損益觀：認(rèn)為本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營(yíng)損益，據(jù)此利潤(rùn)表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收支。損益滿計(jì)觀：認(rèn)為本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì)列在本期的利潤(rùn)表中。兩者的差別在于對(duì)與本期正常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支是否應(yīng)包括在本期的利潤(rùn)表中。1．簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征。答：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征有：(1)以企業(yè)外部的報(bào)表使用者作為直接服務(wù)對(duì)象，包括企業(yè)的投資者、債權(quán)人、政府部門等。同時(shí)也為企業(yè)管理當(dāng)局提供加強(qiáng)內(nèi)部管理所需要的會(huì)計(jì)信息。(2)有一套約定俗成的會(huì)計(jì)程序和方法，包括會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄與報(bào)告的工作程序以及將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加工成對(duì)使用者有用的財(cái)務(wù)信息的一套方法：設(shè)置會(huì)計(jì)科目與賬戶、填制與審核會(huì)計(jì)憑證、復(fù)式記賬、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。(3)有一套系統(tǒng)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在加工信息過(guò)程中，必須嚴(yán)格按照遵循國(guó)家的會(huì)計(jì)規(guī)范。這是高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的保證。2．什么是會(huì)計(jì)確認(rèn)？其確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)有哪些？ 答：會(huì)計(jì)確認(rèn)是將符合會(huì)計(jì)要素定義及滿足確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)納入財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。會(huì)計(jì)確認(rèn)的基本標(biāo)準(zhǔn)包括：(1)可定義性。即被確認(rèn)的項(xiàng)目應(yīng)符合財(cái)務(wù)報(bào)表某個(gè)要素的定義。(2)可計(jì)量性。即應(yīng)予確認(rèn)的項(xiàng)目是能夠以貨幣為計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)量的。(3)相關(guān)性。即被確認(rèn)的項(xiàng)目必須與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策有關(guān)。(4)可靠性。即通過(guò)確認(rèn)納入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的信息是真實(shí)可靠的、可核實(shí)的。3．什么是壞賬？如何確認(rèn)壞賬？ 答：企業(yè)無(wú)法收回或者收回的可能性極小的應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)上成為壞賬。其確認(rèn)壞賬的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)，即：(1)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；(2)因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯跡象表明無(wú)法收回(如超過(guò)3年仍不能收回)的應(yīng)收賬款。4．簡(jiǎn)述交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)在計(jì)量方面的異同。答：兩者的相同點(diǎn)為：無(wú)論是可供出售中金融資產(chǎn)還是交易性金融資產(chǎn)，其寢投資和資產(chǎn)負(fù)債表日均按公允價(jià)值計(jì)量。不同點(diǎn)為：取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，但為取得可供出售金融資產(chǎn)而發(fā)生的交易費(fèi)用直接計(jì)入所取得的可供出售金融資產(chǎn)的價(jià)值；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)差額計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)差額不作為損益處理，而是作為直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得計(jì)入資本公積。5．長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法有哪些？如何選擇？ 答：長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法有成本法和權(quán)益法兩種。不同的核算方法直接影響著長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量和各期投資收益的確認(rèn)。投資企業(yè)與被投資企業(yè)關(guān)系是選擇長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的重要依據(jù)。具體如下：(1)投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算；(2)投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算；(3)投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算。6．簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的概念和初始確認(rèn)條件。答：固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：第一，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；第二，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)。固定資產(chǎn)在符合定義的前提下，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件才能確認(rèn)。(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。7．簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)的概念及其特征。答：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非傾向性資產(chǎn)。其特征包括：(1)具有可辨認(rèn)性。即無(wú)形資產(chǎn)能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來(lái)，并能單獨(dú)用于出售或轉(zhuǎn)讓等，而不需要同時(shí)處置在同一獲利活動(dòng)中的其他資產(chǎn)。(2)不具有實(shí)物形態(tài)。無(wú)形資產(chǎn)通常表現(xiàn)為某種權(quán)利、某項(xiàng)技術(shù)或是某種獲取超額利潤(rùn)的綜合能力，它們不具有實(shí)物形態(tài)，看不見(jiàn)，摸不著。(3)無(wú)形資產(chǎn)屬于貨幣性資產(chǎn)。8．什么是債務(wù)重組？債務(wù)重組的主要方式有哪些？ 答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。債務(wù)重組的方式主要有： ①以資產(chǎn)清償債務(wù)，指?jìng)鶆?wù)人以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)以及以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)。②將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，其實(shí)質(zhì)是增加債務(wù)資本。③修改其他債務(wù)條件，指修改不包括上述兩種情形在內(nèi)的債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的方式。④以上兩種或兩種以上方式的組合等。9．簡(jiǎn)述或有負(fù)債的披露原則。答：或有負(fù)債的披露原則有： ①極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債—般不予披露。②對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露，以確保會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充分和詳細(xì)的信息。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由)、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴＂墼谏婕拔礇Q訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無(wú)需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。10．簡(jiǎn)述商品銷售收入的確認(rèn)條件。答：商品銷售收入的確認(rèn)條件：(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(2)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制：(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(4)收入的金額能夠可靠地計(jì)量。11．簡(jiǎn)述企業(yè)虧損彌補(bǔ)的主要途徑。答：企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)途徑主要有：①用以后實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年。②用以后實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，即企業(yè)發(fā)生的虧損在經(jīng)過(guò)5年期間未彌補(bǔ)足額的，應(yīng)用所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。③用盈余公積彌補(bǔ)。用盈余公積彌補(bǔ)虧損，應(yīng)由董事會(huì)提議，經(jīng)股東大會(huì)或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。12．簡(jiǎn)述重要的會(huì)計(jì)政策包括哪些內(nèi)容？ 答：會(huì)計(jì)政策的主要內(nèi)容有： 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法，長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算方法，投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式，固定資產(chǎn)初始計(jì)量，收入的確認(rèn)，借款費(fèi)用的處理，非貨幣性資產(chǎn)交換的計(jì)量，無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)，合并報(bào)表政策財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征有哪些？ 答：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)相比具有以下基本特征：第一，以企業(yè)外部的報(bào)表使用者作為直接的服務(wù)對(duì)象，定期提供企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況和一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)也為企業(yè)管理當(dāng)局提供加強(qiáng)內(nèi)部和管理所需要的會(huì)計(jì)信息。第二，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以化幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門的會(huì)計(jì)處理程序和方法反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有一套規(guī)范體系,以保證企業(yè)的會(huì)計(jì)工作和企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)信息達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量要求。會(huì)計(jì)確認(rèn)的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：會(huì)計(jì)確認(rèn)必須同志符合以下四條基本標(biāo)準(zhǔn)：一是必須符合某個(gè)會(huì)計(jì)要素的定議；二是可計(jì)量性，即確認(rèn)的項(xiàng)目能夠以貨幣為計(jì)量單位進(jìn)行計(jì)量；三是相關(guān)性，即確認(rèn)的項(xiàng)必須與會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的決策有關(guān)；四是可靠性，即確認(rèn)的項(xiàng)目納入會(huì)計(jì)系統(tǒng)的信息是真實(shí)可靠可核實(shí)的。會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求有哪些？答：會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求包括有用性、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性、可比性、重要性等。其中，有用性是最高層次的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。有用的會(huì)計(jì)信息必須是使用者能加以理解的，因此，信息的可理解性是有用性的前提。有用的會(huì)計(jì)信息必須相關(guān)與可告。會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性是指提供的信息與信息使用者所要達(dá)到的目的的相關(guān)，主要包括：一是提供的信息能夠幫助使用者預(yù)測(cè)未來(lái)事項(xiàng)的結(jié)果，提高使用者決策的準(zhǔn)確性，具有一定的預(yù)測(cè)價(jià)值。二是提供的信息能夠把過(guò)去決策所產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果反饋給使用者，使之與當(dāng)初的預(yù)測(cè)結(jié)查進(jìn)行比較和修正，具有反饋價(jià)值；三是提供的信息能夠在使用者需要的時(shí)間段內(nèi)及時(shí)發(fā)布，具有及時(shí)性。會(huì)計(jì)信息的可靠性是指信息能夠確切地表達(dá)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目。主要包括：一是提供的會(huì)計(jì)信息必須與會(huì)計(jì)核算的客觀事實(shí)相一致，即真實(shí)性。二是提供的會(huì)計(jì)信息必須保持中立的立場(chǎng)，不偏袒任何一方信息使用者。即中立性。三是提供的會(huì)計(jì)信息必須是可以核武器實(shí)的，即可核性。會(huì)計(jì)信息還應(yīng)具有可比性和一致性，可比性強(qiáng)調(diào)在同行業(yè)企業(yè)間會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)程序和方法的相互可比，從而使信息使用者能夠?qū)Σ煌髽I(yè)的會(huì)計(jì)信息的分析和比較。一致性強(qiáng)調(diào)某一企業(yè)在不同期間應(yīng)盡可能做到選擇會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)程序和方法的一貫性，從而使信息使用者對(duì)某一企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果前后變化的情況給予比較。會(huì)計(jì)信息還要對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及期影響，在會(huì)計(jì)上必須給予可告的詳盡揭示，而對(duì)次要的信息可以適當(dāng)向簡(jiǎn)化或省略，即披露重要的會(huì)計(jì)信息。第二章貨幣資金貨幣資金內(nèi)部控制的主要內(nèi)容有哪些？貨幣資金的內(nèi)部控制制度是指單位內(nèi)部為了保護(hù)其貨幣資金的安全完整和有效運(yùn)用，保證貨幣資金收付的真實(shí)和合法，在分工基礎(chǔ)上建立起來(lái)的相互制約的管理體系。有效的內(nèi)部控制主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)控制；②職務(wù)分離控制；③憑證稽核控制；④貨幣資金定期盤點(diǎn)與核對(duì)控制；錢賬分管、收支分管制度等?，F(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容有哪些？答：企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的管理應(yīng)遵守國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定。包括一是規(guī)定現(xiàn)金使用范圍。二是規(guī)定了庫(kù)存現(xiàn)金限額及送存銀行的期限。三是規(guī)定不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。即不得將單位收入的現(xiàn)金不通過(guò)銀行直接用于本單位的支出。四是不準(zhǔn)攜帶大量現(xiàn)金外出采購(gòu)。五是現(xiàn)金管理上應(yīng)嚴(yán)格遵守“管賬不管線，管錢不管賬，錢賬分開(kāi)管理”的原則，配備專職出納員。同時(shí)規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金不得“白條頂庫(kù)”，不準(zhǔn)保留賬外公款，不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公款私存等。使用銀行本票辦理結(jié)算應(yīng)注意的問(wèn)題有哪些？答：使用銀行本票辦理結(jié)算應(yīng)注意的問(wèn)題。銀行本票是銀行向客戶收妥款項(xiàng)后簽發(fā)給在同城范圍內(nèi)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。主要分為不定額本票和定額本票兩種。時(shí)應(yīng)注意以下向點(diǎn)：一是銀行本票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。二是銀行本票的付款期限自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。三是銀行本票見(jiàn)票即付，不予掛失，遺失的不定額本票在付款期滿后一個(gè)月，確未冒領(lǐng)，可以辦理退款。使用銀行匯票辦理結(jié)算應(yīng)注意的問(wèn)題有哪些？答：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)，使用銀行匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是銀行匯票的簽發(fā)解訖，只限于參加全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的銀行機(jī)構(gòu)。二是銀行匯票一律記名，付款期限自出票日起1個(gè)月，逾期匯票，兌付銀行不予受理。三是銀行匯票遺失，在付款期滿后一個(gè)月，確款冒領(lǐng)的，可以辦理奶退款手續(xù)。商業(yè)匯票結(jié)算方式有何優(yōu)點(diǎn)？答：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。按照承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。采用商業(yè)匯票辦理結(jié)算有以下優(yōu)點(diǎn)：一是商業(yè)信用票據(jù)化。二是具有較強(qiáng)的信息。三是便利商品交易。四是與融通資金相結(jié)合。第三章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收賬款的特點(diǎn)有哪